Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
In randurile de mai jos, avem ca exemplu o societate comerciala platitoare de impozit pe profit care a avut la finele anului 2015 un rezultat impozabil de aproximativ 800.000 lei pentru care ar avea de plata impozit pe profit 128.000 lei. Societatea a declarat si platit in anul 2015 impozit pe profit (plati anticipate) in suma de aproximativ 150.000 lei. In luna decembrie 2015 se face receptia unui utilaj in suma de 2.000.000 lei pentru care societatea beneficiaza de facilitati privind profitul reinvestit (320.000 lei impozit pe profit scutit). In declaratia 101 pentru anul 2015 societatea a trecut la impozit pe profit scutit (la randul 45) suma de 128.000 lei. La finele anului 2015 datorand impozit zero si avand plati in plus in suma de 150.000 lei.
Vom stabili ce impozit pe profit va declara societatea pentru anul 2016 (plati anticipate) si daca va declara profit zero sau va calcula pe real aferent fiecarui trimestru.
Din informatiile prezentate in intrebare rezulta urmatoarele:
- in trim. IV 2015 a fost pus in functiune un utilaj in valoare de 2.000.000 lei care se incadreaza in prevederile art. 19 indice 4 din Codul fiscal in sensul ca face parte din subgrupa 2.1 din Catalogul aprobat prin HG nr. 2139/2004;
- impozitul pe profit aferent acestei achizitii este 320.000 lei;
- impozitul pe profit determinat de societate este mai mic si anume 128.000 lei (800.000 x 16%);
- in timpul anului 2015 s-au datorat plati anticipate in suma de 150.000 lei.
In aceste conditii in care impozitul pe profit rezultat din Declaratia 101 este mai mic decat impozitul aferent investitiei pentru care se aplica scutirea de la plata impozitului pe profit (sub rezerva faptului ca profitul contabil era cel putin la nivelul acesteia) societatea nu mai datoreaza impozit pentru anul 2015. Pentru sumele achitate in plus in timpul anului (sub forma platilor anticipate) se poate solicita organului fiscal teritorial compensarea creantelor sau restituirea acestora, la data la care creantele exista deodata, fiind deopotriva certe, lichide si exigibile.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
In ceea ce priveste modul de determinare al platilor anticipate pentru anul 2016, avem in vedere prevederile art. 41, alin. ( 10) din Legea nr. 227/2015 care stipuleaza ca impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza caruia se determina platile anticipate trimestriale, este impozitul pe profit datorat conform Declaratiei 101 privind impozitul pe profit, fara a lua in calcul platile anticipate efectuate in acel an.
Totodata, la alin. (11) se prevede ca in cazul in care in anul precedent (2015) societatea a beneficiat de scutire de la plata impozitului pe profit, iar in anul 2016 nu mai aplica aceasta facilitate, calculul platilor anticipate se face pe baza impozitului pe profit stabilit inaintea scaderii impozitului pe profit scutit.
Daca de ex. impozitul pe profit datorat initial (asa cum rezulta din Declaratia 101 la rd. 44) a fost de 128.000 lei, asupra acestuia se aplica indicele preturilor de consum de 100,5% comunicat pentru anul 2016 si rezulta ca impozitul anual va fi de 128.640 lei cu plati trimestriale de 32.160 lei.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
OUG 3/2017. Cum se aplica SCUTIREa de impozit a salariatilor sezonieri?Redevente platite unei intreprinderi asociate din UE. Cum procedam?Procedura de inregistrare in scopuri de TVA a fost simplificata prin OANAF 167/2019Profesie liberala. Aspecte contabile si fiscaleE-Transport: Sistemul se foloseste si pentru operatiunile de export?Ultimele articole
Facturare in E-Factura: CCF cere lamuriri in privinta emiterii de facturi de catre persoanele impozabile care au codul de TVA anulatCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 10 aprilie 2024D300 in 2024. ANAF elimina mai multe randuri din formular si adauga noi instructiuni de completareGuvernul a adoptat! Anumite concedii medicale vor fi SCUTITE de la plata CASSBilant consolidat. 3 criterii in functie de care firmele au sau nu obligatia de a-l intocmiArticole similare
Facilitati fiscale pentru sponsorizare in anul 2019Transfer banesc sucursala- societatea mama. Preturi de transfer12 intrebari esentiale despre D406Impozitarea corecta a veniturilor din comisioane pentru nerezidentiBonificatii pentru platitorii de IMPOZIT PE PROFIT care nu au au efectuat plata insa aveau impozit de recuperat, conform OUG 153/2020Ultimele articole
D100 in 2024. Cum se declara sponsorizarile in formularPana pe 25 aprilie 2024 trebuie declarat si platit impozitul micro si cel pe profitFirmele care NU depasesc plafonul de 500.000 euro pot face trecerea la IMPOZIT PE PROFIT prin optiune?Firme care acorda cadouri de Paste angajatilor. Ce se intampla daca este depasita limita de deductibilitate de 5%Cum se face recuperarea pierderilor fiscale anterioare si dupa 1 ianuarie 2024Articole similare
O sansa unica pentru profesionistii din domeniul fiscal-contabilDocumentar fiscal: Regimul fiscal aplicabil la scoaterea din evidenta a clientilor incertiInfiintare sediu permanent. Declaratia 104Taxe 2024. Anumite persoane juridice vor plati impozit suplimentar in 2024 si 2025, conform Legii 296/2023Zoom fiscal: Inregistrarea contribuabililor nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanenteUltimele articole
D100 in 2024. Cum se declara sponsorizarile in formularE-Transport: Codul UIT trebuie sa fie tiparit pe aviz sau este suficient sa fie scris pe CMR?Firmele care NU depasesc plafonul de 500.000 euro pot face trecerea la impozit pe profit prin optiune?D112 in 2024: A fost introdusa o noua caseta care trebuie bifata atunci cand contribuabilii depun rectificativaObligatii fiscale si contabile privind beneficiile acordate salariatilorArticole similare
Codul fiscal a fost modificat. Consultati OUG 102 din 2013!Atentie la noile modificari ale Codului Fiscal: vezi ce se schimbaSe apropie termenul pentru o noua serie de declaratii fiscalePLATI ANTICIPATE PFA si Declaratia 260. Ce contributii se platesc la ANAF?Achizitii de produse agricole. Obligatii privind retinerea si declararea contributiilor socialeUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta pe 25 aprilie 2024Indicele preturilor de consum utilizat pentru actualizarea platilor anticipate in contul impozitului pe profit pentru anul 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 25 ianuarie 2024Calendar obligatii fiscale ANAF. Ce declaratii fiscale trebuie depuse in luna ianuarie 2024D100 in 2023: Pana pe 27 noiembrie trebuie depus formularul D100 la ANAF. Cine are aceasta obligatie?Articole similare
Cheltuieli de deplasare efectuate de administratorAcordare masa calda. Care e tratamentul fiscal pe care il aplica societatea?Norme actuale: Analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateNorme actuale: Perioada fiscala a taxei pe valoarea adaugataFactura electronica - elemente obligatorii care (nu mai) trebuie sa apara pe facturaUltimele articole
Facturi in E-Factura. Exista exceptii de la obligativitatea transmiterii lor in 5 zile de la data emiterii?Fondul de rulment: tot ce trebuie sa stiiRO e-Factura: CCF a sesizat 6 probleme legate de facturarea in RO e-Factura. Finantele sunt asteptate cu un raspunsE-Factura: Facturile trebuie transmise in sistem cel tarziu in 5 sau 20 de zile de la data emiterii?Programul Noua Casa continua in anul 2024 cu un plafon de garantii in valoare de 1 miliard de leiSfaturi de la experti
Intrebare: Intre doua entitati fara personalitate juridica, o asociatie si o scoala privata acreditata de Ministerul invatamantului exista urmatoarea situatie: - Asociatia este fondatoarea scolii; - Asociatia incaseaza in numele scolii prin...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Venituri facturate in anul 2024 aferente anului 2023
Intrebare: In anul 2024 societatea a facturat servicii si diferente de pret aferente cheltuielilor efectuate in anul 2023. La finalul anului 2023 in balanta se inregistreaza pierdere, dar tinand cont de fapul ca in lunile ianuarie-martie...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<