
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
In analiza de mai jos, firma achizitioneaza diverse servicii din afara UE (design grafic, licente soft lunare, servere, poze pentru site-uri, servicii dezvoltare software ). Vom vedea daca se declara in Declaratia 301 platind implicit TVA, precum si impozit pe nerezidenti.
Conform intelegerii noastre, societatea dumneavoastra detine un cod special de TVA, atribuit conform art. 317 din Codul Fiscal (Legea 227/2015). Pentru achizitia de servicii de la societati stabilitate in afara UE, doriti sa cunoasteti aspectele privind declararea si plata TVA, respectiv regimul aplicabil privind impozitul pe veniturile nerezidentilor.
Potrivit instructiunilor de completare a declaratiei 301, aprobate prin ordinul 592/2016, sectiunea 4 "Operatiuni prevazute la art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal" se completeaza de catre:
- persoanele impozabile obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, care nu sunt inregistrate si nu trebuie sa se inregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, indiferent daca sunt sau nu sunt inregistrate conform art. 317 din Codul fiscal, si persoanele juridice neimpozabile care sunt inregistrate conform art. 317 din Codul fiscal, care sunt beneficiare ale serviciilor care au locul prestarii in Romania conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal si care sunt furnizate de catre persoane impozabile care nu sunt stabilite pe teritoriul Romaniei sau nu sunt considerate a fi stabilite pentru respectivele prestari de servicii pe teritoriul Romaniei conform prevederilor art. 266 alin. (2) din Codul fiscal, chiar daca sunt inregistrate in Romania conform art. 316 alin. (4) sau (6) din Codul fiscal;
Pentru serviciile achizitionate de societatea dumneavoastra de la partenerul stabilit in afara Uniunii Europene, locul prestarii serviciilor se considera a fi in Romania, potrivit art. 278, alin. 2 din Codul Fiscal. Prin urmare, societatea dumneavoastra este obligata la plata taxei in Romania.
In concluzie, dumneavoastra veti declara aceste servicii in declaratia 301, la sectiunea 4 a declaratiei prevazute de ordinul 592/2016. Cu toate acestea, la momentul redactarii prezentului raspuns, pe site-ul ANAF era publicata o versiune a declaratiei care continea referinte la vechiul Cod Fiscal
(Legea 571/2003). In aceasta situatie, dumneavoastra veti completa informatiile privind serviciile achizitionate tot la Sectiunea 4.1, care este insa denumita "Alte operatiuni".
In ceea ce priveste impozitul pe veniturile nerezidentilor, din informatiile furnizate de dumneavoastra, nu putem conchide daca aceste pentru aceste servicii sunt aplicabile dispozitiile art. 223, alin. 1 din Codul Fiscal (Legea 227/2015). Aceste servicii ar putea fi asimilate redeventelor, dupa caz, situatie in care valoarea serviciilor este supusa impozitului, insa pentru a putea stabili cu exactitate, am avea nevoie de informatii suplimentare (prevederi contractuale, facturi etc.)
Venituri din CHIRII Tratament fiscal Monografii contabile
Cartea verde a contabilitatii 2023 varianta tiparita
Cartea neagra a controlului fiscal
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Articole similare
Declaratii ANAF octombrie 2014. Care sunt termenele-limita si formularele obligatorii?Consultanta fundatie non-profit. Ce obligatii apar?Calendar depunere declaratii cu termen in decembrie 2014Declaratii obligatorii pentru o societate aflata in dizolvare/lichidareSocietatea cu cod special de TVA: Declaratii necesare pentru achizitia intracomunitara de bunuriUltimele articole
Plata impozitului pe venit in cazul microintreprinderilor. Declaratii fiscale OBLIGATORIIAchizitii intracomunitare si din afara comunitatii. Cum procedam cu DECLARATIA 301 si impozitul pe venituri nerezidenti?Achizitii intracomunitare. Inregistrarea ANAF e obligatorie?Ce procedura urmam pentru a face achizitii intracomunitare in calitate de PFA?Ce obligatii aferente TVA si declaratii are un PFA cand face achizitii intracomunitare?Articole similare
Ce sanctiuni se aplica daca nu depuneti declaratiile fiscale la termen!Ce regim fiscal se aplica pentru un serviciu de hosting furnizat de un nerezident?Inregistrare factura pentru servicii prestate catre o societate din SUA. Care sunt implicatiile fiscale?Neintelegeri intre Guvernul Ponta si FMI. De ce nu se ajunge la un acord privind Codul fiscal?Studiu de caz: Cesionare parti sociale. Impozit NEREZIDENTIUltimele articole
Calendarul obligatiilor fiscale pentru luna MARTIE 2023Neachitarea obligatiilor fiscale restante cu retinere la sursa poate constitui INFRACTIUNEReminder ANAF! Pana pe 28 februarie 2023 contribuabilii trebuie sa depuna doua declaratii importanteSAF-T: Pana pe 28 februarie 2023 trebuie depusa D406 de contribuabilii mijlociiANAF a publicat lista seminariilor web pentru luna februarie 2023: esalonari la plata, contributii sociale si alte prevederi fiscaleArticole similare
Impozitarea veniturilor realizate de catre nerezidenti. Cum procedam?Masura Kurzarbeit va fi functionala si pe parcursul anului 2022. Ce trebuie sa stie angajatoriiObligatii fiscale privind activitatea salariala prestata in strainatateCODUL FISCAL comentat - la un click distantaCat platim daca vrem sa ne infiintam o firmaUltimele articole
PFA in 2023: Platitor sau neplatitor de TVA? Ce este mai bine sa alegeti?Declaratia 101 in 2023. ANAF a actualizat PDF-ul inteligent, conform modificarilor aduse de Ordinul 310/2023Firmele care au trecut la impozit pe profit in 2023 se pot reincadra ca microintreprinderi in cursul anului?Microintreprinderi in 2023: Firmele cu angajati care au CIM suspendat mai pot face parte din acest regim fiscal?Cheltuieli deductibile: ce sunt, cum se calculeaza si cheltuieli care intra in aceasta categorieArticole similare
Scutiri de taxe vamale si TVA pentru IMPORTURIle destinate prevenirii si combaterii COVID-19OUG nr.48/2020: Noi masuri fiscal-bugetare. Bilanturi amanateTratamentul fiscal al TVA in cazul IMPORTURIlor de bunuri in Romania. Informare ANAFPana pe 31 octombrie 2021 trebuie raportat, prin sistemul IOSS, TVA-ul aferent celor trei regimuri specialeModificari cu privire la TVA: sinteza noilor prevederiUltimele articole
Calendarul obligatiilor fiscale pentru luna MARTIE 2023ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2023Calendar ANAF: Obligatii fiscale scadente pentru contribuabili in decembrie 2022Calendarul obligatiilor fiscale ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2022Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna octombrie 2022Articole similare
Scoaterea din evidentele platitorilor de TVA a unei societati care a fost in sistemul TVA la incasare. Cum procedam?Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Cum facem calculul corect?Transfer dreptul de proprietate asupra bunurilor. Ce regim fiscal se aplica?Reminder ANAF! 25 mai, termen limita pentru depunerea a 10 declaratii fiscale importanteStatul de plata. IMPOZIT PE VENIT din salariiUltimele articole
Firmele care au trecut la impozit pe profit in 2023 se pot reincadra ca microintreprinderi in cursul anului?Impozitul pe profit din 2022: Anumite firme NU il pot declara si achita pana pe 25 iunie 2023, conform OUG 153/2020Propunere: Profitul suplimentar obtinut de platitorii de impozit micro/ pe profit va fi impozitat doar cu 10%, in anumite conditiiMicrointreprinderile NU sunt obligate sa ramana la acest sistem de impunere si in 2023. In ce conditii va trebui depusa D 700?Angajatii care au salarii brute de peste 4.000 lei pot beneficia de facilitatile fiscale de 200 lei netaxabili?Sfaturi de la experti
Intrebare: La 31.12.2022 societatea a depasit plafonul de 500.000 euro. Are angajati. Cand intra la plata impozitului pe profit? Incepand cu 01.01.2023 sau in decursul anului 2023 in momentul in care depaseste 500.000 euro?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate inmatriculata in 2016 care a fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor de la infiintare, neplatitoare de tva, trece la impozit pe profit incepand cu 01.01.2023. In martie 2023 asociatul decide sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii