
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza de mai jos, stabilim daca trebuie intocmita autofactura pentru cheltuielile de protocol (mese servite administrator sau angajati) care sunt tratate ca nedeductibile d.p.d.v. fiscal, in conditiile in care nu se poate ca au fost efectuate in scopul activitatii economice si nu se exercita drept deducere TVA la data inregistrarii facturii.
Depasirea plafonului de 2% privind cheltuielile de protocol constituie livrare de bunuri cu plata si se colecteaza taxa, daca s-a exercitat dreptul de deducere a taxei aferente achizitiilor care depasesc plafoanele.
Pentru colectarea TVA se emite autofactura, o singura data pe an, in anul imediat urmator inregistrarii cheltuielilor de protocol. Autofactura se emite in perioada fiscala de intocmire a situatiilor financiare anuale cand se determina incadrarea in plafoanele privind protocolul si sponsorizare, etapa considerata fapt generator al TVA. Autofactura astfel emisa, inregistrata in evidenta contabila, se inregistreaza si in evidenta fiscala intocmita in baza jurnalului pentru vanzari completat pentru perioada in care se depune sau trebuie sa se depuna situatiile financiare anuale.
Autofactura pentru depasirea plafonului de protocol si de sponsorizare cuprinde urmatoarele informatii:
- numarul de ordine;
- data emiterii facturii;
- la rubrica furnizor si rubrica cumparator: numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile care a inregistrat depasirea plafonului;
- la rubrica denumirea si descrierea bunurilor livrate sau serviciilor prestate se inscrie doar mentiunea "depasire plafon protocol, sponsorizare sau mecenat" fara a se prezenta alte detalii cu privire la natura bunurilor acordate gratuit.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriela Ilicea - Economist si expert contabil
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
DEPASIRE PLAFON vanzare la distanta. Ce implicatii fiscale apar?Studiu de caz: DEPASIRE PLAFON microintreprindere in trimestul 4 2014Cesiune drepturi de autor. Care e regimul fiscal?Neindeplinire criterii pentru inregistrare in scopuri de TVA. Ce optiuni are firma in 2016?Inregistrarea intarziata in scopuri de TVA. Care vor fi consecintele fiscale?Ultimele articole
Impozit micro. Cotele de impozitare de 1% si de 3% se calculeaza din nou, in fiecare an?DEPASIRE PLAFON impozit micro la 31.12.2024. Cand se depune si cum trebuie completata D700PFA care depaseste pragul de TVA. Cum va emite facturile in luna urmatoare?Plafon casierie 2024. Ce se intampla cu sumele ce depasesc plafonul de 50.000 leiCe inseamna dropshipping-ul, implicatiile fiscale si studii de caz utileArticole similare
E-Factura: Facturi eronate trimise in sistem. Cum se pot corecta acesteaStudiu de caz: Achizitii facute in luna mai si depunerea declaratiei 390Codul fiscal 2011 - Titlul VI (partea a III-a)Faptul generator si exigibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuri. Inregistrare in ROIModificarile modelului si continutului Declaratiei 394, publicate in Monitor. Instructiuni de depunere si completare (Ordinul 3281/2020)Ultimele articole
Firme care acorda cadouri de Craciun clientilor. Care este tratamentul contabilParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineE-Factura: Cine are obligatia depunerii autofacturii in sistemE-Factura: Cand poate fi ANULATA factura intocmita in mod eronatE-Factura: Cine NU are obligatia utilizarii sistemului in perioada 1.07.2024-30.06.2025Articole similare
Abonamentele acordate salariatilor pentru transportul in comun. Sunt considerate avantaje in natura?Cum poate o societate platitoare de impozit pe venit sa majoreze capitalul social?Excursie cu scopul impulsionarii dealerilor de a promova mai bine produsele societatiiPlanul de conturi in 2023: Prin Ordinul 4291/2022 au fost introduse 5 conturi noiTichete cadou acordate de sindicat membrilor sai si CHELTUIELI DE PROTOCOL. Ce contributii platim?Ultimele articole
Deductibilitate cheltuieli. Sunt deductibile sau nu cheltuielile de PROTOCOL, DIURNA si pentru CADOURI?Firme care acorda cadouri de Craciun clientilor. Care este tratamentul contabilDeclaratia 112 - Ghid Complet: Obligatii, Sanctiuni si ModelNeclaritati privind noutatile fiscale din 2024? Afla acum solutiile pentru firma taCe sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliArticole similare
Autofactura si cheltuieli de protocol. Ce tratament fiscal se aplica si cum declaram corect factura?Microintreprindere inregistrata cu intarziere in scop de TVA. Cum se face corectia cu TVA?Firme platitoare de TVA si depasirea plafonului de 100 mii euro. In ce conditii se schimba perioada fiscala de la trimestru la luna?Ar putea fi introdus impozitul diferentiat. Reducerea TVA e posibila in functie de contextAjustarea TVA. De ce, cand si cum?Ultimele articole
Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventarE-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar[MODEL] Raspuns notificare de conformare E-TVA si reglementari cheie[IMPOZIT nerezidenti BOLT] Reglementari cheie si studii de caz utileLeasing financiar, autoturism cu utilizare mixta. MONOGRAFIE contabilaArticole similare
Achizitii fara drept de deducere. Completarea decontului de TVAAutoturisme. Limitare drept de deducere. Ce tratament fiscal aplicam la vanzare?Deducerea TVA pentru contribuabilii cu regim mixt sau partial impozabili in anul 2016Procedura deducerii unei facturi cu intarziereCererile de rambursare a TVA pentru importuri si achizitii efectuate in alt stat membru al Uniunii Europene in 2009Sfaturi de la experti
Intrebare: Referitor la declaratia 406-SAF-T, care trebuie depusa de o asociatie cu activitate economica, platitoare de TVA lunar si care are codul de TVA diferit de codul fiscal (CUI-ul) normal, puteti, va rog, sa-mi spuneti de pe care cod...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Vanzare mangal pe teritoriul Romaniei. Taxare inversa
Intrebare: Daca o societate a achizitionat mangal printr-o achizitie intracomunitara, iar ulterior vinde acest mangal pe teritoriul Romaniei unei persoane juridice inregistrate in scopuri de TVA, acest tip de activitate intra in sfera...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA