Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Factura de protocol. Deducere limitata. Cum deducem corect pentru a nu plati amenzi la Fisc?

15-Mar-2017
1101

Va amintim, inainte de toate, ca modificarile privind cheltuielile deductibile si nedeductibile s-au modificat din nou. Tocmai de aceea trebuie sa aveti grija la felul in care deduceti pentru a nu fi ulterior sanctionati in cazul unui control. Astfel de greseli nu sunt iertate de inspectorii fiscali.

Iata analiza pe care v-o propunem azi: "Avem o factura de protocol pentru masa servita cu o valoarea de 1663.99 lei din care TVA 137.39 lei. Avand in vedere ca nu exista un document din care sa rezulte scopul pentru care a fost acordata, s-a considerat cheltuiala deductibila in limita a 2%, iar TVA-ul nedeductibil. S-a procedat corect? TVA-ul nedeductibil este considerat cheltuiala cu protocol in limita a 2%? Ce documente justificative trebuie intocmite pentru protocolul efectuat la sediul firmei (sucuri, apa, cafea, fursecuri, sandwich etc) astfel incat cheltuiala si TVA-ul sa fie deductibile?"

In principiu, daca s-a considerat ca nu se dispune de documente din care sa reiasa scopul mesei servite si nu s-a dedus dedus TVA din acest motiv, atunci nici cheltuiala nu putea fi considerata drept cheltuiala de protocol efectuata in cadrul activitatii economice a societatii, chiar daca este vorba de o cheltuiala limitata la calculul impozitului pe profit conform art. 25 alin. 3 lit. a din Codul fiscal. Deductibilitatea limitata a unei cheltuieli nu presupune ca respectiva cheltuiala nu a fost efectuata in interesul activitatii economice a contribuabilului, ci ca din punct de vedere fiscal este permisa deducerea doar intr-o anumita limita. Pentru cheltuielile care nu sunt efectuate in interesul activitatii economice, inclusiv cele de natura cheltuielilor de protocol nedeductibilitatea este 100%.

Insa, in mod practic, din moment ce nu s-a dedus TVA la o factura cu masa servita, este putin probabil ca la o eventuala inspectie fiscala organele de control sa considere cheltuiala ca nefiind protocol efectuat in interesul societatii si sa o excluda de la deducerea limitata de 2%. In acest caz, deoarece TVA-ul din factura nu s-a dedus, el apare ca taxa nerecuperabila si intra in costul de achizitie al serviciului (in cheltuiala de protocol, mai precis), ca si la bunuri, dupa cum se prevede la pct. 8 subpct. 6 din reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014.

Referitor la documentele justificative pentru deducerea protocolului la sediul firmei, pe langa documentatia reiesita din intalnirile cu partenerii de afaceri (invitatii, oferte, procese-verbale de negociere, contracte incheiate etc.) este recomandat ca pentru tratatii (cafea, apa, sucuri, fursecuri etc.) sa se incheie periodic o nota interna din care sa reiasa ca aceste produse au fost utilizate la tratatia acestor parteneri de afaceri. Aceasta nota va fi intocmita de un responsabil din cadrul firmei (spre exemplu, secretara) si va fi supusa aprobarii administratorului. La nota interna se vor anexa, eventual, bonuri de consum, daca produsele de protocol au fost achizitionate in cantitati mai mari si au fost stocate.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa – Economist

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Factura de protocol. Deducere limitata. Cum deducem corect pentru a nu plati amenzi la Fisc?":
Rating:

Nota: 4.83 din 3 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Guvernul taie mii de posturi din administratie
    • Ministerul Finantelor a initiat recent un proiect de act normativ potrivit caruia mii de posturi vacante vor fi taiate de la ministerele Guvernului, cele mai multe fiind chiar de la Fisc. Ministrul Finantelor Publice, Eugen Teodorovici, a anuntat sambata ca sunt vizate peste 4.000 de posturi din administratie, inclusiv functii de conducere. Cele mai multe posturi taiate vor fi din Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF). "Este vorba si de posturi bugetate si nebugetate, pentru ca nu...» citeste mai departe aici

  • Regimul fiscal al punctelor de lucru. Completare D112
    • In studiul de caz propus astazi spre analiza, unul dintre specialistii nostri va arata care este regimul fiscal al unei societati comerciale cu domiciliu fiscal la sediu social al unitatii care nu are salariati. In schimb, are deschise doua puncte de lucru in aceeasi localitate cu sediu social cu mai mult de 5 salariati fiecare. Unitatea are obligatie declararii punctelor de lucru la ANAF cu primire de cod fiscal? Ce obligatii exista in Declaratia 112 lunara si cum va trebui declarat impozitul...» citeste mai departe aici

  • Reducerea cotei de TVA la cazare: Cum se aplica cota pentru serviciile din octombrie si noiembrie
    • Conform modificarilor aduse de O.U.G. nr. 89/2018 privind unele masuri fiscal-bugetare si pentru modificarea si completarea unor acte normative, incepand cu 01 noiembrie 2018 se aplica cota de 5% pentru cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping. Ca regula generala, art. 291 alin. (4) din Codul fiscal stabileste ca TVA aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator. Prin...» citeste mai departe aici

  • INS: Preturile de consum, in crestere. Inflatia, in scadere la 4,3%
    • Datele publicate, luni, de Institutul National de Statistica (INS) arata ca rata anuala a inflatiei in octombrie a scazut de la 5,03% - in septembrie, la 4,3% in octombrie, in timp ce marfurile nealimentare s-au scumpit cu 5,27%, iar cele alimentare cu 3,73%. Daca in luna mai a acestui an s-a inregistrat cea mai ridicata rata a inflatiei, respectiv 5,41% (cel mai ridicat nivel din februarie 2013, cand cresterea preturilor de consum a fost de 5,65%), in luna octombrie situatia este mult mai buna....» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016