
Raportul Special
realizat de specialisti
Persoanele impozabile au dreptul la deducerea taxei achitate sau datorate pentru bunurile/serviciile achizitionate in conditiile reglementate de art. 297-303 din Codul fiscal aprobat prin Legea 227/2015, acesta fiind un principiu fundamental al sistemului de TVA.
Acest drept se exercita imediat pentru totalitatea taxei aplicate operatiunilor efectuate in amonte. Dreptul de deducere face parte integranta din mecanismul TVA si, in principiu, nu poate fi limitat. Daca se stabileste, in raport cu elemente obiective, ca dreptul de deducere este invocat in mod fraudulos sau abuziv organele fiscale competente sunt in masura sa refuze acordarea dreptului de deducere.
O persoana care are intentia, confirmata de dovezi obiective, sa inceapa in mod independent o activitate economica si care incepe sa angajeze costuri si/sau sa faca investitii pregatitoare necesare initierii acestei activitati economice, trebuie sa fie considerata ca o persoana impozabila care actioneaza in aceasta calitate, care are, dreptul imediat de a deduce taxa datorata sau achitata pentru cheltuielile si/sau investitiile efectuate in scopul operatiunilor pe care intentioneaza sa le efectueze si care dau nastere unui drept de deducere, fara a trebui sa astepte inceperea exploatarii efective a activitatii sale.
In anumite conditii persoanele impozabile au dreptul de deducere a taxei si pentru achizitiile efectuate inainte de inregistrarea acestora in scopuri de TVA.
Astfel, persoanele nou infiintate care au optat pentru inregistrarea in scopuri de TVA, au dreptul sa deduca taxa pentru achizitiile efectuate de aceasta inainte de inregistrarea in scopuri de TVA din momentul in care aceste persoane intentioneaza sa desfasoare o activitate economica, cu conditia sa nu se depaseasca termenul de prescriptie prevazut in Codul de procedura fiscala. Deducerea se exercita prin inscrierea taxei deductibile in decontul de TVA depus dupa inregistrarea persoanei impozabile in scopuri de TVA.
Dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA poate fi exercitat de persoana impozabila chiar daca factura nu contine mentiunea referitoare la codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit beneficiarului. Astfel, prin exceptie de la prevederile privind continutul obligatoriu al facturii, factura nu trebuie sa contina mentiunea referitoare la codul de inregistrare in scopuri de TVA pentru operatiunile efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA a persoanei impozabile.
Micile intreprinderi care au aplicat regimul special de scutire si care se inregistreaza in scopuri de TVA la depasirea plafonului de scutire sau prin optiune au dreptul la ajustarea taxei deductibile aferente:
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Examen Consultant Fiscal 2025
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Cum deducem TVA la achizitii de la persoane care aplica TVA la incasare?Ghid complet pentru elaborarea perfect legala a procedurilor contabile privind TVACe rezolvari exista pentru facturile primite de la furnizori inactivi?DEDUCERE TVA si anulare cod TVA. Cum declaram in D 311 si cum inregistram in D 300?Declaratii obligatorii pentru o societate aflata in dizolvare/lichidareUltimele articole
Decontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileImport bunuri. Conditii de exercitare a dreptului de DEDUCERE TVAReduceri de 50% pentru Webinarii! Vezi ofertele speciale de BLACK FRIDAYEditia de iarna a Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate. Solutii fiscale punctuale pentru Romania pandemica, aplicabile din 2021Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaArticole similare
Calcul CAS pentru concediu medical in continuareDeclaratie 088 in anul 2016. Termen completare si posibilitatea obtinerii unei amanariPana pe 8 iunie trebuie depusa declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabileCalendarul obligatiilor fiscale -NOIEMBRIE 2020-Calendar ANAF: Obligatii fiscale scadente pentru contribuabili in decembrie 2022Ultimele articole
In atentia firmelor! Plafonul TVA ar putea CRESTE de la 1 aprilie 2025Vector fiscal. Este necesara actualizarea lui pentru contribuabilii OBLIGATI la plata impozitului pe constructiiImpozitul pe venit. Cine NU mai este scutit de la plata impozitul pe venit in 2025Firme nou-infiintate. De cand incepe perioada de raportare in D101Reminder ANAF! Declaratii fiscale scadente la 27 ianuarie 2025Articole similare
Revista Romana de TVA nr. 32, noiembrie 2009 - pagina 2Refacturarea se va face cu TVA sau fara?Vanzare imobil catre asociatul unic si compensare plata imobil cu dividende. Cum procedam?Ajustarea taxei deductibile in cazul persoanelor impozabile care aplica regimul special de scutireCheltuieli de protocol. Consecintele depasirii plafonului de deductibilitateUltimele articole
Facturi primite cu intarziere de firme. Cum sunt tratate contabil si fiscal?Decontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileFirme care acorda cadouri de Craciun clientilor. Care este tratamentul contabilDeductibilitate cheltuieli cu combustibilul. Monografie contabilaFacturi neprimite in E-Factura. Cum pot fi inregistrate in contabilitateArticole similare
Prestari servicii intracomunitare efectuate de catre o societate neplatitoare de TVA Cum facem inregistrarea in ROI?Termenul pentru depunerea declaratiilor 392A, 392B si 393 ar putea fi amanat pana in 2024Ordinul 2509/2022: A fost publicat modelul formularului Cerere de inregistrare fiscala. Cum se completeaza documentulOPANAF nr. 700 modifica inregistrarea in scopuri de TVAAm infiintat o societate. Ce cheltuieli sunt deductibile?Ultimele articole
Case de marcat electronice. Noutati fiscale care se aplica in 2025SAF-T in 2025. Noi entitati vor fi SCUTITE de la obligatia depunerii D406E-Factura si E-Transport in 2025. Principalele modificari intrate in vigoare de anul acestaE-Factura: Ce modificari legislative au fost aduse sistemului prin OUG 138/202412+ Noutati Fiscale pentru 2025 care va vor afecta activitateaArticole similare
Impozit pe veniturile microINTREPRINDERIlor in 2024. Modificari aduse de OUG 115/2023PFA care depaseste pragul de TVA. Cum va emite facturile in luna urmatoare?Firmele si PFA-urile primesc din iulie 2017 un nou cod de inregistrare!Vineri, 31 martie 2017 inclusiv, termen limita de declarare a mentiunilor pentru anumite categorii de contribuabiliEste OFICIAL! Amnistia fiscala a intrat in vigoare prin OUG 107/2024. Cum beneficiezi de masuraUltimele articole
Impozitul pe profit. Greseala frecventa care te lasa fara bonificatia de 3%Registrul-jurnal de incasari si plati. Obligatii si reglementari cheieImpozitul pe profit. Recuperarea pierderilor fiscale in cazul revenirii de la micro + un EXEMPLU practicD212 estimativa, eliminata din 2025. Ce trebuie sa faca PFA-urile pentru a-si mentine calitatea de asigurat CASSMijloace fixe. Monografie contabila pentru mijloacele fixe achizitionate din subventiiSfaturi de la experti
Acordare burse private.Plafon 1500 lei
Intrebare: Deci, deductibilitatea este de maximum 1500 lei pe luna per angajat? Pentru ca, daca plata catre universitate se face lunar in mai multe transe si, de exemplu, sunt 3 transe egale, atunci diferenta nu mai trebuie trecuta pe statul...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: De la ANAF mi se spune ca trebuie sa ma inregistrez in scopuri de TVA pentru toata activitatea pentru ca s-a depasit plafonul de 300 000 de lei - chiar daca acest plafon a fost obtinut din venituri din activitati scutite. Ma...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
CASS pentru PFA in 2025. 2 solutii de luat in calcul dupa eliminarea D. Unice estimative
Catalogul mijloacelor fixe. Exemple practice si reguli fiscale in 2025
Controale antifrauda: Administratorii care NU raspund la somatia ANAF risca sa faca inchisoare
Permis de Antreprenor - Avantaj competitiv pentru afaceri din toate industriile
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA