Diferente in D394, constatate de ANAF. Cum se pot corecta erorile contabile si fiscale?
In urma unor verificari, ANAF a constatat diferente la declaratia informativa 394. Pentru a putea verifica si regla ulterior acele diferente, societatea a constatat ca in luna mai a anului 2021 s-a dublat inregistrarea unei facturi de achizitie. In acea perioada societatea a avut TVA de plata. Care sunt pasii in corectarea acestei situatii atat din punct de vedere contabil (
monografie contabila) cat si cel al Declaratiei 300 si 394? Multumesc!
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 10-49 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 4673
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzari online. Neplatitor de tva Firma mica, neplatitoare de TVA, cumpara esim-uri din USA si le vinde on-line catre persoane fizice in UE si NON UE. Care sunt implicatiile din punct de vedere al TVA si, va rog,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
D.p.d.v. contabil, in luna calendaristica in care s-a constatat eroarea, de exemplu, in septembrie 2022, trebuie efectuata stornarea inregistrarii contabile initiale concomitent cu evidentierea, cu semnul minus, a valorii facturii in cauza, in jurnalul pentru cumparari. Inregistrarea contabila a stornarii se efectueaza: fie in in rosu: % 371/4426 = 401; fie in negru: 401 = % 371/4426. D.p.d.v. fiscal, operatiunea de stornare se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii septembrie 2022 la randul 34 "Regularizari taxa dedusa".
D.p.d.v. informativ, persoana impozabila trebuie sa completeze si sa transmita o noua declaratie cod 394 aferenta lunii mai 2021, corect intocmita, prin eliminarea valorii facturii stornate pentru care s-a constatat eroare. Practic, aceasta noua declaratie inlocuieste declaratia depusa initial, aspect reglementat la pct. 3 din ANEXA 2 INSTRUCTIUNI de depunere si completare a formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f din O.P.A.N.A.F. nr. 3769 din 23 decembrie 2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA "3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial."
Avand in vedere ca in luna mai 2021, din decontul de TVA cod 300 a rezultat TVA de plata, in cazul unei inspectii fiscale privind TVA, ca urmare a verificarii sumelor raportate prin decontul de TVA la randurile de regularizari, se va constata virarea cu intarziere a diferentei suplimentare de plata a TVA rezultata din exercitarea eronata a sumei TVA deductibile.
Urmare acestei constatari, pentru virarea cu intarziere a diferentei suplimentare de plata regularizata in luna septembrie 2022 cu scadenta in data de 25 octombrie 2022, echipa de inspectie fiscala va dispune calcularea accesoriilor prin fisa sintetica pe platitor gestionata de catre organul fiscal de administrare a impozitelor, taxelor si contributiilor pentru intervalul 28.06.2021 scadenta decontului de TVA aferent lunii mai 2021 (26 si 27.06.2021 sunt zile nelucratoare) – 25.10.2022 .
Nu va recomand sa calculati din proprie initiativa aceste accesorii deoarece valoarea acestora nu poate fi raportata si preluata in fisa sintetica pe platitor, motiv pentru care suma platita aferenta acestora va fi evidentiata drept o plata in plus care nu va fi identificata in sistemul A.N.A.F., fiind tratata drept suprasolvire.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Divizare partiala
Intrebare: O societate are doi asociati (60% cu 40% parti sociale), detine doua cladiri. O cladire in valoare de un milion euro evaluata si cealalta 4 milioane. Societatea nu are datorii restante la ANAF si furnizori curenti, cu exceptia a 5 rate lunare la banca. Banca este de acord cu acest demers. Se doreste a se face divizarea in sensul ca cei doi asociati sa faca o noua societate si sa isi pastreze cotele (60% cu 40%) si pe noua societate. Va rog sa imi spuneti:
1. Care etapa se efectueaza mai rapid...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Rambursare TVA din factura Apple
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, isi promoveaza serviciile pentru care primeste facturi de la Apple pe codul de TVA din Irlanda. Facturile sunt trimise la contabilitate, in format de email, si contin TVA. Se doreste recuperarea acestui TVA. Care ar fi modalitatea de recuperare a TVA din aceste facturi? Se poate prin D318?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reevaluare imobilizari institutie publica
Intrebare: O entitate de drept public este in situatia de a reevalua de urgenta imobilizarile din clasa 1. Rezultatul reevaluarii va fi inregistrat in contabilitate dupa aprobarea acestuia de catre consiliul de administratie.
Care ar fi consecintele faptului ca reevaluarea, ca si inregistrarea rezultatului reevaluarii se realizeaza in timpul anului si nu la sfarsitul exercitiului financiar?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
