
Raportul Special
realizat de specialisti
Firmele care nu se mai incadreaza la conditiile de aplicare ale impozitului micro sau cele care plateau impozit specific trebuie sa modifice din 1 ianuarie 2023 vectorul fiscal, asa cum prevede legislatia in vigoare. Reamintim ca prin OG 16/2022 impozitul pe profit devine sistemul obligatoriu de impunere, iar cel pe veniturile microintreprinderii optional.
Prin OG 16/2022, incepand cu 01.01.2023 impozitul pe profit devine sistemul obligatoriu de impunere, iar cel pe veniturile microintreprinderii optional.
Astfel, singurii care trebuie sa modifice vectorul fiscal in ianuarie 2023 din aceasta perspectiva sunt, in principiu, cei care au fost pana la 31.12.2022 platitoiri de impozit pe microintreprinderi sau impozit specific, iar de la 01.01.2023 nu mai respecta conditiile de continuare a aplicarii acestor sisteme.
Incepand cu data de 01 ianuarie 2023, urmare modificarilor aduse de O.G. nr. 16/2022 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative si alte masuri financiar- fiscale, impozitul pe veniturile microintreprinderilor devine optional.
Optiunea pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor, se poate face doar daca la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
- au realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 500.000 euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile;
Atentie! Plafonul de 500.000 de euro in functie de care firmele pot ramane in continuare la impozitul micro sau, in caz contrar, sa treaca la plata impozitului pe profit, se aplica incepand cu veniturile din 2023. Detalii AICI>>
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea Verde a Contabilitatii
-capitalul social este detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrativ-teritoriale;
- nu se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in registrul comertului sau la instantele judecatoresti, potrivit legii.
-a realizat venituri, altele decat cele din consultanta si/sau management, in proportie de peste 80% din veniturile totale;
-are cel putin un salariat, cu exceptia situatiei prevazute la art. 48 alin. (3);
-are asociati/actionari care detin peste 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cel mult trei persoane juridice romane care se incadreaza sa aplice sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, incluzand si persoana care verifica indeplinirea conditiilor prevazute de prezentul articol.
Entitatile care sunt excluse din categoria platitorilor de impozit pe venturile microintreprinderilor:
- Fondul de garantare a depozitelor in sistemul bancar, constituit potrivit legii; - Fondul de compensare a investitorilor, infiintat potrivit legii; - Fondul de garantare a pensiilor private, infiintat potrivit legii; - Fondul de garantare a asiguratilor, constituit potrivit legii;
- entitatea transparenta fiscal cu personalitate juridica. - persoana juridica romana care desfasoara activitati in domeniul bancar; - persoana juridica romana care desfasoara activitati in domeniile asigurarilor si
reasigurarilor, al pietei de capital, inclusiv cea care desfasoara activitati de intermediere in aceste domenii;
- persoana juridica romana care desfasoara activitati in domeniul jocurilor de noroc;
- persoana juridica romana care desfasoara activitati de explorare, dezvoltare, exploatare a zacamintelor de petrol si gaze naturale."
Microintreprinderile care, in cursul unui an fiscal, realizeaza venituri de peste 500.000 de euro sau ale caror venituri realizate din consultanta si/sau management reprezinta peste 20% din veniturile totale vor fi obligate sa plateasca impozit pe profit de 16% incepand cu trimestrul in care s-a depasit oricare dintre aceste limite. Societatile in cauza nu vor mai putea aplica ulterior regimul de impozitare pe veniturile microintreprinderilor.
Daca o microintreprindere nu mai indeplineste conditia de a avea cel putin un salariat cu contract individual de munca cu norma intreaga in cursul anului fiscal, aceasta va trece la sistemul de impozitare pe profit incepand cu trimestrul in care conditia respectiva nu mai este indeplinita. Pentru a aplica in continuare regimul de impozitare pe veniturile microintreprinderilor, aceasta are la dispozitie 30 de zile de la incetarea raportului de munca pentru a angaja un nou salariat cu contract individual de munca pe durata determinata de minim 12 luni sau pe o perioada nedeterminata.
De asemenea, prin OG 16/2022 a fost aprobata abrogarea, incepand cu data de 1 ianuarie 2023, a prevederilor Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activitati, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 812 din 14 octombrie 2016, cu completarile ulterioare.
Firmele care aplicau impozit specific, precum cele care au cod CAEN 5510, 5520, 5530, 5590, 5610, 5621, 5629, 5630, pot opta pentru plata impozitul pe veniturile microintreprinderilor. O alta optiune ar fi plata impozitului pe profit pentru veniturile realizate din alte activitati decat cele corespunzatoare codurilor CAEN specifice.
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Din 1 ianuarie 2023 redevine OBLIGATORIE inregistrarea la ANAF a contractelor de inchiriereSchimbari fiscale pe care trebuie sa le ia in considerare firmele la final de an, cu aplicare din 1 ianuarie 2023Firmele fara salariati pot ramane la impozitarea micro din 2023 daca incheie contracte de mandat pentru administratoriEste OFICIAL! Legea 370/2022 a adus mai multe modificari asupra OG 16/2022. Ce schimbari fiscale vor fi aplicate in 2023?Impozitul HORECA va fi eliminat din 2023. Firmele au la dispozitie doua optiuni de plata: impozit micro sau impozit pe profitUltimele articole
Proiect: Impozitul majorat pe locuinte se va aplica din 1 ianuarie 2026! Ar putea fi introdusa si e-ProprietateaContractul de inchiriere: conditii, obligatii si modelPana pe 25 octombrie 2023 trebuie depusa la fisc D100 pentru plata impozitului micro si pe profitAnumite firme NU vor trece la plata impozitului pe profit in 2023, chiar daca depasesc plafonul de 500.000 euro pentru microintreprinderiImpozitul pe cladiri: TOT ce trebuie sa stii despre acesta in 2023Articole similare
Firmele care ies din sistemul de impozitare micro de la anul sunt obligate sa anunte ANAF pana pe 31 martie 2023Cum se face trecerea de la microintreprindere la platitor de impozit pe profit. EXEMPLU util firmelorFirmele platitoare de impozit pe profit care angajeaza salariati pot trece la sistemul micro?Termen 25 august! Obligatiile entitatilor care au trecut la impozit pe veniturile microintreprinderilor de la 1 august 2017Schimbarea vectorului fiscal: Cum se face trecerea de la microintreprindere la impozit pe profitUltimele articole
Intreprinderi legate. Conform OUG 156/2024, aplica IMPOZIT MICRO sau impozit pe profit in 2025?Microintreprindere. De cand trec la impozit pe profit firmele care nu au depus la timp bilantulFirme care nu au depus la timp bilantul si au trecut la impozit pe profit. Mai pot reveni la IMPOZIT MICRO?MEGA OFERTELE lunii decembrie de la R&S! Titluri de fiscalitate reduse cu pana la 75% si transport GRATUIT12+ Noutati Fiscale pentru 2025 care va vor afecta activitateaArticole similare
Termenul de depunere a declaratiilor D100 si D 101 este data de 26 iunie 2023, conform Legii 153/2020Firmele pot declara impozitul pe profit pana pe 27 iunie 202212 masuri fiscale aduse de OUG 226/2020. A fost prorogat termenul pentru dotarea cu aparate de marcat electronice pana pe 31 decembrie 2021Calcul IMPOZIT SPECIFIC si pondere venituri. Reguli de respectat pentru a nu face greseli!ANAF a propus 21 de subcriterii de risc fiscal pentru a stabili situatia firmelor si PFA-urilorUltimele articole
Doua impozite noi, introduse de autoritati. ANAF actualizeaza formularele 010, 013, 700 privind vectorul fiscal12+ Noutati Fiscale pentru 2025 care va vor afecta activitateaMarti, 25 iunie, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteCalendar ANAF. Obligatii fiscale scadente in luna IUNIE 2024Ordinul 172/2024. Ce modificari au fost aduse formularelor 100 si 710Articole similare
Firmele care raman in 2023 la regimul de impunere micro NU transmit optiunea la ANAF daca datele vectorului fiscal nu se modificaOrdinul 2578/2022: Formularele 010 si 700 au fost din nou modificate in contextul abrogarii impozitului specificDocumentar fiscal: Exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri in RomaniaStudiu de caz: Schimbare VECTOR FISCAL de la impozit pe microintreprindere la impozit pe profitNoutati fiscal-contabile in 2014: Cazuri practice lamuritoareUltimele articole
Taxa pe stalp 2025. Contribuabilii care au aceasta obligatie trebuie sa modifice vectorul fiscalDoua impozite noi, introduse de autoritati. ANAF actualizeaza formularele 010, 013, 700 privind vectorul fiscalSchimbare VECTOR FISCAL: ANAF face modificari din oficiu daca firmele nu depun D700 la timpRegistrul de Evidenta Fiscala: Obligatii si ModelCum se face schimbarea vectorului fiscal in cazul microintreprinderilor cesionate in cursul anuluiSfaturi de la experti
Achizitie intracomunitara de bunuri in alt stat UE
Intrebare: Suntem o societate romana, inregistrata in scop de TVA in Romania. Am achizitionat o ambarcatiune maritima de la o persoana juridica din Franta, care detine un cod valid de TVA intracomunitar. Transportul ambarcatiunii se face...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Avem o companie care achizitioneaza des piese de schimb si materie prima din afara Romaniei, fara risc fiscal ridicat. In ce situatii nu suntem obligati sa cerem codul UIT?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA