Declaratia cod 394. Cum declaram factura de decontare?
In cazul unei firme, s-a emis o factura de decontare pentru cheltuieli efectuate in nume client. Acestea sunt de la o o companie platitoare de TVA. Factura este fara TVA. Stabilim daca trebuie sa apara in declaratia 394 si ce se intampla cu plaja de numere facturi in caz contrar, precum si unde va fi mentionat acest numar.
Conform prevederilor art. 286 "Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii", alin. (4) lit. e), sumele achitate in numele si in contul clientului, nu intra in baza de impozitare a TVA "Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele: .e) sumele achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane si care apoi se deconteaza acesteia,Avand in vedere faptul ca sumele platite in contului unui client, nu intra in baza de impozitare a TVA si furnizorul nu colecteaza TVA prin acest document, valoarea facturii respective nu se raporteaza nici prin decontul de TVA cod 300, dar nici prin declaratia informativa cod 394. "
Prin declaratia cod 394 se raporteaza doar valoarea operatiunilor care intra in baza de impozitare a TVA, fara a se raporta si valoarea operatiunilor care nu intra in baza TVA. Acest aspect este mentionat si in Ghidul M.F.P. la pag. 8 "Totodata, nu exista obligatia declararii in formularul 394 a elementelor care nu intra in baza de impozitare conform art.286, alin. (4) din Codul fiscal (de ex. penalizarile percepute pentru nerespectarea contractelor incheiate sau dobanzile percepute pentru plati cu intarziere)."
Ca artificiu de raportare, va recomand ca numarul si seria acestei facturi sa fie raportat ca factura anulata, urmand ca, in eventualitatea unei inspectii fiscale privind TVA, sa justificati faptul ca factura respectiva reprezinta, in fapt, o factura de decontare care nu intra in baza de impozitare a TVA.
Este recomandabil ca, incepand cu anul 2017, sa alocati numere si serii diferite pentru eventuale facturi de decontare, estimate a fi emise. De regula, astfel de facturi sunt accidentale.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Marfa din afara UE, furnizor din UE Ca si clarificare marfa vine din Taiwan ajunge in Romania si noi facem vama, dar factura este emisa de Irlanda cu cod valid in UE, furnizorul din Irlanda declara in declaratia 390...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiune antecontract imobiliar si transfer avans: monografie contabila
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila pentru urmatoarea situatie: a fost emisa o factura de avans imobil in anul 2023 catre o persoana fizica, aceasta factura a fost si incasata in acelasi an, iar acum a fost cesionata catre alta persoana fizica, cu titlu gratuit. Pentru cedent a fost emisa factura de storno, iar pentru cesionar o factura de avans. Cum transfer contabil si fiscal incasarea facturii din 2023 catre cesionar?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare impozit pe profit suplimentar ca urmare a inspectiei fiscale
Intrebare: In urma unei inspectii de la ANAF, o societate a primit un raport de inspectie si un proces-verbal in care agentia contesta cheltuielile nejustificate aferente diferentelor de curs valutar pentru anii 2023 si 2024 si, prin urmare, a stabilit un impozit suplimentar. Societatea intreaba ce tratament contabil este necesar pentru ajustarea contabilitatii la raportul ANAF. Ar trebui sa ajustam rezultatul 20232024 cu impozite mai mari, venituri mai mari sau costuri mai mici si sa ajustam datoria...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Redirectionare din impozitul pe profit in situatia esalonarii la plata
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o clarificare privind aplicarea facilitatii prevazute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Codul fiscal (redirectionarea prin Formularul 177 a unei sume reprezentand pana la 20% din impozitul pe profit). O societate a depus Formularul 177 pentru redirectionarea impozitului pe profit catre o entitate beneficiara, insa pentru obligatiile fiscale reprezentand impozit pe profit se doreste esalonarea la plata pe o perioada de 12 sau 24 luni. In aceste conditii, va rog sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
