Factura de avans pentru prestari de servicii intracomunitare. Ce reguli respectam?
Cum tratati corect factura de avans pentru prestari servicii intracomunitare? Ce confuzii trebuie sa evitati? Aflati mai jos!
Avem astfel ca exemplu o societate cu sediul social in Romania care incaseaza in contul bancar un avans pentru prestari servicii si achizitii utilaje de la o firma straina cu sediul in alt stat UE. Firma din Romania emite factura de avans si o raporteaza in declaratia 390.
In cazul in care se emite factura, vom vedea ce informatii va contine, daca se declara in decont si ce se inscrie la rubrica de TVA.
Iata ce ne sfatuieste specialistul:
Conform dispozitiilor de la pct. 95 din Normele metodologice date in aplicare pentru art. 319 din Codul fiscal, redate in continuare:
"95. (1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 319 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal."
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Daca ati emis factura de avans (desi nu aveati aceasta obligatie) pentru prestarile de servicii neefectuate, veti inregistra factura in decontul de TVA la rd. 3 si 3.1 si in declaratia 390 cu cod P.
Prestarile de servicii intracomunitare sunt scutite de TVA cu drept de deducere, conform prevederilor de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestarii find considerat la beneficiar.
Factura va avea mentiunea la rubrica TVA "neimpozabil in Romania" sau "Taxare inversa la beneficiar".
La data prestarilor de servicii veti storna factura de avans si veti declara in D 300 si D390 numai diferenta, daca este cazul. Daca factura de avans este egala cu factura de prestari servicii, ca valoare, nu mai raportati nimic in D300 si D390.
Pentru achzitii de bunuri intracomunitare raportati in D 300 si D390 numai facturile primite, nu si plata in avans(fara factura).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
