Sunt de acord
X Politica noastra de Cookie-uri
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Factura de avans pentru prestari de servicii intracomunitare. Ce reguli respectam?

04-Aug-2017
2685

Cum tratati corect factura de avans pentru prestari servicii intracomunitare? Ce confuzii trebuie sa evitati? Aflati mai jos! 

Avem astfel ca exemplu o societate cu sediul social in Romania care incaseaza in contul bancar un avans pentru prestari servicii si achizitii utilaje de la o firma straina cu sediul in alt stat UE. Firma din Romania emite factura de avans si o raporteaza in declaratia 390. 

In cazul in care se emite factura, vom vedea ce informatii va contine, daca se declara in decont si ce se inscrie la rubrica de TVA.

Iata ce ne sfatuieste specialistul:

Conform dispozitiilor de la pct. 95 din Normele metodologice date in aplicare pentru art. 319 din Codul fiscal, redate in continuare:

CD Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG

CD Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG

Vezi AICI detalii
Newsletter Monitorul Contabil

Newsletter Monitorul Contabil

Vezi AICI detalii
Controalele fiscului Inspectia fiscala si controlul antifrauda

Controalele fiscului Inspectia fiscala si controlul antifrauda

Vezi AICI detalii

"95. (1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 319 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal."

Daca ati emis factura de avans (desi nu aveati aceasta obligatie) pentru prestarile de servicii neefectuate, veti inregistra factura in decontul de TVA la rd. 3 si 3.1 si in declaratia 390 cu cod P.

Prestarile de servicii intracomunitare sunt scutite de TVA cu drept de deducere, conform prevederilor de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestarii find considerat la beneficiar.

Factura va avea mentiunea la rubrica TVA "neimpozabil in Romania" sau "Taxare inversa la beneficiar".

La data prestarilor de servicii veti storna factura de avans si veti declara in D 300 si D390 numai diferenta, daca este cazul. Daca factura de avans este egala cu factura de prestari servicii, ca valoare, nu mai raportati nimic in D300 si D390.

Pentru achzitii de bunuri intracomunitare raportati in D 300 si D390 numai facturile primite, nu si plata in avans(fara factura).


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Factura de avans pentru prestari de servicii intracomunitare. Ce reguli respectam?":
Rating:

Nota: 1.38 din 4 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



Clic aici si spune parerea ta!
x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Articole similare

Sume achitate in numele si in contul altei persoane. Inregistrari contabileProcedura de obtinere a codului de TVA si achizitie teren construibil. Cum tratam facturile si cum se aplica taxarea inversa?Avans incasat in legatura cu o livrare intracomunitara. Declaratia 390Leasing financiar. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Activitate hoteliera. Cum facturam corect cota de TVA pentru avansuri?

Ultimele articole

Reducerea cotei de TVA la cazare: Cum se aplica cota pentru serviciile din octombrie si noiembrieContract de antrepriza. Plata avans. Cum declaram si ce obligatii avem?Vanzare imobil in regim de taxare inversa. Cum facturam avansul?Aveti firma? Aflati ce trebuie sa modificati URGENT din 2017 cand se reduce TVA-ulInregistrare in scopuri de TVA prin optiuni. Cum facem ajustarea TVA?
Mai multe articole despre factura de avans

Articole similare

MFP: Executia bugetului general consolidat in perioada 1.01 - 30.04.2016Va fi redus TVA-ul si in alte domenii? Ce spune ministrul AgriculturiiFactura emisa de catre locator catre chirias. Regim TVARecomandarile specialistilor pentru PFA 2015Comisia de buget: Impozit forfetar desfiintat, TVA de 5% pentru alimente si constructia de locuinte

Ultimele articole

Evaziunea fiscala - reguli noi in 2019. Ghid de aparare pentru contabili si administratoriRefacerea evidentei contabile. Inchidere conturi si inregistrari contabileBacsisul ar putea fi evidentiat separat pe bonul fiscal, fara cota TVAInscrierea datelor in documentele contabileANAF: Calendarul obligatiilor fiscale din luna februarie 2019. Primul termen de depunere
Mai multe articole despre tva

Articole similare

Achizitie bunuri pe teritoriul altui stat membru decat Romania. Ce obligatii declarative avem?Achizitie intracomunitara. Declaratia 390Achizitii intracomunitare de bunuri cu acordarea ulterioara a unui discontAdministrare pagini web. Regim TVAFurnizor cu cod TVA anulat. Ce consecinte fiscale apar pentru cumparator?

Ultimele articole

Refacerea evidentei contabile. Inchidere conturi si inregistrari contabilePrelucrare materii prime intr-un stat non-UE: Obligatiile fiscale ale unei persoane impozabile romaneRecuperare prejudicii. Tratament fiscal TVASfatul expertului Robert Gearba: Tratamentul fiscal al licentelor softwareCadouri acordate in cadrul actiunilor de protocol. Care este tratamentul fiscal si contabil?
Mai multe articole despre d 300




Subiectele saptamanii

  • Certificatul de rezidenta fiscala. Certificate de rezidenta fiscale actualizate 2019 pentru Google, Facebook, LinkedIn si Twitter

    • Update 2019 pentru mai multe certificate de rezidenta fiscala: Mai jos regasiti certificatele de rezidenta fiscala pentru Google si Facebook prin care se certifica faptul ca aceste companii sunt platitori de impozite in Irlanda si astfel cei care lucreaza cu ele nu trebuie sa retina impozitul aferent activitatilor comerciale realizate impreuna. Aici este certificatul de rezidenta fiscala de la Google pentru anul 2019: Google AdWords Romania- Romania Double Taxation Agreement...» citeste mai departe aici

  • Formularul 112. Verificare stare declaratie dupa transmiterea online

    • Intrebare: Cum poate fi recuperata recipisa pentru o declaratie 112, cand din neglijenta nu a fost pastrat numarul de inregistrare al declaratiei respective? UPDATE 22.02.2019 Vizualizare documente Verificarea recipiselor pe https://www.anaf.ro/StareD112/ se poate face doar pentru ultimile 200 de declaratii depuse. Dupa fiecare grup de 200 de declaratii depuse trebuie sa asteptati prelucrarea acestora si sa descarcati recipisele. Introduceti indexul/respectiv numarul de inregistrare si CIF-ul...» citeste mai departe aici

  • Declaratia 094 actualizata la zi - 2019

    • Formularul 094 reprezinta Declaratia privind cifra de afaceri pentru persoanele impozabile care folosesc trimestrul ca perioada fiscala si care nu au avut achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent. Termen de depunere Declaratia 094 Declaratia 094 se depune in fiecare an la data de 25 ianuarie a anului urmator celui pentru care se completeaza formularul (de exemplu, la 25 ianuarie 2019 s-a depus Declaratia 094 pentru anul 2018). Declaratia 094 este o declaratie anuala,...» citeste mai departe aici

  • Declaratia 100: PDF-ul inteligent a fost actualizat

    • UPDATE 22.02.2019 PDF-ul inteligent pentru Declaratia 100 a fost actualizat joi, 21 februarie 2019. Vezi AICI >>> In Monitorul Oficial nr. 424 din data de 18 mai 2018 a fost publicat OANAF 1203/2018 in ceea ce priveste modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor si taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa. Iata...» citeste mai departe aici

  • Scutiri prevazute de OUG 114 - Calcul contributii pentru venituri salariale mai mici de 3.000 de lei/luna

    • In studiul de caz propus astazi, unul dintre specialistii nostri va raspunde intrebarilor privind o societate care beneficiaza de scutirile de contributii conform OUG 114/2018, domeniul constructii. "Cum se calculeaza concret contributiile datorate si scutirile aplicate pentru salarii platite in acord, in situatia in care salariul brut realizat in acord este 2744 lei, adica sub 3000 lei cat este salariul minim brut?" Raspunsul specialistului Pentru aplicarea facilitatilor privind impozitul pe...» citeste mai departe aici

  • Ministrul Muncii: Nu intentionam sa desfiintam Pilonul II de pensii

    • Pentru anul 2019 suma care va fi platita catre administratorii Pilonului II de pensii va fi de cu aproape un miliard de lei mai mare decat anul trecut, respectiv 8,65 miliarde de lei, fata de 7,71 miliarde de lei in 2018, potrivit declaratiilor facute de ministrul Muncii si Justitiei Sociale, Marius Budai. "In pofida a ceea ce spun unii clarvazatori care ne critica incontinuu vreau sa spun ca suma care va fi platita in 2019 catre administratorii Pilonului II de pensii este de 8,65 miliarde de...» citeste mai departe aici

Va recomandam

• Taxe si impozite stabilite de Codul fiscal• Portal PFA• Blogul specialistului• Certificatul de atestare fiscala• Codul fiscal 2019• Stiri juridice• Idei de afaceri• Infoinstitutii

Link-uri utile

• Codul muncii• Legea pensiilor• Afaceri profitabile cu ferme• Declaratii fiscale• Legea contabilitatii• Monitorul oficial• Codul civil• Codul penal• Legislatie TVA
Despre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO Flux RSS XML Sitemap
© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016