Declaratia 060. Model si instructiuni de completare

Cine depune declaratia-060

Declaratia 060 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru sediile secundare se completeaza de catre contribuabilii care, potrivit Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, au organizate puncte de lucru stabile cu peste 5 angajati . 

Conform legislatiei in vigoare, contribuabilii care deschid puncte de lucru cu minim 5 salariati au obligatia de a solicita inregistrarea fiscala a acestor entitati ca platitoare de impozit pe venituri din salarii. 

Declaratia 060 de inregistrare a punctelor de lucru cu minim 5 salariati se completeaza cu ocazia infiintarii, declaratia de mentiuni se completeaza ori de cate ori se modifica datele declarate anterior, iar declaratia de radiere se completeaza cu ocazia radierii inregistrarii fiscale. 

Declaratia se depune direct sau prin imputernicit/reprezentant legal la registratura organului fiscal competent sau la posta prin scrisoare recomandata, la termenele stabilite de legislatia in vigoare. 

Organul fiscal competent este organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sediul secundar. Declaratia se completeaza in doua exemplare, inscriind cu majuscule, citet si corect, toate datele prevazute. Un exemplar se pastreaza de contribuabil, iar celalalt exemplar se depune la organul fiscal competent. 

Cum se completeaza declaratia 060

Modelul, continutul, precum si instructiunile de completare a formularului 060 a fost aprobat prin OPANAF nr. 1699 din 2021. 

In primul rand se bifeaza cu "X" Felul declaratiei, si anume de daca se refera la inregistrare/mentiuni sau radiere. Atentie!
In cazul declaratiei de mentiuni/radiere se completeaza toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declararii, indiferent daca acestea au mai fost declarate. 

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal 2026

Vezi AICI detalii

• Date de identificare a contribuabilului (CIF, nume si prenume, domiciliul fiscal)
• Date de identificare ale sediului secundar (denumire, adresa, cod CAEN)
• Date privind starea sediului secundar (detalii privind radierea, doar in acest caz)

Declaratia 060 termen depunere

Formularul 060 se completeaza cu ocazia infiintarii/modificarii datelor declarate anterior/radierii inregistrarii fiscale. 
In cazul infiintarii de sedii secundare, contribuabilul are obligatia declararii in termen de 30 de zile de la data infiintarii. 
Declaratia de mentiuni se completeaza ori de cate ori se modifica datele declarate anterior, iar declaratia de radiere se completeaza cu ocazia radierii inregistrarii fiscale. 

Ce NU vrea ANAF sa stii. Piruete legale in aspecte fiscale - Lucrarea contine secrete legale pentru cele mai frecvente probleme fiscale>>>

Declaratia 060 model

Ce sanctiuni se aplica pentru nedepunerea D 060?

Studii de caz

In continuare vom vedea cateva studii de caz importante, asa cum au fost explicate de specialistii de la portalcodulfiscal.ro.

Speta 1. Inregistrarea si radierea unui punct de lucru cu peste 5 salariati

Ce declaratie se depune pentru radierea unui punct de lucru care este inregistrat fiscal (are peste 5 salariati) ?Mentionez ca la inregistrare s-a depus declaratia 060. CUI-ul aferent punctului de lucru trebuie returnat la ANAF-ul societatii mama?

Raspuns:

I.Pentru radierea unui punct de lucru inregistrat fiscal (care are sau a avut peste 5 salariati si are cod de identificare fiscala distinct), se va depune Declaratia 060 Declaratie de radiere a sediului secundar
Aceasta este aceeasi declaratie utilizata la inregistrare (cand s-a atribuit codul fiscal pentru sediul secundar), dar completata acum in sectiunea Radierea inregistrarii fiscale .

Obligatia de a returna CUI-ul (certificatul de inregistrare fiscala)
Conform art. 90 alin. (2) din Codul de procedura fiscala, certificatul de inregistrare fiscala al punctului de lucru trebuie returnat in original catre ANAF-ul in raza caruia este inregistrat sediul secundar, impreuna cu declaratia 060 de radiere.
Radierea nu este completa fara predarea certificatului de inregistrare fiscala (CIF-ul aferent punctului de lucru), care urmeaza sa fie anulat.

In concluzie, radierea punctului de lucru se face conform:
1. Codului de procedura fiscala (Legea 207/2015), art. 90 alin. (2):
[...] trebuie sa solicite radierea inregistrarii fiscale, prin depunerea unei declaratii de radiere. Declaratia se depune in termen de 30 de zile de la incetarea calitatii de subiect de drept fiscal si trebuie insotita de certificatul de inregistrare fiscala in vederea anularii acestuia.
2. Ordinul ANAF nr. 1699/2021 Instructiuni privind completarea formularului 060:
Declaratia de radiere se completeaza cu ocazia radierii inregistrarii fiscale. [...] Declaratia de radiere va fi insotita de actul doveditor referitor la incetarea calitatii de subiect de drept fiscal, precum si de certificatul de inregistrare fiscala, in vederea anularii acestuia.
Deci, organul fiscal competent este organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sediul secundar, nu al societatii mama.

II.Pentru declararea unui alt punct de lucru (peste 5 salariati)

Pentru a declara alt punct de lucru la ANAF, trebuie sa completati si sa transmiteti la ANAF tot Declaratia de inregistrare fiscala (Formularul 060), respectiv Anexa 8 a Ordinului ANAF nr. 1699/2021.
Declaratia de inregistrare fiscala, se completeaza si se depune, intrucat aveti la acel sediu secundar peste 5 salariati (minimul fiind 5), avand asadar obligatia sa solicitati inregistrarea fiscala a acestora, ca platitor de impozit pe venituri din salarii si de venituri asimilate salariilor.
Declaratia de inregistrare se completeaza cu ocazia infiintarii, iar, la radierea inregistrarii fiscale, se va completa declaratia de radiere (asa cum am explicat mai sus).
Similar ca in cazul radierii, Declaratia se depune direct (reprezentant legal) sau prin imputernicit la registratura organului fiscal competent din judetul respectiv, ori la posta prin scrisoare recomandata.
Un exemplar al declaratiei se va depune la organul fiscal si un exemplar se va pastra la dumneavoastra. Declaratia poate fi depusa si prin mijloace electronice de transmitere la distanta.

Atentie! La cap. III. DATE DE IDENTIFICARE A SEDIULUI SECUNDAR, randul 1. Cod de identificare fiscal, nu se va completa la inregistrarea initiala (nefiind inca alocat acel cod fiscal).
Potrivit art. 85 alin. 1) lit. a) din Codul de procedura fiscala, aveti obligatia de a declara organului fiscal, infiintarea sediului secundar, in termen de 30 de zile de la data inregistrarii la registrul comertului.

Temei legal 

Ordinul nr. 1.699/2021 pentru aprobarea formularelor de inregistrare fiscala a contribuabililor si a tipurilor de obligatii fiscale care formeaza vectorul fiscal

Art. 1. -
Se aproba modelul, continutul, precum si instructiunile de completare a urmatoarelor formulare:
h) Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru sediile secundare (060), prevazuta in anexa nr. 8;

Anexele nr. 1-13 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.699/2021 pentru aprobarea formularelor de inregistrare fiscala a contribuabililor si a tipurilor de obligatii fiscale care formeaza vectorul fiscal, din 25.10.2021 (Parte integranta din Ordin 1699/2021)

INSTRUCTIUNI de completare a formularului (060) "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru sediile secundare"
Depunerea declaratiei
Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratia de mentiuni/Declaratia de radiere pentru sediile secundare denumita in continuare declaratie, se completeaza si se depune de catre contribuabilii care, potrivit Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale, au organizate sedii secundare stabile cu minimum 5 angajati pentru respectivul sediu secundar si au obligatia sa solicite inregistrarea fiscala a acestora, ca platitor de impozit pe venituri din salarii si de venituri asimilate salariilor.
Declaratia de inregistrare se completeaza cu ocazia infiintarii, iar declaratia de radiere se completeaza cu ocazia radierii inregistrarii fiscale.
Declaratia de mentiuni se completeaza cu ocazia modificarii adresei sediului secundar in cadrul aceluiasi organ fiscal competent.
Declaratia se depune direct (reprezentant legal) sau prin imputernicit la registratura organului fiscal competent ori la posta prin scrisoare recomandata, la termenele stabilite de legislatia in vigoare.
Declaratia se completeaza in doua exemplare, inscriind cu majuscule, citet si corect, toate datele prevazute de formular. Un exemplar al declaratiei se depune la organul fiscal competent si un exemplar se pastreaza de contribuabil.
Declaratia poate fi depusa si prin mijloace electronice de transmitere la distanta, potrivit procedurii aprobate prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
Organul fiscal competent este organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sediul secundar.

III. DATE DE IDENTIFICARE A SEDIULUI SECUNDAR
Randul 1. Cod de identificare fiscala
Nu se completeaza la inregistrarea initiala (nefiind inca alocat).
V. DATE PRIVIND STAREA SEDIULUI SECUNDAR 
Randul "Radierea inregistrarii fiscale" se marcheaza "X" si se inscrie data radierii inregistrarii fiscale. 
Atentie! Declaratia de radiere va fi insotita de actul doveditor referitor la incetarea calitatii de subiect de drept fiscal, precum si de certificatul de inregistrare fiscala, in vederea anularii acestuia. 

Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala

Art. 85. - Declararea filialelor si sediilor secundare
(1) Contribuabilul/Platitorul are obligatia de a declara organului fiscal central, infiintarea de sedii secundare, in termen de 30 de zile de la: 
a) data inregistrarii/mentionarii acestora la registrul comertului sau in alte registre in care a fost inregistrata entitatea care le-a infiintat;
b) data actului de infiintare, in alte cazuri decat cele prevazute la lit. a).

Art. 90. - Radierea inregistrarii fiscale
(1) Radierea inregistrarii fiscale reprezinta activitatea de retragere a codului de identificare fiscala si a certificatului de inregistrare fiscala.
(2) La incetarea calitatii de subiect de drept fiscal, persoanele sau entitatile inregistrate fiscal prin declaratie de inregistrare fiscala potrivit art. 81 si 82 trebuie sa solicite radierea inregistrarii fiscale, prin depunerea unei declaratii de radiere. Declaratia se depune in termen de 30 de zile de la incetarea calitatii de subiect de drept fiscal si trebuie insotita de certificatul de inregistrare fiscala in vederea anularii acestuia. Radierea inregistrarii fiscale se poate efectua si din oficiu, de catre organul fiscal, ori de cate ori acesta constata indeplinirea conditiilor de radiere a inregistrarii si nu s-a depus declaratie de radiere.
(3) Radierea inregistrarii fiscale se efectueaza din oficiu, de catre organul fiscal central, in cazul decesului persoanei fizice sau, dupa caz, incetarii existentei persoanei juridice potrivit legii.
(4) Codul de identificare fiscala retras ca urmare a radierii inregistrarii fiscale poate fi utilizat ulterior radierii numai pentru indeplinirea, de catre succesorii persoanelor/entitatilor care si-au incetat existenta, a obligatiilor fiscale aferente perioadelor in care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de drept fiscal.

Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale

Art. 32. -

(7) Orice persoana subiect al unui raport juridic fiscal, inclusiv operatorul economic, institutia publica si institutia publica locala, care are organizata o entitate, cu sau fara personalitate juridica, la alta adresa decat sediul social al subiectului respectiv, cu minimum 5 persoane care realizeaza venituri din salarii, are obligatia sa solicite inregistrarea fiscala a entitatii respective, ca platitoare de salarii si de venituri asimilate salariilor, la organul fiscal din subordinea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala in a carui raza teritoriala se afla adresa unde se desfasoara efectiv activitatea acelei entitati. Solicitarea se face in termen de 30 de zile de la data infiintarii, pentru entitatile nou-infiintate. Organul fiscal are obligatia ca, in termen de 5 zile de la inregistrarea fiscala, sa transmita o copie de pe certificatul de inregistrare fiscala primarului unitatii administrativ-teritoriale/sectorului municipiului Bucuresti in a carei/carui raza teritoriala isi desfasoara efectiv activitatea entitatea respectiva. Platitorii de salarii si de venituri asimilate salariilor au obligatia sa organizeze si sa conduca contabilitatea astfel incat aceasta sa reflecte impozitul aferent veniturilor fiecarei luni, calculat, retinut si virat, pe fiecare entitate care intra sub incidenta prezentului alineat. 

Pentru declararea unui alt punct de lucru (peste 5 salariati) se foloseste D700?

Speta 2. Declarare sediu secundar cu salariati

Societatea noastra detine un sediu social la parterul unui bloc si mai multe puncte de lucru, prin toata tara, unele cu mai mult de 5 salariati, deci cu CIF propriu. In blocul in care avem sediul social la parter, s-a mai cumparat un apartament si se doreste mutarea acolo a departamentului de contabilitate si HR. Vorbim de vreo 8 persoane. Va rog sa imi spuneti daca trebuie declarat ca punct de lucru si scos CIF propriu, avand in vedere ca este in acelasi bloc cu sediul social.

Raspuns:

Art. 85 din Codul de procedura fiscala stabileste dupa cum urmeaza:

(1) Contribuabilul/Platitorul are obligatia de a declara organului fiscal central, infiintarea de sedii secundare, in termen de 30 de zile de la:

a) data inregistrarii/mentionarii acestora la registrul comertului sau in alte registre in care a fost inregistrata entitatea care le-a infiintat;

b) data actului de infiintare, in alte cazuri decat cele prevazute la lit. a).

(2) Contribuabilul/Platitorul cu domiciliul fiscal in Romania are obligatia de a declara, in termen de 30 de zile, infiintarea de filiale si sedii secundare in strainatate.

(3) In sensul prezentului articol, prin sediu secundar se intelege un loc prin care se desfasoara integral sau partial activitatea contribuabilului/platitorului, cum ar fi: birou, magazin, atelier, depozit si altele asemenea.

(4) Prin sediu secundar se intelege si un santier de constructii, un proiect de constructie, ansamblu sau montaj ori activitati de supervizare legate de acestea, numai daca santierul, proiectul sau activitatile dureaza mai mult de 6 luni. Sunt sedii secundare sediile permanente definite potrivit Codului fiscal.

(5) Contribuabilul/Platitorul care inregistreaza sediile secundare ca platitoare de salarii si de venituri asimilate salariilor potrivit Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, nu are obligatia declararii acestor sedii potrivit prezentului articol. Dispozitiile art. 32 alin. (7) din Legea nr. 273/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, raman aplicabile.

Art. 32 alin. (7) din Legea 273/2006 stabileste:

(7) Orice persoana subiect al unui raport juridic fiscal, inclusiv operatorul economic, institutia publica si institutia publica locala, care are organizata o entitate, cu sau fara personalitate juridica, la alta adresa decat sediul social al subiectului respectiv, cu minimum 5 persoane care realizeaza venituri din salarii, are obligatia sa solicite inregistrarea fiscala a entitatii respective, ca platitoare de salarii si de venituri asimilate salariilor, la organul fiscal din subordinea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala in a carui raza teritoriala se afla adresa unde se desfasoara efectiv activitatea acelei entitati. Solicitarea se face in termen de 30 de zile de la data infiintarii, pentru entitatile nou-infiintate. Organul fiscal are obligatia ca, in termen de 5 zile de la inregistrarea fiscala, sa transmita o copie de pe certificatul de inregistrare fiscala primarului unitatii administrativ-teritoriale/sectorului municipiului Bucuresti in a carei/carui raza teritoriala isi desfasoara efectiv activitatea entitatea respectiva. Platitorii de salarii si de venituri asimilate salariilor au obligatia sa organizeze si sa conduca contabilitatea astfel incat aceasta sa reflecte impozitul aferent veniturilor fiecarei luni, calculat, retinut si virat, pe fiecare entitate care intra sub incidenta prezentului alineat.

Prevederile mai sus redate nu vizeaza doar punctele de lucru situate in alte localitati ci orice sediu secundar aflat la o alta adresa decat sediul social. Legislatia nu prevede o exceptie pentru punctele de lucru situate in aceeasi localitate cu a sediulul social, astfel ca societatea are obligatia sa solicite inregistrarea fiscala a punctului de lucru cu minimum 5 persoane care realizeaza venituri din salarii prin depunerea formularului 060 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru sediile secundare, si in situatia in care punctul de lucru cu mai mult de 5 salariati este situat in aceeasi localitate cu sediul social.

Prin urmare veti declara sediu secundar cu CIF si in cazul dvs., iar adresa sediul secundar va fi in acel apartament cu numar diferit de apartamentul unde e sediul social, unde se doreste mutarea a departamentului de contabilitate si HR.

Societatea va depune formularul (060) "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru sediile secundare", al carui model este aprobat prin OPANAF 1699/2021, prin care va inregistra punctul de lucru ca sediu secundar platitor de impozit pe veniturile din salarii daca are minimum 5 angajati.

In baza formularului 060 societatea va primi un cod de identificare fiscala al punctului de lucru, care va fi utilizat doar pentru declararea si plata impozitului pe veniturile din salarii aferent salariatilor angajati la respectivul punct de lucru.

Prevederile mai sus redate nu vizeaza doar punctele de lucru situate in alte localitati ci orice sediu secundar aflat la o alta adresa decat sediul social.

In declaratia 112 impozitul pe veniturile din salarii se va evidentia separat pentru punctul de lucru inregistrat fiscal, cu mai mult de 5 salariati.

Potrivit metodologiei aprobate prin OPANAF 1613/2018, impozitul pe venitul din salarii datorat de sediile secundare se vireaza in contul unic, deschis pe codul de identificare fiscala al sediilor secundare la unitatea Trezoreriei Statului la care este arondat contribuabilul care le-a infiintat.