Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Dividende distribuite asociatilor si obligatiile fiscale aferente! 3 intrebari esentiale!

25-Mai-2017
687

In analiza urmatoare, ne concentram atentia asupra unei firme (A) cu doi actionari persoane fizice. Una dintre persoane figureaza in societate cu contract de mandat, iar cea de a doua persoana are contract de munca la o alta firma (aceasta persoana este asociat si are dreptul la 50% din profitul si pierdere societatii conform actului constitutiv). 

In anii 2014, 2015, 2016 societatea a inregistrat profit, dar este nerepartizat (se afla in contul 117). Pentru anul 2017 actionarii doresc sa ridice dividende pana la sfasitul anului. Ce obligatii revin fiecarei persoane fizice in parte catre bugetul de stat si bugetul asigurarilor sociale? Ce cota de impozit pe dividende se va achita catre ANAF? Care sunt inregistrarile contabile?

Potrivit art. 97 alin. 7 din Codul fiscal veniturile sub forma de dividende obtinute de persoanele fizice rezidente se impun cu o cota de 5% din suma acestora, impozitul fiind final. Obligatia calcularii si retinerii impozitului pe veniturile sub forma de dividende revine societatii A, odata cu plata dividendelor catre asociati. Termenul de virare a impozitului este pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se face plata. In cazul dividendelor obtinute ca urmare a detinerii de titluri de participare, distribuite, dar care nu au fost platite asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, impozitul pe dividende se plateste pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator.

Cota de impozit pe dividende de 5% se aplica indiferent de anii din care provin profiturile din care se repartizeaza dividendele, din moment ce repartizarea/distribuirea se face dupa data de 1 ianuarie 2016, dupa cum se prevede la art. 133 alin. 8 din Codul fiscal.

In privinta contributiilor sociale obligatorii, societatea platitoare de dividende nu are nicio obligatie specifica.

Exclusiv - beneficiati acum de Oferta Speciala de mai jos:
CD Manual de politici contabile 2018


Manualul de politici contabile este obligatoriu CD-ul „Manual de Politici Contabile editabil 100 editabil elaborat in conformitate cu reglementarile contabile Aflati solutia rapida pentru elaborarea propriului manual de politici contabile Modificarea Legii 82 1991 prin OUG 79 2014 a adus ca noutate o amenda aspra de pana la 4 000...

Oferta Speciala
expira in 1 ora 59 min 59 sec


Asociatul care are contract de munca la o alta societate, pentru care datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) in baza art. 155 alin. 1 lit. a din Codul fiscal, nu va datora CASS nici pentru veniturile din dividende conform exceptiei de la art. 176 alin. 7 din Codul fiscal.

In schimb, celalalt asociat (in masura in care nu realizeaza venituri de natura celor exceptate, spre exemplu salarii, pensii, activitati independente etc.) va datora CASS potrivit art. 176 alin. 2 din Codul fiscal. Potrivit art. 178 din Codul fiscal contributia se stabileste in anul urmator celui in care au fost realizate veniturile de catre organul fiscal competent, prin decizie de impunere anuala, pe baza informatiilor din declaratia informativa privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit (declaratia 205 depusa de societate pentru impozitul pe dividende conform art. 132 alin. 2 din Codul fiscal). Sumele reprezentand obligatiile anuale de plata a CASS stabilite prin decizia de impunere anuala se achita in termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii deciziei.

Inregistrarile contabile la societate sunt:

- distribuirea profitului pentru dividende
1171 "Rezultatul reportat reprezentand profitul nerepartizat sau pierderea neacoperita" = 457 "Dividende de plata"

- retinerea impozitului pe dividende
457 "Dividende de plata" = 446 "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate"

- plata dividendelor catre asociati
457 "Dividende de plata" = 5121 "Conturi la banci in lei" (sau 5311 "Casa in lei")

- plata impozitului pe dividende catre bugetul de stat
446 "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 5121 "Conturi la banci in lei".

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Dividende distribuite asociatilor si obligatiile fiscale aferente! 3 intrebari esentiale!":
Rating:

Nota: 5 din 2 voturi
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Atentie contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018

Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Achizitie imobil. Conditii pentru cota redusa de TVA 5%
    • Care sunt conditiile in care o persoana fizica poate achizitiona un imobil cu TVA 5%? Se poate depasi valoarea sau suprafata constructiei in functie de cati cumparatori va avea imobilul respectiv? In cele ce urmeaza vom analiza situatia unei familii care intentioneaza sa achizitioneze un apartament intr-un imobil, indeplinind urmatoartele conditii: - nu a mai achizitionat un imobil cu TVA 5%; - valoarea imobilului este de 96.000 euro; - constructia este noua; - suprafata este de 178 mp. Imobilul...» citeste mai departe aici

  • ANRP anunta simplificarea procedurilor pentru stingerea datoriilor
    • Autoritatea Nationala pentru Restituirea Proprietatilor (A.N.R.P.) anunta ca, incepand cu 13 iulie a.c., a intrat in vigoare OUG nr. 63/2018 Ordonanta de Urgenta nr. 63 privind compensarea unor creante reciproce intre statul roman si persoanele beneficiare ale legilor din domeniul restituirii proprietatii. In interesul persoanelor vizate de OUG nr. 63/2018, A.N.R.P. a stabilit o procedura simplificata de depunere si solutionare a cererilor. “A fost instituit, astfel, un mecanism de...» citeste mai departe aici

  • Angajarea pensionarilor cu grad de invaliditate
    • Din punct de vedere al legislatiei muncii, se ridica multe semne de intrebare, atat din partea nagajatorilor, cat, mai ales, a salariatilor, care nu isi cunosc foarte bine drepturile. Ce se intampla in cazul in care o persoana se pensioneaza pe caz de boala, mai poate ea munci? Iar daca da, in ce conditii? In cele ce urmeaza avem o analiza amanuntita, in functie de diversele situatii in care se poate afla un potential angajat cu grad de invaliditate. De la inceput trebuie sa precizam ca, in...» citeste mai departe aici

  • Afacerile hand-made pot participa gratuit la targul national pentru artizanat. Cazarea si transportul se deconteaza
    • Incepand de luni, 23 iulie 2018, ora 10:00, micii artizani si mestesugari din Romania se pot inscrie in Programul national multianual pentru sustinerea mestesugurilor si artizanatului, gestionat de Ministerul pentru Mediul de Afaceri, Comert si Antreprenoriat (MMACA). Atunci aplicatia va deveni activa. Programul se adreseaza persoanelor fizice si intreprinderilor mici si mijlocii care au ca activitate producerea si comercializarea de produse lucrate manual sau artizanale, prestarea serviciilor...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, Contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016