Declaratia cod 394. E obligatoriu acordul de consultare a datelor?

In randurile de mai jos, stabilim daca pentru declaratia 394 aferenta lunii iulie cu termen de depunere pana la 30 august 2016 este necesara manifestarea acordului de consultare a datelor inscrise in ea referitoare la tranzactiile derulate cu fiecare client furnizor, precum si ce implicatii apar atat in caz de refuz, cat si in caz de acceptare.

Acest acord se exprima in conformitate cu prevederile art. 11 "Secretul fiscal" alin. (3) lit. d) din legea nr. 207 din 20 iulie 2015 privind Codul de procedura fiscala "Organul fiscal poate transmite informatiile pe care le detine: …..d) oricarui solicitant, cu acordul scris al contribuabilului/platitorului despre care au fost solicitate informatii;"

Acordul exprimat este valabil pentru toate declaratiile informative cod 394 depuse in anul fiscal fiscal 2016, pentru perioada iulie – decembrie 2016, fara a fi posibila modificare acestei optiuni in cursul anului.

Avantajul formularii acestui acord exprimat prin bifarea casetei DA in prima declaratie depusa de persoana impozabila, consta in posibilitatea consultarii bazei de date a fiecarui partener, daca si acesta isi exprima, la randul sau acordul. Baza de date este preluata din informatiile raportate prin declaratia cod 394 referitoare la tranzactiile derulate cu fiecare persoana impozabila (client/furnizor) centralizate prin aplicatia informatica a A.N.A.F.

Daca persoana impozabila nu si-a exprimat acordul de utilizare a informatiilor prin nicio declaratie informativa depusa pe parcursul anului, aceasta nu va putea consulta datele inscrise de parteneri in declaratiile informative 394, referitoare la tranzactiile bilaterale, indiferent de optiunea acestora partenerilor sai. Astfel, prin acordul exprimat, partenerul (client/furnizor) va avea posibilitatea sa vizualizeze, strict, doar tranzactiile derulate reciproc, bilateral, fara a avea acces la totalitatea informatiilor raportate in legatura cu alti parteneri.

Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

In concluzie, este recomandabil sa formulati acordul privind consultare bazei de date deoarece aveti posibilitatea sa va asigurati ca nu vor exista neconcordante intre informatiile raportate de catre partener si informatiile raportate de dvs., omisiuni sau erori. In situatia in care constatati neconcordante, erori sau omisiuni aveti posibilitatea sa efectuati un punctaj cu partenerul dvs. pentru a constata cauza aparitiei acestora.

In eventualitatea constatarii unor neconcordante, omisiuni sau erori reciproce, dupa depunerea declaratiei, veti avea posibilitatea sa le corectati prin depunerea unei noi declaratii cod 394, corecte, astfel incat acestea sa nu fie constatate de catre organul de inspectie fiscala in eventualitatea unui control. Aceasta noua declaratie cod 394 care se va depune pentru indreptarea erorilor, omisiunilor sau neconcordantelor va inlocui declaratia informativa depusa initial. Declaratia nu se va redepune pentru facturile primite in alta perioada de raportare fata de data emiterii acestora de catre furnizori/prestatori.

In caz de refuz a acceptului de consultare a bazei de date, nu veti avea aceasta posibilitate de corectare a eventualelor erori, omisiuni, neconcordante.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei, consultant fiscal si expert contabil