Declararea anuala a impozitului pe profit. Cum procedam?
In analiza de mai jos, discutam despre o societate care a devenit platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.10.2015 si care depus declaratia 010 cu perioada fiscala anuala. S-a depus pe data de 25.03.2016 declaratia 101 privind impozitul pe profit pentru anul 2015. Vom stabili daca atunci cand o societate este platitoare de impozit pe profit anual mai are obligatia depunerii declaratiei 100 trimestrial, precum si care este temeiul legal.
Potrivit dispozitiilor art. 41, alin (2) din Legea nr. 227/2015, entitatile platitoare de impozit pe profit, altele decat cele exceptate expres de la acest sistem, pot declara si plati impozit pe profit anual cu plati anticipate efectuate trimestrial.
Optiunea se comunica la inceputul anului fiscal prin completarea si depunerea formularului 012 "Notificare privind modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit" pana la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului fiscal pentru care se solicita aplicarea sistemului anual de declarare si plata a impozitului pe profit, respectiv a anului fiscal pentru care se renunta la optiunea de aplicare a acestui sistem. De asemenea, notificarea se depune in termen de 30 de zile de la inceputul anului fiscal modificat si de catre persoanele juridice care aplica din punct de vedere al legislatiei contabile un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic.
Optiunea efectuata pentru aplicarea sistemului anual de declarare si plata a impozitului pe profit este obligatorie pentru cel putin 2 ani fiscali consecutivi.
Formularul 012 a fost aprobat prin Opanaf nr. 3853/2013.
Din informatiile prezentate consideram ca pana la data de 1 octombrie societatea a avut statutul fiscal de microintreprindere si de la aceasta data a devenit platitoare de impozit pe profit. Depunerea formularului 010 "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica" a avut ca efect luarea in evidenta ca platitor de impozit pe profit.
Datorita faptului ca in anul 2015 ati aplicat impozitul pe venitul microintreprinderilor pana la 1 octombrie 2015, pentru acest exercitiu fiscal se aplicau prevederile art. 33 din Codul fiscal (art. 41 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 incepand cu anul 2016) in sensul ca trebuia sa definitivati si sa faceti plata impozitului pana la termenul de depunere al declaratiei privind impozitul pe profit anual. Pentru anul 2015 nu se putea opta pentru sistemul anual de declarare si plata deoarece nu aveati o baza la care sa calculati ¼ din impozitul pe profit.
Pentru anul 2016 platile anticipate se calculeaza in suma de o patrime din impozitul pe profit datorat pentru anul 2015, asa cum a fost declarat prin formularul 101. Impozitul pe profit datorat pentru anul 2015 trebuie actualizat cu indicele preturilor de consum, indice publicat in Monitorul Oficial conform prevederilor Omfp nr. 83/2015. Pentru anul 2016 acesta este de 100,5%.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul fond de handicap O societate achizitioneaza in luna august de la unitati protejate suma de 19036 lei, iar fondul de handicap este de 50% in suma de 10500 lei plateste la stat in august si declara...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In cursul anului 2016 platile anticipate se declara trimestrial prin formularul 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs (Opanaf nr. 587/2016, cu modificarile ulterioare) asa cum se prevede la pct. 1.2. din instructiunile de completare ale declaratiei:
"1.2. Trimestrial, pentru obligatiile de plata reprezentand:
b) plati anticipate, in contul impozitului pe profit anual, pentru trimestrele I - III, datorate de catre contribuabilii care au optat, potrivit legii, pentru declararea si plata impozitului pe profit anual, cu plati anticipate, efectuate trimestrial."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Creditare societate
Intrebare: In urma unui control de la Disciplina in Constructii, societatea a fost amendata cu 20.000 lei.
Societatea nu are acesti bani. Administratorul societatii, care este si asociat unic, a facut un credit de nevoi personale la banca pentru a achita amenda.
Daca nu mai poate credita societatea, cum va inregistra amenda platita?
Si se mai poate credita societatea cand nu mai sunt suficienti bani pentru plata contributiilor?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Obligatii fiscale datorate in cazul contractelor cu timp partial
Intrebare: Un Birou Notarial doreste sa angajeze un pensionar cu 2 ore pe zi si un salariu de 1500 lei. Aceasta persoana este pensionata pentru limita de varsta prin Casa de Asigurari a Avocatilor. 1. In cazul unui contract cu timp partial, care nu depaseste salariul minim pe economie in plata, angajatorul este obligat sa plateasca diferenta de CAS si CASS pana la nivelul salariului minim brut pe economie sau intra la exceptii? 2. Care sunt sumele/contributiile de plata pentru salariul de incadrare...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reglarea activului net contabil
Intrebare: Avem o societate cu urmatoarele date: capital social = 30.000 lei, pierdere reportata = 170.000 lei, pierdere la septembrie 2026 = 15.000 lei, sold creditor cont 4551 = 75.000 lei. Ce variante avem pentru ajustarea activului net contabil astfel incat sa ne incadram in prevederile legale care impun ca acesta sa fie mai mare decat jumatate din capitalul social?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Diminuare capital social pentru acoperirea pierderii
Intrebare: Dorim sa solicitam un punct de vedere fiscal cu privire la urmatoarea situatie si la implicatiile acesteia asupra societatilor implicate. 1. Situatia societatii A
La data de 31.12.2025, societatea A inregistreaza urmatoarele valori contabile: Pierdere contabila: 36.000.000 lei, Capital social: 34.000.000 lei, Activ net contabil: -3.500.000 lei.
Avand in vedere valoarea negativa a activului net contabil si pierderile acumulate, analizam posibilitatea reducerii capitalului social in vederea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
