
Raportul Special
realizat de specialisti
In urma unui control fiscal referitor la anul 2005, inspectia fiscala a constatat ca o societate nu era indreptatita sa deduca TVA pentru:
a) tichete de parcare(cu toate ca pe tichete era trecuta cota TVA);
b) facturi fiscale incopie pe care era scris ca sunt conforme cu originalul;
c) bonuri fiscale cu valoarea sub 100 lei;
d) facturi fiscalepe care era scris Masa servita dar fara nota de plata detailata;
e) bonuri fiscale carburant fara toate datele cumparatoruluicomplectate;
f) facturi fiscale servicii fara formularComanda;
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
SAF-T Ghid de raportare corecta
g) facturi fiscale fara toate datele cumparatorului respectiv greseli de complectare unitati de masura.
a) a procedat corect, deoarece tichetele nu sunt recunoscute ca documente justificative pentru deducerea TVA-ului;
b) nu a procedat corect, deoarece conform pct. 46 alin. 1 din normele de aplicare ale art. 146 se precizeaza ca:
?In cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al documentului de justificare, beneficiarul va solicita emitentului un duplicat al facturii, pe care se va mentiona ca inlocuieste documentul initial. Duplicatul poate fi o factura noua emisa de furnizor/prestator, care sa cuprinda aceleasi date ca si factura initiala, si pe care sa se mentioneze ca este duplicat si ca inlocuieste factura initiala sau o fotocopie a facturii initiale, pe care sa se aplice stampila furnizorului/prestatorului si sa se mentioneze ca este duplicat si ca inlocuieste factura initiala?.
Faptul ca pe respectiva copie in loc de mentiunea ?duplicat? scrie ?conform cu originalul? nu este un motiv real in justitie pentru sustinerea nedeductibilitatii TVA-ului.
c) a procedat corect, deoarece bonurile fiscale nu sunt recunoscute ca documente justificative pentru deducerea TVA-ului, cu exceptia celor pentru carburanti auto, in anumite conditii.
d), e), f), g) pentru aceste ultime patru cazuri, consideram ca a avut temei legal sa refuze dreptul de deducere pentru neindeplinirea unor conditii de forma a documentelor justificative, dar ar fi trebuit ca societatea sa solicite si sa i se permita remedierea acestor conditii, pe perioada controlului, deoarece la pct. 811 in normele de aplicare ale articolului 159 se precizeaza ca:
?Organele de inspectie fiscala vor permite deducerea taxei pe valoarea adaugata in cazul in care documentele controlate aferente achizitiilor nu contin toate informatiile prevazute la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal sau/si acestea sunt incorecte, daca pe perioada desfasurarii inspectiei fiscale la beneficiar documentele respective vor fi corectate de furnizor/prestator in conformitate cu art. 159 din Codul fiscal. Furnizorul/prestatorul are dreptul sa aplice prevederile art. 159 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal pentru a corecta anumite informatii din factura care sunt obligatorii conform art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, care au fost omise sau inscrise eronat, dar care nu sunt de natura sa modifice baza de impozitare si/sau taxa aferenta operatiunilor, sau nu modifica regimul fiscal al operatiunii facturate initial, chiar daca au fost supusi unei inspectii fiscale - aceasta factura va fi atasata facturii initiale, fara sa genereze inregistrari in decontul de taxa al perioadei fiscale in care se opereaza corectia, nici la furnizor/prestator, nici la beneficiar.?
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Care e tratamentul fiscal corect pentru contractul de leasing?DEDUCERE TVA pentru facturile emise de client in numele meuParticipa si tu la seminarul national de FISCALITATE si CONTABILITATE si afla cele mai sensibile aspecte din legislatieDepasire plafon cheltuieli de protocol. Intocmim autofactura?Deductibilitatea TVA-ului aferent achizitionarii unui autoturism. Cum procedam?Ultimele articole
Decontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileImport bunuri. Conditii de exercitare a dreptului de DEDUCERE TVAReduceri de 50% pentru Webinarii! Vezi ofertele speciale de BLACK FRIDAYEditia de iarna a Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate. Solutii fiscale punctuale pentru Romania pandemica, aplicabile din 2021Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaArticole similare
SAF-T: Marii contribuabili trebuie sa depuna D406 incepand cu acest an, insa exista si anumite exceptiiControale ANAF: A fost aprobat modelul formularului Invitatie pentru audiere, act necesar in cazul verificarii documentareAnulare export Turcia. Implicatii fiscaleTeama creste in companiile romanestiRestante TVA. Cum se poate corecta decontul?Ultimele articole
SAF-T in 2025. Pentru D406 privind Activele NU se acorda perioada de gratieDividende distribuite in cursul anului 2024. Ce cota de impozitare se aplicaFirme care nu au depus la timp bilantul si au trecut la impozit pe profit. Mai pot reveni la impozit micro?SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixeSAF-T: D406 pentru luna decembrie 2024 trebuie depusa pana 31 ianuarie 2025Sfaturi de la experti
Achizitie intracomunitara de bunuri in alt stat UE
Intrebare: Suntem o societate romana, inregistrata in scop de TVA in Romania. Am achizitionat o ambarcatiune maritima de la o persoana juridica din Franta, care detine un cod valid de TVA intracomunitar. Transportul ambarcatiunii se face...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Avem o companie care achizitioneaza des piese de schimb si materie prima din afara Romaniei, fara risc fiscal ridicat. In ce situatii nu suntem obligati sa cerem codul UIT?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA