Facturare penalitati. Care e regimul de TVA?
In randurile de mai jos, avem o societate care a primit in 2016 o factura de 6.000 (5.000 lei + 1.000 lei TVA) pentru servicii de consultanta in vederea intocmirii si depunerii unui proiect pentru fonduri europene. Proiectul a fost declarat neeligibil si respins in luna ianuarie 2017. Conform contractului, societatea trebuie sa ramburseze acesti bani drept penalitate la contract. Suma de 5.000 lei a fost inregistrata in contul 231. Stabilim daca factura de penalizare se intocmeste cu TVA 19% sau 20% si, in cazul in care va trebui sa facturat cu 19% TVA, suma de primit de la societatea de consultant va fi mai mica decat cea platita in 2016.
Vom vedea cum va trebui inregistrata aceasta factura in contabilitatea firmei astfel incat sa nu se achite impozite suplimentare (in februarie 2017 firma va trece in categoria microintreprinderilor si nu se doreste ca aceasta factura sa influenteze rezultatul firmei). De asemenea, vom vedea daca apar interpretari diferite daca factura este facuta in ianuarie 2017 sau februarie 2017.
Potrivit art. 286 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, baza de impozitare a tva nu cuprinde urmatoarele sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate.
Astfel, factura de penalizare se va intocmi fara tva, iar venitul il inregistrati in contul 7581.
In creditul contului 231 "Imobilizari corporale in curs de executie" se inregistreaza valoarea imobilizarilor corporale in curs de executie scoase din evidenta in contrapartida cu 658.
Conform punctului 30 din Normele metodologice ale Codului fiscal, valoarea imobilizarilor necorporale/corporale in curs de executie care nu se mai finalizeaza si se scot din evidenta pe seama conturilor de cheltuieli, in baza aprobarii/deciziei de sistare, precum si valoarea ramasa a investitiilor efectuate la mijloacele fixe concesionate, inchiriate sau luate in locatie de gestiune, in situatia in care contractele se reziliaza inainte de termen, reprezinta cheltuieli nedeductibile, daca nu au fost valorificate prin vanzare sau casare.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Majorare capital social din cont 401 Suntem o societate din Romania platitoare de tva si impozit pe profit, ce are ca actionar o societate din Italia. Societatea din Romania datoreaza o suma de bani societatii din...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Deci rezultatul fiscal va fi afectat indiferent de momentul in care emiteti factura de penalitati.
Aveti in vedere si obligatia de ajustare a tva pentru serviciile sau bunurile care nu sunt utilizate in activitatea economica.
Singura solutie, pentru ca aceasta recuperare de sume sa nu va afecteze situatia fiscala, este aceea ca furnizorul de servicii sa va emita o factura de stornare, caz in care nici el nu va mai ramane cu TVA colectata, iar dumneavoastra veti storna pur si simplu inregistrarea initiala.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
