menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Facturare penalitati. Care e regimul de TVA?

25-Ian-2017
25254

In randurile de mai jos, avem o societate care a primit in 2016 o factura de 6.000 (5.000 lei + 1.000 lei TVA) pentru servicii de consultanta in vederea intocmirii si depunerii unui proiect pentru fonduri europene. Proiectul a fost declarat neeligibil si respins in luna ianuarie 2017. Conform contractului, societatea trebuie sa ramburseze acesti bani drept penalitate la contract. Suma de 5.000 lei a fost inregistrata in contul 231. Stabilim daca factura de penalizare se intocmeste cu TVA 19% sau 20% si, in cazul in care va trebui sa facturat cu 19% TVA, suma de primit de la societatea de consultant va fi mai mica decat cea platita in 2016.

Vom vedea cum va trebui inregistrata aceasta factura in contabilitatea firmei astfel incat sa nu se achite impozite suplimentare (in februarie 2017 firma va trece in categoria microintreprinderilor si nu se doreste ca aceasta factura sa influenteze rezultatul firmei). De asemenea, vom vedea daca apar interpretari diferite daca factura este facuta in ianuarie 2017 sau februarie 2017.

 

Potrivit art. 286 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, baza de impozitare a tva nu cuprinde urmatoarele sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate.

Astfel, factura de penalizare se va intocmi fara tva, iar venitul il inregistrati in contul 7581.
In creditul contului 231 "Imobilizari corporale in curs de executie" se inregistreaza valoarea imobilizarilor corporale in curs de executie scoase din evidenta in contrapartida cu 658.

Conform punctului 30 din Normele metodologice ale Codului fiscal, valoarea imobilizarilor necorporale/corporale in curs de executie care nu se mai finalizeaza si se scot din evidenta pe seama conturilor de cheltuieli, in baza aprobarii/deciziei de sistare, precum si valoarea ramasa a investitiilor efectuate la mijloacele fixe concesionate, inchiriate sau luate in locatie de gestiune, in situatia in care contractele se reziliaza inainte de termen, reprezinta cheltuieli nedeductibile, daca nu au fost valorificate prin vanzare sau casare.

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii
Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Deci rezultatul fiscal va fi afectat indiferent de momentul in care emiteti factura de penalitati.

Aveti in vedere si obligatia de ajustare a tva pentru serviciile sau bunurile care nu sunt utilizate in activitatea economica.

Singura solutie, pentru ca aceasta recuperare de sume sa nu va afecteze situatia fiscala, este aceea ca furnizorul de servicii sa va emita o factura de stornare, caz in care nici el nu va mai ramane cu TVA colectata, iar dumneavoastra veti storna pur si simplu inregistrarea initiala.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil

 

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici



MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici


Articole similare

Cel mai bun prieten al contabililor este aici! AGENDA FISCALA a contabilului pentru 2024Revista Romana de TVA nr. 32, noiembrie 2009 - pagina 2Reduceri la electricitate: IMM-urile si PFA-urile trebuie sa depuna, pana pe 1 octombrie 2022, o solicitare pentru a beneficia de sprijinFactura de vanzare prin executor judecatoresc. Cine va colecta TVA-ul?Solicitantii autorizatiei pentru utilizarea mecanismului special pentru declararea si plata TVA la import trebuie sa indeplineasca 7 conditii cumulative

Ultimele articole

SAF-T 2025: Cand sunt OBLIGATORII codurile NCMasuri fiscale. 4 masuri importante, cu aplicabilitate din 1 AUGUST 2025Cedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si impozitul pe venitMasuri fiscale 2025-2026. Lista COMPLETA a masurilor de austeritateSAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal
Mai multe articole despre tva

Articole similare

Schimbare obiect de activitate si Declaratia 010. Cum facem trecerea de la platitor impozit profit la impozit microintreprindere?Recuperare pierderi fiscale. Cum se procedeaza in cazul unei MICROINTREPRINDERI?Firmele care au trecut la impozit pe profit in 2023 se pot reincadra ca MICROINTREPRINDERI in cursul anului?Depunerea declaratiei 100 pana la 25 octombrieNomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, completat cu doua pozitii noi. Instructiuni de completare a D100

Ultimele articole

Impozitul pe profit. Greseala frecventa care te lasa fara bonificatia de 3%Impozitul pe profit. Recuperarea pierderilor fiscale in cazul revenirii de la micro + un EXEMPLU practicMijloace fixe. Monografie contabila pentru mijloacele fixe achizitionate din subventiiCoduri CAEN Rev. 3. Ce OBLIGATII au MICROINTREPRINDERIle, PFA-urile si SRL-urile din 2025Bonificatie impozit. A fost oficializata bonificatia de 3% pentru micro si profit prin Ordinul 540/2025
Mai multe articole despre microintreprinderi

Articole similare

Trecere de la impozit pe profit la impozit micro in 2025. ConditiiCase de marcat in 2023: Notificarea F4105 se transmite la ANAF ori de cate ori apar modificari in starea AMEFStudiu de caz: Recunoasterea veniturilor din arendareAchizitie servicii de transport. Care va fi regimul TVA?Tranzactiile cu imobile si terenuri - Tratament TVA

Ultimele articole

Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arendaImpozit pe profit. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleAmortizarea mijloacelor fixe. Ce trebuie sa stii in 2025Impozit pe profit. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025
Mai multe articole despre codul fiscal




Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Sponsorizarile catre persoanele fizice bolnave. Reglementari cheie

    • In Romania, companiile au posibilitatea de a ajuta persoanele fizice care se confrunta cu probleme de sanatate, insa acest sprijin trebuie acordat in conformitate cu anumite cerinte legale specifice. Pentru ca procesul sa se desfasoare corect si transparent, atat companiile care ofera ajutorul, cat si beneficiarii acestuia trebuie sa inteleaga cu claritate distinctia fundamentala intre sponsorizare si donatie, deoarece fiecare forma de sprijin implica obligatii fiscale si juridice diferite. In...» citeste mai departe aici

  • E-Factura: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitati

    • Conform profit.ro, Guvernul a aprobat astazi o ordonanta de urgenta prin care termenul pentru obligativitatea utilizarii sistemului e-Factura de catre micii producatori agricoli este amanat pana la 1 octombrie 2025. Aceeasi amanare se aplica si institutelor sau centrelor culturale ale altor state, care activeaza in Romania pe baza unor acorduri interguvernamentale.» citeste mai departe aici

  • SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal

    • De la intrarea in vigoare a raportarii SAF-T, firmele trebuie sa fie tot mai atente la codurile fiscale aplicate in fisierul D406. Una dintre situatiile frecvente este cea in care se emite o factura pentru o vânzare deja incasata cu bon fiscal. In acest articol iti aratam ce cod SAF-T trebuie sa folosesti, cum se face inregistrarea contabila corecta si care sunt cerintele ANAF in acest caz. Informatiile sunt utile mai ales pentru contribuabilii platitori de TVA care vând cu amanuntul...» citeste mai departe aici

  • Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei

    • In contextul legislatiei fiscale actuale, utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale (case de marcat) este obligatorie pentru majoritatea operatorilor economici care incaseaza contravaloarea bunurilor si serviciilor direct de la populatie. Totusi, odata cu diversificarea modului in care sunt prestate aceste servicii, au aparut si solutii moderne precum casele de marcat portabile, esentiale mai ales pentru activitatile desfasurate in afara sediului fix, cum ar fi serviciile de asistenta...» citeste mai departe aici

  • Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventar

    • In practica, firmele se confrunta frecvent cu situatii in care anumite obiecte de inventar se deterioreaza iremediabil si nu mai pot fi utilizate in activitatea economica. In lipsa predarii catre o unitate specializata pentru casare, este important ca scoaterea acestora din gestiune sa fie realizata corect din punct de vedere contabil si fiscal. In acest articol explicam care sunt pasii necesari: de la documentele obligatorii (inventariere, proces-verbal, decizia de scoatere), pana la...» citeste mai departe aici

  • Impozitul pe dividende. Se plateste la data AGA sau la fiecare transa?

    • Distribuirea profitului sub forma de dividende este o practica obisnuita in cadrul societatilor comerciale. Totusi, in spatele acestui proces aparent simplu, se afla o serie de obligatii fiscale importante. Impozitul pe dividende, momentul retinerii, declararii si platii acestuia, precum si modificarile legislative intervenite, trebuie tratate cu atentie pentru a evita erori sau sanctiuni. In acest articol, prezentam un studiu de caz concret care clarifica modul de aplicare corecta a regulilor...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2025 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.