Depasire perioada diurna. Consecinte fiscale
Intrebare:
Societatea X are ca obiect de activitate prestari servicii de natura celor de forare, topografice etc. Presupune deplasarea a unei echipe si prestarea pe o perioada de 3-4 luni pe lucrare. Societatea are mai multe lucrari intr-un an, fapt pentru care salariatii depasesc cele 120 zile delegare admise de Codul muncii. Ce se intampla in cazul in care salariatii depasesc numarul de zile admise? Se considera venit de natura salariala?
In situatia in care se dau avansuri spre decontare prin card si justificarea avansului se face de multe ori dupa inchiderea luni i(25 ale lunii urmatoare) care este data inregistrarii facturilor din decont, data facturii sau data decontului?
Raspuns:
In opinia noastra,
diurna acordata la efectuarea unei delegatii, dupa depasirea numarului de 120 de zile, este tot o cheltuiala deductibila limitat la determinarea impozitului pe profit, pentru nivelul de 2,5 ori plafonul pentru institutiile publice, conform art. 21 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal .
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare reevaluare cladire Avem o cladire pe care am reevaluat-o acum, in luna mai. Cladirea este inregistrata cu valorea de 1.006.000 lei, valoarea ramasa 838.000 lei, valoarea reevaluata 1.540.000 lei....citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Infiintare poprire salariat Va rog sa ma ajutati cu o nelamurire pe care o am in legatura cu modalitatea de calcul a contributiilor si a impozitului pentru venitul din salarii in situatia unei popriri...citeste mai mult
In plus, conform art. 55 alin. (4) lit. g) din Codul fiscal , diurna acordata in conditiile de mai sus nu este venit de natura salariala. Desigur, aceasta este opinia noastra, pe care consideram necesar sa o sustinem in fata autoritatilor.
Din motive de deontologie profesionala, consideram in mod obligatoriu sa va amintim ca exista o adresa interna ANAF 864211/2010, prin care se stabileste in seama organelor de control fiscale obligatia de a reincadra diurna platita dupa cele 120 de zile, la venituri de natura salariala, calculand intreaga recapitulatie de impozite si taxe aferente unui venit din salariu. Motivatia autorilor adresei se justifica prin incalcarea unei prevederi a Codului muncii .
Dorim sa va facem cunoscut ca intr-unul din cazurile sustinute de autorul acestui raspuns in fata instantei de judecata, judecatorul a considerat corect punctul de vedere ANAF. Nu avem pretentia ca instanta a avut o pregatire de specialitate, iar actualul caz inca se judeca la instanta superioara, astfel ne vedem obligati sa va atragem atentia privind riscul de reincadrare a diurnei in venit de natura salariala.
Din punctul de vedere al inregistrarii deconturilor cu documentele, dupa cum se cunoaste, prevederile OMFP 3055/2009 privind contabilitatea, permit 2 date de inregistrare, fie data decontului, fie data documentelelor, lasand la latitudinea societatii alegerea acestei date. Va recomandam din motive de practica sa le inregistrati la data decontului, avand in vedere ca TVA-ul poate fi dedus intr-o perioada de 5 ani, conform art. 147^1 alin. (2) din Codul fiscal.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiunea/anularea promisiunii si tratamentul TVA la societatea B
Intrebare: 1. Societatea B platitoare de TVA a incheiat o promisiune de vanzare-cumparare pentru un apartament NOU in 2024 cu un dezvoltator (Societatea A) si a achitat la momentul respectiv un avans de 100% din valoarea imobilului, pentru care primeste o factura de avans cu taxare inversa in valoare de 75.000 euro. 2. In 2025 se incheie un contract de cesiune a promisiunii de cumparare intre Societatea A, Societatea B si persoana fizica PF, prin care Societatea B cedeaza integral si cu titlu oneros...
vezi AICI raspunsul specialistilor << TVA. Drept de deducere partial
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro doreste sa achizitioneze o instalatie de incalzire apa cu panouri pentru spatiului situat la adresa la care este inregistrat sediul social. Societatea are asupra spatiului drept de folosinta cu titlu gratuit (contract de comodat). La aceasta dresa locuieste si proprietarul spatiului, adica asociatul firmei. Care sunt implicatiile fiscale ce decurg din aceasta tranzactie si care este monografia contabila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comert Amazon
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele monografii contabile si implicatii fiscale si declarative in cazul unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Romania care desfasoara activitati de comert prin Amazon Italia. Marfa achizitionata din Europa ajunge la depozitul Amazon Italia (societatea detine cod de TVA in Italia pentru livrarile locale), iar din depozitul din Italia sunt livrate in: Olanda, Franta, Belgia, Luxemburg. Lunar primim rapoartele exportate din Amazon, care cuprind vanzarile,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri din alte surse. Tratament fiscal. Obligatii de raportare
Intrebare: O persoana fizica romana, neorganizata in niciun fel, neinregistrata in scopuri de TVA, obtine pe parcursul anului 2025 venituri din postari pe TikTok. Veniturile sunt incasate de la TikTok Information Technologies UK Limited (registration number 10165711) si depasesc 395.000 lei. Persoana fizica nu are incheiat niciun contract cu TikTok. Tot ceea ce se semneaza la inceputul colaborarii este acceptarea conditiilor TikTok, iar banii sunt virati in contul PayPal al persoanei fizice. 1. Exista...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regularizari contabile. Tratament fiscal
Intrebare: In cazul unei societati aflate in procedura de insolventa incepand cu anul 2019, care in anul 2022 a efectuat operatiuni de regularizare contabila si reevaluare a unor pozitii istorice in scopul reflectarii imaginii fidele si a situatiei economice reale a societatii, poate simpla clasificare contabila a unor sume in categoria cheltuielilor nedeductibile sa conduca automat la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare, fara analiza individualizata a fiecarei operatiuni, a naturii economice...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
