In analiza de mai jos, stabilim daca trebuie intocmita autofactura pentru cheltuielile de protocol (mese servite administrator sau angajati) care sunt tratate ca nedeductibile d.p.d.v. fiscal, in conditiile in care nu se poate ca au fost efectuate in scopul activitatii economice si nu se exercita drept deducere TVA la data inregistrarii facturii.
Depasirea plafonului de 2% privind cheltuielile de protocol constituie livrare de bunuri cu plata si se colecteaza taxa, daca s-a exercitat dreptul de deducere a taxei aferente achizitiilor care depasesc plafoanele.
Pentru colectarea TVA se emite autofactura, o singura data pe an, in anul imediat urmator inregistrarii cheltuielilor de protocol. Autofactura se emite in perioada fiscala de intocmire a situatiilor financiare anuale cand se determina incadrarea in plafoanele privind protocolul si sponsorizare, etapa considerata fapt generator al TVA. Autofactura astfel emisa, inregistrata in evidenta contabila, se inregistreaza si in evidenta fiscala intocmita in baza jurnalului pentru vanzari completat pentru perioada in care se depune sau trebuie sa se depuna situatiile financiare anuale.
Autofactura pentru depasirea plafonului de protocol si de sponsorizare cuprinde urmatoarele informatii:
- numarul de ordine;
- data emiterii facturii;
- la rubrica furnizor si rubrica cumparator: numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile care a inregistrat depasirea plafonului;
- la rubrica denumirea si descrierea bunurilor livrate sau serviciilor prestate se inscrie doar mentiunea "depasire plafon protocol, sponsorizare sau mecenat" fara a se prezenta alte detalii cu privire la natura bunurilor acordate gratuit.
Cartea neagra a controlului fiscal 2026
Examen Consultant Fiscal 2026
Calendarul contabilului vesel 2026
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriela Ilicea - Economist si expert contabil
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
PFA care depaseste pragul de TVA. Cum va emite facturile in luna urmatoare?Nou: se modifica sistemul de impunere pentru microintreprinderiSpeta zilei. Firmele cu cod CAEN 5630 care depasesc plafonul de 500.000 euro sunt obligate sa treaca la impozit pe profit?DEPASIRE PLAFON microintreprindere. Cand se trece la plata impozitului pe profit?Cum s-a modificat sistemul TVA la incasare de la 1 ianuarie 2014?Ultimele articole
Impozit micro. Cotele de impozitare de 1% si de 3% se calculeaza din nou, in fiecare an?DEPASIRE PLAFON impozit micro la 31.12.2024. Cand se depune si cum trebuie completata D700Plafon casierie 2024. Ce se intampla cu sumele ce depasesc plafonul de 50.000 leiCe inseamna dropshipping-ul, implicatiile fiscale si studii de caz utileMicrointreprinderi in 2024. Anumite firme pot plati in continuare cota de 3%, chiar daca depasesc plafonul de 500.000 euroArticole similare
Cum incadram cheltuielile de protocol si cum le recunoastem?Completarea plajei de facturi din declaratia 394AUTOFACTURA pentru operatiuni intracomunitare cu bunuri7 titluri modificate in Codul fiscal! Iata noile prevederi!Regimul special de TVA pentru bunurile second-hand. Analiza consultantUltimele articole
Firme care acorda cadouri de Craciun clientilor. Care este tratamentul contabilParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineE-Factura: Cine are obligatia depunerii autofacturii in sistemE-Factura: Cand poate fi ANULATA factura intocmita in mod eronatE-Factura: Cine NU are obligatia utilizarii sistemului in perioada 1.07.2024-30.06.2025Articole similare
Studiu de caz: cheltuieli cu transportul si cazarea partenerilor nerezidentiSistemul de codificare a cheltuielilor publice conform clasificatiei economiceImpozit drepturi de autor. Cum tratam cheltuielile in favoarea persoanei nerezidente?Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calcului rezultatului fiscal. Precizari ANAFCHELTUIELI DE PROTOCOL. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Impozit pe profit. EXEMPLU util de calul pentru profitul aferent trim. III 2025Deductibilitate cheltuieli. Sunt deductibile sau nu cheltuielile de PROTOCOL, DIURNA si pentru CADOURI?Firme care acorda cadouri de Craciun clientilor. Care este tratamentul contabilDeclaratia 112 - Ghid Complet: Obligatii, Sanctiuni si ModelNeclaritati privind noutatile fiscale din 2024? Afla acum solutiile pentru firma taArticole similare
ANAF a colectat aproape 11 miliarde lei in februarieImpozitul pe profit. Deductibilitatea cheltuielilor cu autoturismulDocumentar fiscal: Stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor si contributiilorPFA-urile si profesionistii vor interactiona, de la 1 ianuarie 2022, cu un alt organ fiscal. Reguli noi pentru administrarea obligatiilor fiscaleAchizitie teren si cladire cu TVA. Cum procedam daca nu primim notificarea TVA?Ultimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereVanzarea marfii in regim de consignatie. Documente necesare, tratament fiscal, monografii contabileANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euro[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeArticole similare
Cererile de rambursare a TVA pentru importuri si achizitii efectuate in alt stat membru al Uniunii Europene in 2009Autoturisme. Limitare drept de deducere. Ce tratament fiscal aplicam la vanzare?Deducerea TVA pentru contribuabilii cu regim mixt sau partial impozabili in anul 2016Achizitii fara drept de deducere. Completarea decontului de TVAProcedura deducerii unei facturi cu intarziere
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML