Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Factura cu taxare inversa. Ce elemente suplimentare sunt obligatorii?

16-Iun-2017
7524


Analizam cazul unei societati care achizitioneaza materiale, iar factura este cu taxare inversa. Vom vedea daca astfel de facturi, pentru achizitia de material lemnos, trebuie sa contina elemente suplimentare, altele decat cele prevazute la art. 319 din Codul Fiscal.

Raspuns:

Elementele obligatorii care trebuie inscrise in facturi sunt cele de la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, mentionand pe factura referire la faptul ca se aplica taxarea inversa si trimitere la art. 331 alin. (2) lit. b) - asa cum stipuleaza art. 319 alin. (20) lit. m).

Conform art. 160 alin. 3 din Codul fiscal,

„(3) Pe facturile emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii prevazute la alin. (2) furnizorii/prestatorii nu vor inscrie taxa colectata aferenta. Beneficiarii vor determina taxa aferenta, care se va evidentia in decontul prevazut la art. 323, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila. Beneficiarii au drept de deducere a taxei in limitele si in conditiile stabilite la art. 297-301."
Normele metodologice prevad;

 Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar
Vezi detalii
Consilier Institutiile Statului in Control
Consilier Institutiile Statului in Control
Vezi detalii
Promotii si politici de discount
Promotii si politici de discount
Vezi detalii

"(1) Taxarea inversa prevazuta la art. 331 din Codul fiscal reprezinta o modalitate de simplificare a platii taxei. Prin aceasta nu se efectueaza nicio plata de TVA intre furnizorul/prestatorul si beneficiarul unor livrari/prestari, acesta din urma datorand, pentru operatiunile efectuate, taxa aferenta intrarilor si avand posibilitatea, in principiu, sa deduca respectiva taxa. Aceasta modalitate de simplificare a platii taxei se realizeaza prin emiterea de facturi in care furnizorul/prestatorul nu inscrie taxa aferenta, inclusiv pentru avansuri, aceasta fiind calculata de beneficiar si inregistrata atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa prevazut la art. 323 din Codul fiscal. Furnizorul/Prestatorul are obligatia sa inscrie pe factura mentiunea "taxare inversa". Colectarea taxei pe valoarea adaugata la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator. Din punct de vedere contabil, beneficiarul inregistreaza in cursul perioadei fiscale in care taxa este exigibila suma taxei aferente in urmatoarea formula contabila: 4426 = 4427. Prevederile acestui alineat sunt valabile pentru orice alte situatii in care se aplica taxarea inversa."

Asadar, beneficiarul are obligatia calcularii TVA-ului prin aplicarea cotei de 19% si sa inscrie acest TVA in factura primita de la furnizor, inregistrand TVA-ul dedus in jurnalul de cumparari si preluandu-l ca taxa colectata si deductibila in decontul de TVA.

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Factura cu taxare inversa. Ce elemente suplimentare sunt obligatorii?":
Rating:

Nota: 3.33 din 3 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Cum depuneti Formularul 310 SPLIT TVA si ce documente sunt necesare
    • Conform Anexei 1 la proiectul de ordin privind Split TVA si transferul sumelor din contul de TVA, se mentioneaza ca acei contribuabili prevazuti la art. 2 alin. (1) din ordonanta, titulari ai conturilor de TVA, pot solicita transferul sumelor din contul de TVA, prin depunerea, la organul fiscal central competent, a Cererii pentru aprobarea transferului sumelor din contul de TVA, cod 310, prevazuta in Anexa nr. 2 la ordin. Contribuabilii amintiti mai sus, conform OG 23/2017 art. 2 alin. (1)...» citeste mai departe aici

  • Operatiuni triunghiulare. Cum facem raportarea fiscala in ce priveste TVA-ul?
    • Prin cele ce urmeaza, avem situatia in care, printr-o tranzactie triunghiulara, societatea A din statul P strain vinde catre societatea B din Romania, iar societatea B vinde catre societatea C din statul X strain. Marfa este transportata direct din statul P strain in statul X strain, iar transportul este asigurat de A. Vom vedea cum si unde se declara in D300, D390 si D394. Iata raspunsul specialistului: Inainte de efectuarea celor doua tranzactii (o achizitie intracomunitara de bunuri in statul...» citeste mai departe aici

  • BNR vrea sa angajeze specialisti romani din strainatate. Se lanseaza programul Brain Regain
    • Banca Nationala a Romaniei (BNR) lanseaza programul Brain Regain, pentru selectarea specialistilor romani din strainatate, se arata intr-un anunt publicat pe site-ul institutiei. "BNR pune la dispozitia specialistilor romani, care lucreaza in strainatate, posturi de inalta competenta in urmatoarele arii de specialitate ale bancii centrale: politica monetara, modelare si prognoze macroeconomice, stabilitate financiara, reglementare si autorizare, operatiuni de piata, studii economice, relatii...» citeste mai departe aici

  • IMM-urile au platit circa 87.800 de dolari dupa un incident de securitate cibernetica, iar companiile mari pana la 992.000 de dolari
    • Conform unui raport intocmit de Kaspersky Lab si B2B International, intitulat "Securitatea IT: centru de cost sau investitie strategica?", companiile globale mici si mijlocii au platit, in medie, in acest an, 87.800 de dolari dupa un incident de securitate cibernetica, in timp ce firmele mari au scos din buget pana la 992.000 de dolari. Asa cum arata studiul, citat de Agerpres, per ansamblu, companiile globale cheltuie aproape un sfert (23%) din bugetele IT alocate pentru investitii strategice...» citeste mai departe aici

  • Evolutia pietei asigurarilor in primul semestru al anului 2017
    • Piata asigurarilor din Romania si-a mentinut trendul de crestere, consemnat in ultima perioada, si in primele sase luni ale acestui an. Societatile de asigurare autorizate si reglementate de Autoritatea de Supraveghere Financiara (ASF) au inregistrat, in primul semestru al anului 2017, un total al primelor brute subscrise (PBS) de 5,04 miliarde de lei, in crestere cu 8% comparativ cu aceeasi perioada a anului precedent. Pe segmentul asigurarilor generale (AG), asiguratorii au subscris prime...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"


© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.