In cazul unei firme, s-a emis o factura de decontare pentru cheltuieli efectuate in nume client. Acestea sunt de la o o companie platitoare de TVA. Factura este fara TVA. Stabilim daca trebuie sa apara in declaratia 394 si ce se intampla cu plaja de numere facturi in caz contrar, precum si unde va fi mentionat acest numar.
Conform prevederilor art. 286 "Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii", alin. (4) lit. e), sumele achitate in numele si in contul clientului, nu intra in baza de impozitare a TVA "Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele: .e) sumele achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane si care apoi se deconteaza acesteia,Avand in vedere faptul ca sumele platite in contului unui client, nu intra in baza de impozitare a TVA si furnizorul nu colecteaza TVA prin acest document, valoarea facturii respective nu se raporteaza nici prin decontul de TVA cod 300, dar nici prin declaratia informativa cod 394. "
Prin declaratia cod 394 se raporteaza doar valoarea operatiunilor care intra in baza de impozitare a TVA, fara a se raporta si valoarea operatiunilor care nu intra in baza TVA. Acest aspect este mentionat si in Ghidul M.F.P. la pag. 8 "Totodata, nu exista obligatia declararii in formularul 394 a elementelor care nu intra in baza de impozitare conform art.286, alin. (4) din Codul fiscal (de ex. penalizarile percepute pentru nerespectarea contractelor incheiate sau dobanzile percepute pentru plati cu intarziere)."
Ca artificiu de raportare, va recomand ca numarul si seria acestei facturi sa fie raportat ca factura anulata, urmand ca, in eventualitatea unei inspectii fiscale privind TVA, sa justificati faptul ca factura respectiva reprezinta, in fapt, o factura de decontare care nu intra in baza de impozitare a TVA.
Este recomandabil ca, incepand cu anul 2017, sa alocati numere si serii diferite pentru eventuale facturi de decontare, estimate a fi emise. De regula, astfel de facturi sunt accidentale.
Cartea verde a contabilitatii 2026
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Facturi de ajustare. Se declara tranzactiile in Declaratia 394?Modificare de ultima ora a Declaratiei 394, privind tranzactiile cu persoanele afiliate! Evitati o amenda de pana la 14.000 de lei!Reflectarea contabila si fiscala a dreptului limitat de deducere a TVAProcedura legala de anulare a unor facturi declarate in D 394Inregistrare facturi de leasing in cazul unei societati suspendate. TVAUltimele articole
Facturi primite ulterior depunerii declaratiilor fiscale. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Tratament fiscal-contabil pentru achizitii de bunuri si servicii fara documente fiscaleErori contabile si fiscale datorate omisiunii de inregistrare si raportare a facturilor emise. Cum se corecteaza situatia?Monografie contabila. Exigibilitatea TVA la emiterea facturii inainte de livrarea bunuluiInformatii omise in completarea D394 in cazul persoanelor afiliate. Trebuie depusa declaratia rectificativa in mod obligatoriu?Articole similare
DECLARATIA 394 in 2021. Contraventii si sanctiuni pentru nedepunerea la termenDeclararea facturilor primite cu data anterioara lunii curenteFactura emisa de prestator cu codul TVA anulat din oficiu. Regim fiscal si contabilDECLARATIA 394 actualizataDepunere DECLARATIA 394Ultimele articole
Termen depunere declaratii decembrie 2025. Ce obligatii ai pana la final de anRECTIFICATIVA D394. Cand si cum se face rectificarea, implicatii fiscale si studiu de caz utilDECLARATIA 394. Cum sa raportati in D394 bonurile fiscale pentru a evita dublarea lorBon fiscal ANULAT. Mai trebuie declarat in D394? F4109 se depune in aceasta situatie?DECLARATIA 394. Mai depui D394 daca NU ai avut tranzactii?Articole similare
Completarea plajei de facturi din declaratia 394
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML