Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Determinare plati anticipate impozit profit cu scutire in anul anterior. Ce impozit se declara in prezent?

06-Mai-2016
800

In randurile de mai jos, avem ca exemplu o societate comerciala platitoare de impozit pe profit care a avut la finele anului 2015 un rezultat impozabil de aproximativ 800.000 lei pentru care ar avea de plata impozit pe profit 128.000 lei. Societatea a declarat si platit in anul 2015 impozit pe profit (plati anticipate) in suma de aproximativ 150.000 lei. In luna decembrie 2015 se face receptia unui utilaj in suma de 2.000.000 lei pentru care societatea beneficiaza de facilitati privind profitul reinvestit (320.000 lei impozit pe profit scutit). In declaratia 101 pentru anul 2015 societatea a trecut la impozit pe profit scutit (la randul 45) suma de 128.000 lei. La finele anului 2015 datorand impozit zero si avand plati in plus in suma de 150.000 lei.

Vom stabili ce impozit pe profit va declara societatea pentru anul 2016 (plati anticipate) si daca va declara profit zero sau va calcula pe real aferent fiecarui trimestru.

Din informatiile prezentate in intrebare rezulta urmatoarele:
- in trim. IV 2015 a fost pus in functiune un utilaj in valoare de 2.000.000 lei care se incadreaza in prevederile art. 19 indice 4 din Codul fiscal in sensul ca face parte din subgrupa 2.1 din Catalogul aprobat prin HG nr. 2139/2004;
- impozitul pe profit aferent acestei achizitii este 320.000 lei;
- impozitul pe profit determinat de societate este mai mic si anume 128.000 lei (800.000 x 16%);
- in timpul anului 2015 s-au datorat plati anticipate in suma de 150.000 lei.

Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Vezi detalii
Planului de conturi general 2017
Planului de conturi general 2017
Vezi detalii
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Vezi detalii

In aceste conditii in care impozitul pe profit rezultat din Declaratia 101 este mai mic decat impozitul aferent investitiei pentru care se aplica scutirea de la plata impozitului pe profit (sub rezerva faptului ca profitul contabil era cel putin la nivelul acesteia) societatea nu mai datoreaza impozit pentru anul 2015. Pentru sumele achitate in plus in timpul anului (sub forma platilor anticipate) se poate solicita organului fiscal teritorial compensarea creantelor sau restituirea acestora, la data la care creantele exista deodata, fiind deopotriva certe, lichide si exigibile.

In ceea ce priveste modul de determinare al platilor anticipate pentru anul 2016, avem in vedere prevederile art. 41, alin. ( 10) din Legea nr. 227/2015 care stipuleaza ca impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza caruia se determina platile anticipate trimestriale, este impozitul pe profit datorat conform Declaratiei 101 privind impozitul pe profit, fara a lua in calcul platile anticipate efectuate in acel an.

Totodata, la alin. (11) se prevede ca in cazul in care in anul precedent (2015) societatea a beneficiat de scutire de la plata impozitului pe profit, iar in anul 2016 nu mai aplica aceasta facilitate, calculul platilor anticipate se face pe baza impozitului pe profit stabilit inaintea scaderii impozitului pe profit scutit.

Daca de ex. impozitul pe profit datorat initial (asa cum rezulta din Declaratia 101 la rd. 44) a fost de 128.000 lei, asupra acestuia se aplica indicele preturilor de consum de 100,5% comunicat pentru anul 2016 si rezulta ca impozitul anual va fi de 128.640 lei cu plati trimestriale de 32.160 lei.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Determinare plati anticipate impozit profit cu scutire in anul anterior. Ce impozit se declara in prezent?":
Rating:

Nota: 4.75 din 2 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Cheltuieli cu transportul personalului intre puncte de lucru. Ce putem deduce?
    • Prin cele ce urmeaza, vom vedea care este baza legala si ce documente trebuie intocmite (contract comodat, decont cheltuieli, foi de parcurs etc.) in cazul decontarii/deplasarii angajatilor de la un punct de lucru al societatii la alt punct de lucru pentru desfasurarea sarcinilor de serviciu: 1. cu mijlocele de transport in comun 2. cu masina personala a angajatului. Vom stabili daca sunt deductibile aceste cheltuieli la calculul impozitului pe profit. Iata raspunsul specialistului: Permisele de...» citeste mai departe aici

  • Dragnea anunta ca punctul de pensie va creste cu 10% si ca pilonul II de pensii va fi optional
    • Presedintele PSD, Liviu Dragnea, a declarat miercuri, ca punctul de pensie va creste cu 10% de anul viitor, asa cum este prevazut in programul de guvernare, insa prevederile Legii pensiilor nu vor fi incluse in bugetul de stat pe 2018. Totodata, liderul ALDE, Calin Popescu Tariceanu a anuntat, dupa sedinta coalitiei de guvernare, ca Legea pensiilor va fi amanata pentru anul viitor, precizand ca aceasta decizie s-a luat "cu grija", informeaza Mediafax. Acesta a completat si cu privire la Split...» citeste mai departe aici

  • Apel BNS catre Guvern pentru a renunta la transferul contributiilor sociale integral in sarcina salariatilor
    • BNS face apel la Guvernul Romaniei sa renunte la implementarea masurii de reducere a costului cu forta de munca al angajatorului, prin transferul contributiilor sociale integral in sarcina salariatilor, in special avand in vedere faptul ca deja a luat astfel de decizii de incalcare a propriului Program de Guvernare in favoarea capitalului. Prezentam anexat prezentului comunicat un set de 10 motive pentru a sustine o astfel de decizie. Ne aratam deplina disponibilitate pentru a identifica un set...» citeste mai departe aici

  • Vor fi infiintate agentiile de mediere intre cererea si oferta de munca ziliera
    • Guvernul a aprobat infiintarea agentiilor de mediere intre cererea si oferta de munca ziliera. Aceste structuri vor fi acreditate de catre Agentia Nationala pentru Ocuparea Fortei de Munca (ANOFM), prin agentiile pentru ocuparea fortei de munca judetene, care faciliteaza punerea in legatura a beneficiarilor de lucrari cu zilieri, in vederea stabilirii de raporturi de munca. Infiintarea agentiilor de mediere face parte din masurile prevazute in Programul de Guvernare 2017-2020, la sectiunea...» citeste mai departe aici

  • Plata titlurilor executorii datorate profesorilor ar putea fi esalonata pe urmatorii 5 ani
    • Plata drepturilor salariale castigate in instanta de catre personalul din invatamant ar putea fi esalonata pe urmatorii 5 ani, asa cum se prevede intr-un nou proiect semnat de premierul Mihai Tudose, presedintele Camerei, Liviu Dragnea, ministrul Educatiei, Liviu Pop, si vicepremierul Marcel Ciolacu. Conform Zf.ro, proiectul de Lege privind finantarea unor masuri in domeniul invatamantului prevede ca "incepand cu anul 2018, de la bugetul de stat, prin bugetul Ministerul Apararii Nationale, se...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"