Determinare plati anticipate impozit profit cu scutire in anul anterior. Ce impozit se declara in prezent?
In randurile de mai jos, avem ca exemplu o societate comerciala platitoare de impozit pe profit care a avut la finele anului 2015 un rezultat impozabil de aproximativ 800.000 lei pentru care ar avea de plata impozit pe profit 128.000 lei. Societatea a declarat si platit in anul 2015 impozit pe profit (plati anticipate) in suma de aproximativ 150.000 lei. In luna decembrie 2015 se face receptia unui utilaj in suma de 2.000.000 lei pentru care societatea beneficiaza de facilitati privind profitul reinvestit (320.000 lei impozit pe profit scutit). In declaratia 101 pentru anul 2015 societatea a trecut la impozit pe profit scutit (la randul 45) suma de 128.000 lei. La finele anului 2015 datorand impozit zero si avand plati in plus in suma de 150.000 lei.
Vom stabili ce impozit pe profit va declara societatea pentru anul 2016 (plati anticipate) si daca va declara profit zero sau va calcula pe real aferent fiecarui trimestru.
Din informatiile prezentate in intrebare rezulta urmatoarele:
- in trim. IV 2015 a fost pus in functiune un utilaj in valoare de 2.000.000 lei care se incadreaza in prevederile art. 19 indice 4 din Codul fiscal in sensul ca face parte din subgrupa 2.1 din Catalogul aprobat prin HG nr. 2139/2004;
- impozitul pe profit aferent acestei achizitii este 320.000 lei;
- impozitul pe profit determinat de societate este mai mic si anume 128.000 lei (800.000 x 16%);
- in timpul anului 2015 s-au datorat plati anticipate in suma de 150.000 lei.
In aceste conditii in care impozitul pe profit rezultat din Declaratia 101 este mai mic decat impozitul aferent investitiei pentru care se aplica scutirea de la plata impozitului pe profit (sub rezerva faptului ca profitul contabil era cel putin la nivelul acesteia) societatea nu mai datoreaza impozit pentru anul 2015. Pentru sumele achitate in plus in timpul anului (sub forma platilor anticipate) se poate solicita organului fiscal teritorial compensarea creantelor sau restituirea acestora, la data la care creantele exista deodata, fiind deopotriva certe, lichide si exigibile.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Curs valutar emitere factura Avem urmatoarea situatie: -clientul plaseaza o comanda pentru achizitionare de marfa si asta se inregistreaza in SAP la data plasarii ordinului la cursul valutar de la acea data....citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Prestari servicii in Ungaria Inseamna ca, in ambele situatii, trebuie sa solicit cod de TVA din Ungaria si sa facturez cu cota de 27%. Unde trebuie sa ma interesez mai exact?citeste mai mult
acturile catre: - persoane fizice din UE; -...
citeste mai mult 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
