Declarare achizitie servicii de la firma non-UE in 301. Cum aplicam regimul pe veniturile nerezidentilor?
In analiza de mai jos, firma achizitioneaza diverse servicii din afara UE (design grafic, licente soft lunare, servere, poze pentru site-uri, servicii dezvoltare software ). Vom vedea daca se declara in Declaratia 301 platind implicit TVA, precum si impozit pe nerezidenti.
Conform intelegerii noastre, societatea dumneavoastra detine un cod special de TVA, atribuit conform art. 317 din Codul Fiscal (Legea 227/2015). Pentru achizitia de servicii de la societati stabilitate in afara UE, doriti sa cunoasteti aspectele privind declararea si plata TVA, respectiv regimul aplicabil privind impozitul pe veniturile nerezidentilor.
Potrivit instructiunilor de completare a declaratiei 301, aprobate prin ordinul 592/2016, sectiunea 4 "Operatiuni prevazute la art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal" se completeaza de catre:
- persoanele impozabile obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, care nu sunt inregistrate si nu trebuie sa se inregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, indiferent daca sunt sau nu sunt inregistrate conform art. 317 din Codul fiscal, si persoanele juridice neimpozabile care sunt inregistrate conform art. 317 din Codul fiscal, care sunt beneficiare ale serviciilor care au locul prestarii in Romania conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal si care sunt furnizate de catre persoane impozabile care nu sunt stabilite pe teritoriul Romaniei sau nu sunt considerate a fi stabilite pentru respectivele prestari de servicii pe teritoriul Romaniei conform prevederilor art. 266 alin. (2) din Codul fiscal, chiar daca sunt inregistrate in Romania conform art. 316 alin. (4) sau (6) din Codul fiscal;
Pentru serviciile achizitionate de societatea dumneavoastra de la partenerul stabilit in afara Uniunii Europene, locul prestarii serviciilor se considera a fi in Romania, potrivit art. 278, alin. 2 din Codul Fiscal. Prin urmare, societatea dumneavoastra este obligata la plata taxei in Romania.
In concluzie, dumneavoastra veti declara aceste servicii in declaratia 301, la sectiunea 4 a declaratiei prevazute de ordinul 592/2016. Cu toate acestea, la momentul redactarii prezentului raspuns, pe site-ul ANAF era publicata o versiune a declaratiei care continea referinte la vechiul Cod Fiscal
(Legea 571/2003). In aceasta situatie, dumneavoastra veti completa informatiile privind serviciile achizitionate tot la Sectiunea 4.1, care este insa denumita "Alte operatiuni".
In ceea ce priveste impozitul pe veniturile nerezidentilor, din informatiile furnizate de dumneavoastra, nu putem conchide daca aceste pentru aceste servicii sunt aplicabile dispozitiile art. 223, alin. 1 din Codul Fiscal (Legea 227/2015). Aceste servicii ar putea fi asimilate redeventelor, dupa caz, situatie in care valoarea serviciilor este supusa impozitului, insa pentru a putea stabili cu exactitate, am avea nevoie de informatii suplimentare (prevederi contractuale, facturi etc.)
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plata redevente Spania FREEPIK COMPANY este o societate juridica cu sediul in Spania, inscrisa in VIES, care presteaza servicii IT, adica genereaza poze pentru situri de reclama ale firmei. Pentru aceste...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare raspuns precedent Va rog factura emisa de la vanzator roman catre cumparator din Romania nu trebuie fii prin SPV? Nu am primit nicio factura electronica. Multumesc.citeste mai mult
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Facturare servicii de testare bunuri mobile
Intrebare: Firma executa servicii de examinare pe piese din metal pentru client din Corea. Probele vin din Corea ca monstre, fara valoare, iar serviciul se realizeaza in Romania. Dupa efectuarea examinarii acestea se intorc in Corea. Va rog sa imi transmiteti cum emit factura de servicii cu TVA, sau fara TVA? Conform carui articol trebuie sa facturez? Ce documente justificative trebuie sa insoteasca factura?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reconditionare periodica utilaje
Intrebare: Cum se inregistreaza din punct de vedere contabil cheltuielile cu reparatiile periodice (conditionate de inspectii sau revizii majore reglementate prin normativele de exploatare), efectuate la un interval de 5 ani pentru reconditionarea stratului de uzura al unui echipament? Mentionez ca aceasta lucrare nu majoreaza valoarea de inventar a imobilizarii (nu reprezinta o modernizare), ci asigura mentinerea parametrilor tehnici initiali in vederea continuarii exploatarii. Durata de viata utila...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Obligativitate aplicare pro-rata
Intrebare: O societate cu obiect de activitate principal comert, dar are autorizat si CAEN-ul de inchiriere si obtine venituri din aceasta activitate. Societatea detine in proprietate imobile pe care le inchiriaza tertilor, facturarea fiind facuta fara TVA. Achizitia imobilelor a fost facuta de la persoane fizice (fara TVA) si de la persoane jurdice (taxare inversa). Toate utilitatile se refactureaza, respectand regimul fiscal al operatiunii refacturate. Avand in vedere ca pe activitatea de inchiriere...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Recuperare accize motorina
Intrebare: Am depus la Ministerul Energiei documentele privind recuperarea accizei pe motorina pentru trim II. Am rugamintea sa-mi comunicati care este monografia contabila in acest caz. La ce moment trebuie recunoscut venitul din subventii: la momentul depunerii documentatiei la ME sau la momentul aprobarii dosarului de catre ME, avand in vedere ca este aferent trim II?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
