
Raportul Special
realizat de specialisti
Conform prevederilor pct. 420 si urmatoarele din OMFP nr. 1802/2014, cu modificarile ulterioare, rezultatul definitiv al exercitiului financiar (in speta dumneavoastra anul 2017) se stabileste la inchiderea acestuia si reprezinta soldul final al contului de profit si pierdere.
Preluarea la inceputul exercitiului curent (2018) a rezultatului din contul de profit si pierdere al exercitiului financiar precedent se evidentiaza cu ajutorul ct. 117 "Rezultatul reportat". Profitul contabil astfel preluat se inregistreaza in contabilitate si se repartizeaza pe destinatii dupa ce adunarea generala a asociatilor a aprobat aceasta operatiune.
Esential este faptul ca repartizarea dividendelor se poate efectua numai dupa aprobarea situatiilor financiare anuale, iar valoarea acestora trebuie sa se stabileasca in adunarea generala a asociatilor.
Faptul ca in luna ianuarie 2018 situatiile financiare ale exercitiului 2017 erau deja completate si aprobate nu este chiar o operatiune iesita din comun, dar insistam asupra acestui cadru procedural instituit de Legea societatilor nr. 31/1990, cu modificarile ulterioare.
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Manual de politici contabile - Stick USB
Pana in acest punct obligatiile au revenit persoanei juridice.
In anul 2018, societatile care au repartizat profitul sub forma de dividende trebuiau sa retina si sa vireze la buget de stat un impozit pe dividende in cota de 5%, potrivit prevederilor art. 97 alin. (7) din Codul fiscal.
Termenul de virare a impozitului este pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se face plata.
Impozitul retinut la sursa se declara prin formularul 100 pana pe 25 ale lunii urmatoare celei in care a fost retinut si prin formularul 205 pana la data de 31 ianuarie inclusiv din anul urmator.
In cazul impozitului pe dividende, pentru anul 2018 persoanei fizice nu ii revin obligatii declarative intrucat acesta face obiectul retinerii la sursa, impozitul fiind final, societatii revenindu-i aceasta obligatie.
In ceea ce priveste obligatiile privind contributiile sociale obligatorii si in mod special pentru CAS, mentionam ca veniturile din dividende nu sunt cuprinse in baza de calcul al CAS.
Persoanei fizice ii revine insa datoria declararii si platii contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS), daca veniturile estimate depasesc 22.800 lei (12 x 1900 lei).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Citeste si:
Dividende. Impozit si CASS pentru asociati care au calitatea de salariat. Sfatul specialistului!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Proceduri obligatorii pentru implementarea Standardelor de Control Intern Managerial in institutiile publiceD100 in 2023: Pana pe 27 noiembrie trebuie depus formularul D100 la ANAF. Cine are aceasta obligatie?Premii in obiecte acordate in scopul promovarii vanzarilor. Regim impozitareVenituri din despagubiri. Ce tratament fiscal se aplica pentru impozitul pe profit?Microintreprindere. Venituri din consultanta realizate in cursul anului. Cum se plateste impozitul?Ultimele articole
E-Factura: Facturi eronate trimise in sistem. Cum se pot corecta acesteaCompensare impozit pe profit. Ce se intampla daca D101 este depusa inaintea D100Facturi primite ulterior depunerii declaratiilor fiscale. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Termenul de depunere a declaratiilor D100 si D 101 este data de 26 iunie 2023, conform Legii 153/2020Declaratia 100 aferenta sem. II 2022 pentru plata impozitului specific se va depune pana pe data de 25.06.2023Articole similare
Baza legala intocmire cash-flow. Procedura de intocmire si conditii obligatoriiModificari fiscale 2024: Finantele propun noi modificari asupra impozitului pe profit, impozitului micro, TVA, dar si pentru taxele salarialeNoi emisiuni de titluri de stat pentru populatie, in luna septembrieReglementari contabile: Ordinul 2048/2022 a introdus raportul privind impozitul pe profitImpozit aplicat DIVIDENDElor persoanei juridice nerezindenteUltimele articole
Impozit DIVIDENDE. Ce cota aplici daca platesti DIVIDENDE in 2025Reforma fiscala. TVA, salarii, micro, DIVIDENDE - schimbari fiscale majore in 2025?Declaratia Unica 2025: Ghid pentru completarea DIVIDENDElor in D212 si calcularea CASSTaxe PFA cu CIM. Conditii de declarare CAS si CASS in cazul veniturilor din asigurari si DIVIDENDEDeclaratia Unica in 2025: Cum sa regularizezi CASS pentru DIVIDENDEle din 2023 si 2024Articole similare
Persoane care obtin venituri din chirii si din dividende. Cum se calculeaza CASS pentru 2023?Taxe PFA 2024. CASS de 10% intra la calculul plafonului de 6 salarii minime?PFA. Calcul baza CAS si CASS. Declaratia UnicaContributii sociale datorate de persoane fizice care obtin venituri din arendaDin noiembrie 2023 salariul minim brut CRESTE pentru constructori si agricultoriUltimele articole
Venituri din chirii. Care este baza CALCUL CASS si cum se completeaza D. UnicaDepunere declaratie unica. In ce situatii se recalculeaza CAS si CASS in 2024-2025Baza de CALCUL CASS PFA. Model de calcul pentru PFA la norma de venit si reglementari cheieGhid facilitati fiscale in IT. Modul de calcul al impozitului si al CAS si CASS in cazul veniturilor de peste 10.000 leiMajorare salariu minim la 3.300 lei. Care este baza de CALCUL CAS si CASS incepand cu octombrie 2023?Sfaturi de la experti
Intrebare: Emiterea facturii s-a realizat la solicitarea bancii emitente a SGB. Facturarea s-a facut cu TVA, conform contractului si SGB. Pentru ca societatea sa incaseze factura, a fost necesara emiterea acesteia.
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Recunoastere venit din dobanzi
Intrebare: O societate comerciala ?X? vinde catre o alta societate comerciala ?Y? parti sociale detinute la societatea ?Z?. Conform contractului de vanzare, o parte din pretul tranzactiei se vireaza intr-un cont escrow pus la dispozitia...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Redirectionare impozit pe profit 2025. Termen, formular si reglementari cheie
SANCTIUNI pentru neconformarea cu E-Factura in B2C de la 1 iulie 2025
SAF-T ANAF. Clarificari pentru contribuabilii care NU au cont bancar
Impozit dividende. Ce cota aplici daca platesti dividende in 2025
Mijloace fixe inregistrate gresit. Solutii si clarificari pentru firme
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA