Deductibilitate cheltuieli cu bunuri distruse in incendiu. Cum procedam?
In studiul de caz de azi, analizam situatia in care in urma unui incendiu
s-a constatat marfa distrusa integral si marfa afectata. Vom oferi raspuns urmatoarelor intrebari:
1.Se poate scoate din evidente acesta marfa dupa 2 luni de la incendiu si nu in luna in care a avut loc incendiul? ( Avand in vedere ca atat a durat pana a venit comisia de la
firma de asigurare pentru a face inventarierea bunurilor afectate).
Se va lua in calcul termenul la care firma va primi suma de la asigurator? Avand in vedere faptul ca aceasta cheltuiala este deductibila, vom vedea in ce masura este corect ca acesta sa fie dedusa inainte de a inregistra venitul din despagubiri, cu mentiunea ca in prezent nu se cunoaste cuantumul despagubirii.
2. Avand in vedere ca asiguratorul nu doreste despagubirea pentru unele articole afectate deoarece pot fi reparate, iar firma contesta acest lucru, vom vedea ce se intampla cu aceste produse si daca pot fi scoase din gestiune ca fiind afectate in urma incendiului si predate pentru colectare si considerate
cheltuieli deductibile.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
D100 impozitul suplimentar Referitor la obligatiile declarative Pillar 2 pentru anul 2024, as avea nevoie de o clarificare punctuala in contextul in care am aplicat safe harbour pentru 2024, si am depus...citeste mai mult
3. Pe ce cont se inregistreaza scoaterea din gestiune?
Scoaterea din evidenta o veti face in luna in care s-a constat marfa lipsa, respectiv in luna in care s-a terminat inventarierea si s-au stabilit cantitatile lipsa.
Consideram insa ca societatea trebuia sa efectueze un inventar in luna in care a avut loc incendiul, si nu sa astepte comisia de la firma de asigurare. Eventual, se poate efectua un inventar si in prezenta acesteia, daca asa prevede procedura. Nu trebuie sa asteptati pana veti primi suma de la asigurator, intrucat societatea trebuie sa prezinte patrimoniul real, existent in orice moment.
Este corect sa considerati cheltuiala deductibila la momentul scoaterii din gestiune a materialelor, si ulterior, cand veti incasa suma de la asigurator venitul sa il considerati impozabil la calculul impozitului pe profit.
Apreciem corect tratamentul fiscal propus de Dvs. pentru cheltuiala cu materialele care nu vor fi despagubite de firma de asigurare, acestea fiind considerate deductibile la calculul impozitului pe profit, urmand a fi predate a si deseuri, conform art. 21 alin. 4 lit.c din Codul fiscal.
Pentru acordarea deductibilitatii va trebui sa demonstrati cu documente legale faptul ca bunurile au fost distruse de incendiu (constatare de la pompieri, de la firma de asigurare).
Scoaterea din gestiune se inregistreaza pe contul 671.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Corectie d101 an 2025
Intrebare: In anul 2025, luna mai, am achizitionat din Bulgaria o remorca de imprastiat gunoiul de la ferma de pasari, platita integral din sursele societatii, pe care am inregistrat-o in contabilitate la clasa 2.1.21.6. Nu stiu daca am facut bine si daca acest cod de clasa se incadreaza la calculul profitului reinvestit. Este un utilaj nou cu o valoare de 228.955 lei. Daca am depus bilantul si formularul 101 pe anul 2025, mai pot oare sa fac anul acesta corectie cu valoarea profitului reinvestit? Care ar...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie bilete de avion de la o agentie de turism din Finlanda
Intrebare: Societatea platitoare de TVA a achizitionat bilet de avion pentru o calatorie pe teritoriul Romaniei, prin platforma booking.com, primind factura de la un furnizor din Finlanda, OY SRG Finland. Pe factura furnizorului este trecut cod de TVA din Finlanda si, pe langa pretul biletului, mai exista un rand cu ?impozite EE ACE?, cu o valoare de cca 75% din valoarea biletului; ?EE ACE? nu credem ca poate fi TVA. Dupa valoarea facturii apare scris ?Invoice for Business 2 Business via API?. Intelegem ca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Declaratii unice
Intrebare: Persoana fizica, creator de continut pe retele sociale, primeste pentru video-urile create/postate pe Facebook sume de pana la 10?15.000 lei/an. Din 2023 a inceput sa ii fie monetizat continutul, insa nu a depus nicio declaratie de venit in Romania. Ce trebuie sa faca pentru a aduce la zi situatia din punct de vedere al declararii si impozitarii veniturilor astfel obtinute? Este suficienta depunerea retroactiva a Declaratiei unice ca persoana fizica, pe CNP, sau este necesara/obligatorie...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Corectie erori contabile de iregistrare doar pe conturi sintetice
Intrebare: In cazul unei societati preluate recent, am constatat urmatoarele greseli si as avea nevoie de ajutor pentru remedierea lor in 2026, daca este posibil. Din anul 2023 pana in 2025, incasarile de la clienti, respectiv platile la furnizori, au fost facute prin note contabile la un anumit interval de timp (ex.: 5121 = 4111 cu 1000), fara a fi inregistrate pe clienti sau furnizori analitic. La balanta din decembrie 2025 am suma de 590.000 lei la 4111, iar valoarea reala ar fi in jur de 110.000 lei....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistare voucher Emag
Intrebare: O societate vinde produse prin platforma eMAG Romania si Bulgaria. eMAG ofera clientilor nostri pe aceasta platforma vouchere de reducere, iar acestia aleg sa le utilizeze pentru plata facturilor noastre. De la eMAG primim desfasurator de incasari (banca + vouchere). Pentru a inchide clientul, noi emitem factura cu minus cu contravaloarea voucherului (TVA 0%). Contravaloarea acestor vouchere o recuperam de la eMAG, ei emitand autofactura pentru aceste vouchere (TVA 0%). Va rog sa ma ajutati cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Autoturism achitat integral si nelivrat de furnizor
Intrebare: In decembrie 2024 a venit un client si a cumparat un autoturism. I-am facturat, a achitat si am demarat procedura de scoatere din evidenta, programare la RAR, politie, primarie, urmand ca ulterior clientul sa vina sa isi inmatriculeze autoturismul si sa il ridice. Nu s-a mai prezentat, nu a mai raspuns la telefon. I-am trimis o adresa cu confirmare de primire, la care nu am primit confirmare, dar nici adresa nu s-a intors. Cum procedez in acest caz cu stocul? Autoturismul nu este predat, nu este...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
