Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Declararea anuala a impozitului pe profit. Cum procedam?

11-Iul-2016
883

In analiza de mai jos, discutam despre o societate care a devenit platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.10.2015 si care depus declaratia 010 cu perioada fiscala anuala. S-a depus pe data de 25.03.2016 declaratia 101 privind impozitul pe profit pentru anul 2015. Vom stabili daca atunci cand o societate este platitoare de impozit pe profit anual mai are obligatia depunerii declaratiei 100 trimestrial, precum si care este temeiul legal.

Potrivit dispozitiilor art. 41, alin (2) din Legea nr. 227/2015, entitatile platitoare de impozit pe profit, altele decat cele exceptate expres de la acest sistem, pot declara si plati impozit pe profit anual cu plati anticipate efectuate trimestrial.

Optiunea se comunica la inceputul anului fiscal prin completarea si depunerea formularului 012 "Notificare privind modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit" pana la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului fiscal pentru care se solicita aplicarea sistemului anual de declarare si plata a impozitului pe profit, respectiv a anului fiscal pentru care se renunta la optiunea de aplicare a acestui sistem. De asemenea, notificarea se depune in termen de 30 de zile de la inceputul anului fiscal modificat si de catre persoanele juridice care aplica din punct de vedere al legislatiei contabile un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic.

Optiunea efectuata pentru aplicarea sistemului anual de declarare si plata a impozitului pe profit este obligatorie pentru cel putin 2 ani fiscali consecutivi.

Formularul 012 a fost aprobat prin Opanaf nr. 3853/2013.

Din informatiile prezentate consideram ca pana la data de 1 octombrie societatea a avut statutul fiscal de microintreprindere si de la aceasta data a devenit platitoare de impozit pe profit. Depunerea formularului 010 "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica" a avut ca efect luarea in evidenta ca platitor de impozit pe profit.

Datorita faptului ca in anul 2015 ati aplicat impozitul pe venitul microintreprinderilor pana la 1 octombrie 2015, pentru acest exercitiu fiscal se aplicau prevederile art. 33 din Codul fiscal (art. 41 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 incepand cu anul 2016) in sensul ca trebuia sa definitivati si sa faceti plata impozitului pana la termenul de depunere al declaratiei privind impozitul pe profit anual. Pentru anul 2015 nu se putea opta pentru sistemul anual de declarare si plata deoarece nu aveati o baza la care sa calculati ¼ din impozitul pe profit.

Examenul CECCAR 2017 - 100 de Subiecte rezolvate
Examenul CECCAR 2017 - 100 de Subiecte rezolvate
Vezi detalii
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Vezi detalii
Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017
Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017
Vezi detalii

Pentru anul 2016 platile anticipate se calculeaza in suma de o patrime din impozitul pe profit datorat pentru anul 2015, asa cum a fost declarat prin formularul 101. Impozitul pe profit datorat pentru anul 2015 trebuie actualizat cu indicele preturilor de consum, indice publicat in Monitorul Oficial conform prevederilor Omfp nr. 83/2015. Pentru anul 2016 acesta este de 100,5%.
In cursul anului 2016 platile anticipate se declara trimestrial prin formularul 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs (Opanaf nr. 587/2016, cu modificarile ulterioare) asa cum se prevede la pct. 1.2. din instructiunile de completare ale declaratiei:

"1.2. Trimestrial, pentru obligatiile de plata reprezentand:
b) plati anticipate, in contul impozitului pe profit anual, pentru trimestrele I - III, datorate de catre contribuabilii care au optat, potrivit legii, pentru declararea si plata impozitului pe profit anual, cu plati anticipate, efectuate trimestrial."

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Declararea anuala a impozitului pe profit. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 2 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Taxele si Impozitele s-au modificat in 2017!

Cititi toate schimbarile din Noul Cod Fiscal
care se aplica anul acesta!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!


© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.