Diferente in D394, constatate de ANAF. Cum se pot corecta erorile contabile si fiscale?
In urma unor verificari, ANAF a constatat diferente la declaratia informativa 394. Pentru a putea verifica si regla ulterior acele diferente, societatea a constatat ca in luna mai a anului 2021 s-a dublat inregistrarea unei facturi de achizitie. In acea perioada societatea a avut TVA de plata. Care sunt pasii in corectarea acestei situatii atat din punct de vedere contabil (
monografie contabila) cat si cel al Declaratiei 300 si 394? Multumesc!
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 10-49 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 4673
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Taxa masterat. Tratament fiscal Administrator si asociat unic si salariat doreste decontarea unui master din firma sustinand ca aceasta cheltuiala este in interesul firmei. In ce conditii se poate realiza asta si...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Corectie erori contabile Sunt societate comerciala cu capital de stat, avem un parc auto de 57 de utilaje si inregistram in contabilitate lunar consumul de combustibil in baza foilor zilnice de alimentare....citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Raspunsul consultantului fiscal Amelia Dumitras: D.p.d.v. contabil, in luna calendaristica in care s-a constatat eroarea, de exemplu, in septembrie 2022, trebuie efectuata stornarea inregistrarii contabile initiale concomitent cu evidentierea, cu semnul minus, a valorii facturii in cauza, in jurnalul pentru cumparari. Inregistrarea contabila a stornarii se efectueaza: fie in in rosu: % 371/4426 = 401; fie in negru: 401 = % 371/4426. D.p.d.v. fiscal, operatiunea de stornare se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii septembrie 2022 la randul 34 "Regularizari taxa dedusa".
D.p.d.v. informativ, persoana impozabila trebuie sa completeze si sa transmita o noua declaratie cod 394 aferenta lunii mai 2021, corect intocmita, prin eliminarea valorii facturii stornate pentru care s-a constatat eroare. Practic, aceasta noua declaratie inlocuieste declaratia depusa initial, aspect reglementat la pct. 3 din ANEXA 2 INSTRUCTIUNI de depunere si completare a formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f din O.P.A.N.A.F. nr. 3769 din 23 decembrie 2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA "3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial."
Avand in vedere ca in luna mai 2021, din decontul de TVA cod 300 a rezultat TVA de plata, in cazul unei inspectii fiscale privind TVA, ca urmare a verificarii sumelor raportate prin decontul de TVA la randurile de regularizari, se va constata virarea cu intarziere a diferentei suplimentare de plata a TVA rezultata din exercitarea eronata a sumei TVA deductibile.
Urmare acestei constatari, pentru virarea cu intarziere a diferentei suplimentare de plata regularizata in luna septembrie 2022 cu scadenta in data de 25 octombrie 2022, echipa de inspectie fiscala va dispune calcularea accesoriilor prin fisa sintetica pe platitor gestionata de catre organul fiscal de administrare a impozitelor, taxelor si contributiilor pentru intervalul 28.06.2021 scadenta decontului de TVA aferent lunii mai 2021 (26 si 27.06.2021 sunt zile nelucratoare) – 25.10.2022 .
Nu va recomand sa calculati din proprie initiativa aceste accesorii deoarece valoarea acestora nu poate fi raportata si preluata in fisa sintetica pe platitor, motiv pentru care suma platita aferenta acestora va fi evidentiata drept o plata in plus care nu va fi identificata in sistemul A.N.A.F., fiind tratata drept suprasolvire.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Vanzare vinuri in ambalaje non SGR
Intrebare: Dupa data de 30.06.2025 este interzisa vanzarea vinurilor in ambalaje non-SGR. Distribuitorii (clientii mei) m-au anuntat ca au un stoc semnificativ de ambalaje non-SGR. 1. Pot sa le facturez doar garantia aferenta acestor produse? 2. Pot sa fac retur cu pret 0, facturare cu pret 0 si apoi o pozitie cu garantia SGR? Mentionez ca nu pot determina exact pretul cu care a fost vandut produsul non-SGR. Eu, ca vanzator, sunt distribuitor al producatorului de vinuri. 3. Trebuie sa fac retur catre...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Recunoastere cheltuieli in avans
Intrebare: Un dezvoltator imobiliar are terenul inregistrat in contul 371. Proiectul consta in constructia de case. La un moment dat, se face o donatie catre primarie a unei parcele de teren destinata drumului de acces. Politica firmei este ca terenul sa nu fie capitalizat in costurile caselor. Din punct de vedere fiscal, exista posibilitatea ca descarcarea sa se faca treptat, pe masura ce casele sunt finalizate, iar suma aferenta sa fie inregistrata in contul 471? Ce tip de documente trebuie intocmite...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri obtinute de un sportiv din strainatate. Impozitarea in Romania
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: un sportiv roman, membru al echipei RedBull, participa la competitii internationale in calitate de sportiv de performanta. Aceste competitii se desfasoara atat in tari din Uniunea Europeana, cat si in afara acesteia. Sportivul este remunerat in functie de locul ocupat in cadrul fiecarei competitii, iar impozitele sunt retinute la sursa in tara in care se obtine venitul. In acest context, va rugam sa ne precizati care sunt obligatiile declarative in Romania pentru aceste...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contributii sociale platite in Austria. Pensie in Romania
Intrebare: O persoana fizica este angajata cu CIM in Romania si plateste contributii sociale conform legislatiei din Romania. In ultimele 12 luni, a lucrat aproximativ 2 luni, neconsecutive, in Austria, unde a avut contract de munca part-time, iar angajatorul i-a retinut si platit contributii sociale in Austria. 1. Care este modalitatea si cum se pot recupera sumele platite ca si contributii salariale in Austria? 2. In cazul in care sumele platite in Austria ca si contributii sociale se pot recupera, ce...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Monografie contabila taxe vamale si TVA
Intrebare: Pentru efectuarea formalitatilor vamale la importul temporar sosit din Turcia, conform legislatiei in vigoare, este necesar sa garantam drepturile vamale (valoarea TVA si taxa vamala), iar la reexport se va intocmi decizia de regularizare (taxa vamala 3% / luna + 19% TVA). Garantie = 12.200 lei Este corect urmatoarele inregistrari contabile: 1. Plata garantiei vamale: 2678 = 5121 sau ar trebui sa folosim contul 4282 ?Alte creante in legatura cu statul?? 2. Compensarea taxelor si TVA (nu stim...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<