Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Factura de penalitati emisa. Putem inregistra veniturile din penalitati? Cum procedam corect, fara a incalca legea?

21-Mar-2017
8094

Dezbatem mai jos implicatiile fiscale aferente cazului in care trebuie sa inregistram penalitatile. Astfel de proceduri implica un grad de dificultate ridicat si un grad de risc mare, mai ales in cazul firmelor cu penalitati mari de plata.

Avem urmatoarele date: “Firma A s-a inscris la masa credala a firmei B cu o suma din penalitati in valoare de 1.500.000 lei (in baza unei facturi emise anterior catre B si neincasata s-a inscris la masa credala si cu factura neincasat). La data inscrierii la masa credala firma A nu si-a inregistrat penalitatile pe care le cerea catre B (venituri) cu scopul de a nu afecta fiscal, realiza venituri si apoi rezulta un provizion (cheltuiala). In decembrie 2016 firma B, in baza planului de reorganizare isi scoate intreaga datorie inclusive penalitatile insa hotareste sa si faca pentru penalitatile de 1.500.000 lei cheltuiala si apoi venit.

Este obligatoriu ca firma A sa isi inregistreze si veniturile din penalitati ca apoi sa le puna pe cheltuiala? Firma A in 2016 este platitoare de impozit pe venit si efectul fiscal la nu este zero. Cum trebuie procedat contabil si fiscal? Ce inregistrari se fac si care este impactul fiscal?”

 

Deoarece ati mentionat ca la data emiterii facturii nu era afectat rezultatul fiscal, presupun ca ati emis factura cand erati platitori de impozit pe profit.

Potrivit punctului 19 alin. (3) din OMFP 1802/2014, veniturile sunt recunoscute in contul de profit si pierdere atunci cand se poate evalua in mod credibil o crestere a beneficiilor economice viitoare legate de cresterea valorii unui activ sau de scaderea valorii unei datorii. Astfel, la data emiterii facturii de penalitati aveati obligatia recunoasterii veniturilor, concomitent cu constituirea provizionului.

Puteti trata aceasta situatie ca pe o eroare contabila. Corectarea erorilor se efectueaza la data constatarii lor. Corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat (contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile").

Prin urmare, veti corecta erorile contabile pe seama rezultatului reportat, afectand astfel rezultatul fiscal al exercitiului in care ati emis factura:

4111 = 1174 valoarea penalitatilor facturate in execitiul precedent
1174 = 491 suma provizionului la valoarea probabila de incasat.
Daca la data emiterii facturii de penalitati erati platitori de impozit pe profit, rectificati declaratia 101 pentru respectiva perioada.

Daca totusi erati microintreprindere, depuneti rectificativa pentru formularul 100 si platiti impozit pe venit (desigur, se vor calcula si accesorii).

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Factura de penalitati emisa. Putem inregistra veniturile din penalitati? Cum procedam corect, fara a incalca legea?":
Rating:

Nota: 5 din 2 voturi
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021

Atentie contabili!

Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Declaratia A4200 care contine datele inregistrate de casele de marcat trebuie depusa pana pe 20 a lunii urmatoare celei de raportare
    • Datele inregistrate de aparatele de marcat electronice fiscale pana la momentul realizarii conectarii lor la ANAF vor fi transmise de operatorii economici prin depunerea declaratiei A4200 pana pe 20 a lunii urmatoare celei de raportare. Dupa momentul conectarii aparatului de marcat electronic fiscal la sistemul informatic datele inregistrate de acesta se vor transmite automat ,dupa generarea raportului Z de inchidere zilnica, fara a mai fi necesara transmiterea declaratiei A4200. In situatia in...» citeste mai departe aici

  • Situatii financiare interimare. Ce documente sunt necesare la bilant?
    • Una din firmele din grup vrea sa intocmeasca un Bilant interimar la 30.09.2021 pentru a distribui dividende din anul curent. Pe langa formularul de bilant interimar, ce documente mai trebuiesc zipuite la bilant? Multumesc. Raspunsul expertului contabil Mariana Prejbeanu: Situatiile financiare interimare sunt insotite de politicile contabile semnificative si se depun la organul fiscal, in termen de 30 de zile de la aprobarea acestora de catre Adunarea generala a asociatilor/actionarilor (AGA),...» citeste mai departe aici

  • Din 20 octombrie angajatorii care nu platesc salariile la timp ar putea fi amendati cu pana la 10.000 de lei
    • Incepand din 20 octombrie 2021 se aplica modificarile recente aduse Codului Muncii de OUG 117/2021 care constau in amenzi de pana la 10.000 de lei pentru angajatorii care nu platesc salariile la timp. Pana acum inspectorii care constatau acest lucru puteau doar sa dispuna indeplinirea obligatiei de catre angajatori. Angajatorii trebuie sa plateasca salariile angajatilor la timp. In caz contrar, nu vor mai fi pasuiti de inspectorii de munca care vor aplica direct amenzi intre 5.000 si 10.000 de...» citeste mai departe aici

  • La ce lucruri trebuie sa fii atent cand cumperi o casa
    • Decizia de a cumpara o casa este un pas important, mai ales ca aceasta alegere ar putea fi pentru tot restul vietii. O casa la curte are nenumarate avantaje: un spatiu in care te poti relaxa in aer liber, poti practica unele pasiuni, cum ar fi gradinaritul, un loc amenajat pentru a bea cafeaua in fiecare dimineata inconjurat de verdeata sau locul de joaca perfect pentru copii, indiferent de anotimp. Fie ca ai decis ca este momentul sa schimbi viata la bloc pentru o casa sau este prima achizitie...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2021 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016