Detalii de incasare din bonul fiscal. Corectia erorilor

In situatia emiterii unui bon fiscal pe care valoarea este corecta dar, din greseala, s-a trecut la detalii incasare cu card, desi incasarea a fost cu numerar sau invers - s-a trecut incasare cu numerar in loc de incasare cu card (prin selectarea eronata a optiunii din aparatul de marcat), mai este necesara decizia de corectie sau anulare a bonului respectiv (procedura prevazuta pentru corectarea erorilor din bonurile fiscale), dat fiind ca suma nu este gresita?

La aceste intrebari raspunde unul dintre specialistii nostri in cele ce urmeaza.

Raspunsul specialistului

Conform art. 36 din Normele metodologice date in aplicarea OUG 28/1999, aprobate prin HG 479/2003, republicata, cu modificarile ulterioare pentru corectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscal se va proceda la intocmirea unui dosar care sa cuprinda:

- sesizarea scrisa a persoanei care a efectuat gresit operatiunea, cu precizarea motivatiei de corectare sau de anulare a acesteia, precum si a numarului de ordine al bonului fiscal de corectat, a orei si minutului emiterii acestuia;

- decizia scrisa de aprobare a corectarii operatiunii gresit efectuate, emisa de directorul financiar-contabil, contabilul-sef sau de alta persoana care raspunde de gestionarea patrimoniului unitatii;

- copie de pe nota sau notele de receptie si constatare de diferente, intocmite de la ultima inventariere pana la zi, prin care a fost stabilit pretul cu amanuntul al produsului sau produselor inregistrate gresit in aparatul de marcat electronic fiscal;

- nota de contabilitate care reflecta operatiunea efectuata.

In cazul prezentat, nu este vorba de o anulare a bonului fiscal deoarece marfa vanduta si suma incasate sunt corecte, fiind vorba de o eroare a mentiunilor referitoare la modalitatea de incasare.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA 2019

Vezi AICI detalii

Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Daca softul casei de marcat permite obtinerea unor rapoarte (nefiscale) prin care suma vanzarilor este centralizata in functie de modalitatea de incasare, iar pe baza lor se intocmesc si notele contabile aferente inregistrarii veniturilor (contul 5311 - pentru incasarile in numerar, contul 5125 - pentru incasarile cu cardul, contul 5328 - pentru incasarile pe baza de tichete etc.), atunci va fi nevoie de sesizarea scrisa si decizia scrisa de aprobare pentru a se putea justifica sumele inregistrate in debit (conturile 5311, 5125, 5328), diferite de cele centralizate prin raportul emis de casa de marcat, in conditiile in care sumele inregistrate in credit nu se modifica (conturile 707 si 4427). 

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.