Dezbatem mai jos implicatiile fiscale aferente cazului in care trebuie sa inregistram penalitatile. Astfel de proceduri implica un grad de dificultate ridicat si un grad de risc mare, mai ales in cazul firmelor cu penalitati mari de plata.
Avem urmatoarele date: “Firma A s-a inscris la masa credala a firmei B cu o suma din penalitati in valoare de 1.500.000 lei (in baza unei facturi emise anterior catre B si neincasata s-a inscris la masa credala si cu factura neincasat). La data inscrierii la masa credala firma A nu si-a inregistrat penalitatile pe care le cerea catre B (venituri) cu scopul de a nu afecta fiscal, realiza venituri si apoi rezulta un provizion (cheltuiala). In decembrie 2016 firma B, in baza planului de reorganizare isi scoate intreaga datorie inclusive penalitatile insa hotareste sa si faca pentru penalitatile de 1.500.000 lei cheltuiala si apoi venit.
Este obligatoriu ca firma A sa isi inregistreze si veniturile din penalitati ca apoi sa le puna pe cheltuiala? Firma A in 2016 este platitoare de impozit pe venit si efectul fiscal la nu este zero. Cum trebuie procedat contabil si fiscal? Ce inregistrari se fac si care este impactul fiscal?”
Deoarece ati mentionat ca la data emiterii facturii nu era afectat rezultatul fiscal, presupun ca ati emis factura cand erati platitori de impozit pe profit.
Potrivit punctului 19 alin. (3) din OMFP 1802/2014, veniturile sunt recunoscute in contul de profit si pierdere atunci cand se poate evalua in mod credibil o crestere a beneficiilor economice viitoare legate de cresterea valorii unui activ sau de scaderea valorii unei datorii. Astfel, la data emiterii facturii de penalitati aveati obligatia recunoasterii veniturilor, concomitent cu constituirea provizionului.
Puteti trata aceasta situatie ca pe o eroare contabila. Corectarea erorilor se efectueaza la data constatarii lor. Corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat (contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile").
Prin urmare, veti corecta erorile contabile pe seama rezultatului reportat, afectand astfel rezultatul fiscal al exercitiului in care ati emis factura:
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
4111 = 1174 valoarea penalitatilor facturate in execitiul precedent
1174 = 491 suma provizionului la valoarea probabila de incasat.
Daca la data emiterii facturii de penalitati erati platitori de impozit pe profit, rectificati declaratia 101 pentru respectiva perioada.
Daca totusi erati microintreprindere, depuneti rectificativa pentru formularul 100 si platiti impozit pe venit (desigur, se vor calcula si accesorii).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Studiu de caz: Conditiile de facturare a penalitatilorStudiu de caz: Regimul de impozitare in cazul unei facturi de penalitati intracomunitaraConditii in care se poate REFUZA o factura de penalizariArticole similare
Cesiune creanta client in faliment. E in avantajul nostru sa stabilim corect impozitul pe profitSocietate in insolventa si bilant. Cum facem inscrierea furnizorilor in bilant?Finantele propun noi reglementari in domeniul fiscal. Scutirea de impozit specific ar putea fi prelungita pentru inca o perioada de 90 de zileBilet la ordin primit de la o societate intrata in insolventa. Cum platim creantele?Atentie! Formularul 300 se modifica!Ultimele articole
Esalonarea la plata a obligatiilor fiscale restante in 2023. Ce trebuie sa stie contribuabiliiRegularizare TVA. 3 studii de caz practice si de folos oricarui contabilMetodologia de distribuire a sumelor platite de contribuabili in contul unic si de stingere a obligatiilor fiscale va fi modificata de ANAFANAF a publicat modelul cererii de acordare a esalonarii la plata in forma simplificata. Masura este permanenta de la 1 octombrie 2021De la 1 octombrie esalonarea la plata va fi permanentizata. Masura NU se acorda pentru obligatiile fiscale sub 500 leiArticole similare
Servicii procesare bunuri cu materiale din import. Cum gestionam fiscal operatiunile?Identificarea deductibilitatii: Cheltuieli amortizare aferenta reevaluariiProcedura de casare pentru mijloace fixe amortizate integralMarfa primita pe baza de aviz. Cum intocmim factura cu discount si NIR?Majorare capital social. MONOGRAFIE si reglementari cheieUltimele articole
[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Leasing automobil. MONOGRAFIE contabila in cazul unei daune totale a masiniiCreante. MONOGRAFIE pentru scoaterea din evidenta a creantelorImpozitul pe profit. Declari in D100 sau D101 daca ai DIFERENTE la calculul impozitului?Majorarea capitalului social din profit. Ce presupune si reglementari cheieArticole similare
Corectarea erorilor contabile. Procedura si studii de caz utileNotificare de neconcordanta intre D100 si bilant. Corectia situatiei in functie de natura eroriiCalculare gresita a impozitului pe profit. Cum se corecteaza erorile?Cea mai utila lucrare pentru contabilii din institutiile publice!Corectare eroare pentru o factura de achizitie eliberata pe numele PF in loc de PFA. Cum procedam?Ultimele articole
Erori contabile. Cum se pot corecta in mod legalSituatii financiare anuale: Cum se efectueaza corectarea erorilor contabileErori impozit pe dividende. Cand se poate efectua corectarea lor?Cum poti indrepta erorile din documentele eliberate de ONRC?Diferente in D394, constatate de ANAF. Cum se pot corecta erorile contabile si fiscale?
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML