Factura de comision si compensarea externa
Intrebare:
O firma A (din Romania) cumpara marfa de la firma B (din Spania), cu mentiunea ca ambele au cod valid de TVA. Firma A face factura de comision catre firma B deoarece a reusit sa vanda unor clienti din Romania. S-a facut compensare externa, s-a anuntat la BNR si s-a declarat in 390 atat ca achizitie marfa intracomunitara, cat si ca prestare de serviciu intracomunitara.
Luna urmatoare firma din Spania trimite un credit note (o factura de comision cu minus) si considera procedura corecta chiar daca nu s-a inregistrat cu factura emisa de societatea din Romania. Ce firma procedeaza corect si ce modalitate trebuie adoptata?
Raspuns:
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reparatii si modernizari imobil Va rugam sa ne spuneti daca urmatoarele lucrari la un imobil pot fi considerate reparatii curente sau ar trebui tratate ca si modernizare la cladire si inregistrate la imobilizari...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Trebuie stabilit, in primul rand, de ce firma din Spania refuza factura societatii din Romania.
Un posibil raspuns ar fi lipsa unui contract de comision intre A si B, din care sa rezulte, printre altele, faptul ca acel comision cuvenit lui A va fi facturat chiar de A.
Daca, totusi, exista contractul de comision semnat de ambele parti, avind in vedere faptul ca, odata cu emiterea facturii de la A la B trebuia facuta si acea compensare atit la A, cit si la B, e posibil ca B sa fi refuzat factura de comision pe motivul ca in Spania nu se fac astfel de compensari. In aceasta ipoteza, B, ca sa remunereze totusi pe A pentru gasirea de clienti, a procedat la emiterea unui credit note. Acest credit note trebuia emis nu ca o factura de comision cu minus, ci ca o reducere de natura financiara aferenta datoriei lui A catre B din achizitia de marfa.
O alta eventuala explicatie pentru refuzul facturii de comision de catre B ar fi aceea ca B ar fi trebuit sa achite impozitul pe venitul nerezidentilor pentru acel comision.
Oricum, sfatul nostru fata de remedierea situatiei este urmatorul:
- solicitati lui B o explicatie asupra refuzului facturii emise de A;
- daca totusi B nu accepta factura de comision, solicitati firmei B sa schimbe credit note-ul din factura de comision cu minus in credit note de reducere financiara la datoria lui A catre B (adica B ar renunta la o parte din creanta pe care o are asupra lui A, evident la nivelul comisionului datorat lui A);
- in aceasta situatie, firma A inregistreaza credit note-ul ca un venit financiar in conul 767, fara a-l raporta in 300 sau 390;
- pe baza acestui credit note de reducere financiara, A opereaza in contabilitate stingerea datoriei fata de B;
- firma A trebuie sa faca regularizare pentru factura de comision in luna curenta la decontul de tva (cu suma respectiva cu minus pe regularizari) si la 390 aferent lunii in care a fost depus;
- fata de BNR, firma A sa depuna, eventual, o cerere de anulare a Anexei 6 prin care s-a raportat compensarea.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Repartizare consum utilitati
Intrebare: O Societate cooperativa mestesugareasca are ca obiect de activitate inchirierea imobilelor. La o anumita adresa exista patru imobile. Pentru intreg consumul de la acea adresa, Electrica Furnizare emite o singura factura. Chiriasii au contoare pasante. Rezulta o diferenta intre consumul total facturat si consumul total inregistrat de contoarele pasante. La acea adresa, imobilele sunt in totalitate inchiriate, nu exista spatii administrative ale firmei. Cum este legala recuperarea diferentei de...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Sedii secundare cu salariati infiintate in martie 2026. Depunerea noului formular 060
Intrebare: Va rugam sa ne confirmati daca este necesara depunerea noului formular 060 in urmatoarele doua situatii: 1. Sediu secundar cu salariati situat intr-un alt UAT/sector ? in luna martie 2026 am inregistrat un sediu secundar cu salariati, situat in alt sector, pentru care a fost eliberat CIF si atribuit cod fiscal. In acest caz, mai este necesara depunerea formularului 060 pana la 30.06.2026 pentru notificarea acestui punct de lucru? 2. Sediu secundar cu salariati in aceeasi UAT/sector cu sediul...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cheltuieli de protocol
Intrebare: Firma de distributie organizeaza evenimente individual si/sau impreuna cu reprezentanti ai furnizorilor, la care participa agenti de vanzari si clienti. Se asigura cazare, masa, diverse activitati organizate, inclusiv degustari de vinuri, cadouri (valoare peste 100 lei) si premiere clienti. A fost o situatie in care a participat si patronul unui producator important din Asia, care a dorit sa viziteze depozitele, iar pentru transportarea rapida s-a contractat o firma de inchiriere avion. Care...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie si revanzare imobile modernizate
Intrebare: Se preia o societate neplatitoare de TVA si platitoare de impozit pe profit, care are ca obiect de activitate achizitia de apartamente vechi de la persoane fizice si/sau juridice, in vederea renovarii si revanzarii ulterioare catre persoane fizice sau juridice. Renovarile efectuate pot include lucrari precum zugravire, montare parchet, inlocuire sau achizitie de corpuri de iluminat, mobilier, electrocasnice si alte lucrari necesare pentru aducerea imobilelor intr-o stare adecvata vanzarii....
vezi AICI raspunsul specialistilor << e-Transport pentru marfuri expediete suplimentar si nefacturate
Intrebare: In cadrul unei relatii comerciale directe intre o societate din Germania, inregistrata in scopuri de TVA si cu cod VIES valid, si o societate din Romania, la livrarea marfurilor au fost expediate din eroare si anumite produse in plus fata de cele convenite contractual. Produsele expediate suplimentar nu au fost facturate si nu fac obiectul unei tranzactii comerciale. Furnizorul din Germania doreste recuperarea acestora prin transport din Romania inapoi in Germania. Avand in vedere ca bunurile nu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Kurtzarbeit. Calcul numar mediu de angajati
Intrebare: Lucrez cu programul SAGA si, in pandemie, am beneficiat de Kurzarbeit in perioada 09.2020?01.2021. Ca numar de salariati, am peste 50, dar am lucrat cu 1/2 din efectiv ? 2 saptamani cu o jumatate din personal si alte 2 saptamani cu cealalta jumatate. Programul SAGA mi-a calculat numarul mediu de salariati la 42?43 si, in consecinta, nu am platit fondul de handicap, avand in vedere ca acele contracte de munca erau suspendate si au fost operate si in REVISAL. In prezent am un control de la ANAF si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
