Facturi dublate. Corectie, renumerotare, consecinte

"Am constatat ca s-au numerotat eronat 10 facturi, s-au dublat facturile emise si transmise. Se mai poate face ceva acestor facturi, cum se face in continuare numerotarea, care sunt consecintele?" intreaba unul dintre cititorii nostri. La aceste intrebari veti gasi raspunsul in cele ce urmeaza.

Raspunsul specialistului

Procedura de corectare a facturilor emise de cate o societate este prevazuta la articolul 330 din Codul Fiscal- Legea 227/2015 actualizata astfel:

“ ART. 330 - Corectarea facturilor:

(1) Corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura se efectueaza astfel:

a) In cazul in care factura nu a fost transmisa catre beneficiar, aceasta se anuleaza si se emite o noua factura;

b) In cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate. Norme metodologice

Cartea verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vreau acest produs →

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

(2) In situatiile prevazute la art. 287 furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii trebuie sa emita facturi, cu valorile inscrise cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative cand baza de impozitare se reduce sau, dupa caz, fara semnul minus sau fara mentiunea din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, daca baza de impozitare se majoreaza, care se transmit si beneficiarului, cu exceptia situatiei prevazute la art. 287 lit. d). “ 

Asadar, avand in vedere prevederile Codului Fiscal cu referire la modalitatea de corectare a facturilor, veti proceda conform situatiei descrise la art. 330 alin (1) litera b si anume:

- Veti emite o noua factura, la data la care faceti corectia (la zi) in care vesti storna valorile inscrise in factura initiala care are numarul dublat si, concomitent, pe aceeasi factura sau pe o alta factura separat veti reinscrie valorile cu plus. (per total nu vor iesi diferente, factura de storno impreuna cu cea corecta dand valoarea “0”.
- Veti face referire pe factura de corectie la factura initiala (care are numar dublat) si veti trece la exeplicatii “corectie numar gresit factura”.
- Facturile astfel emise vor fi transmise benefeciarilor care intelegem ca deja au intrat in posesia acestor facturi avand numar eronat pe care le vor inregistra pentru corectie nuamr factura.

In ceea ce priveste numerele cu care continuati facturarea, acestea trebuie sa fie consecutive si cronologic si acestea nu sunt afectate de cele emise dupa cele 10 dublate deoarece Dumneavoatra veti face corectia la data curenta, cu numarul care urmeaza la data curenta.

Exemplu:

F501/01.05.2019
F502/02.05.2019
F503/02.05.2019
F504/05.05.2019
F505/06.05.2019
F506/07.05.2019
F504/08.05.2019-dublat, eronat
F505/09.05.2019-dublat, eronat
F506/09.05.2019-dublat, eronat
F507/10.05.2019
F508/10.05.2019
F509/11.05.2019
F510/12.05.2019- factura de corectie F504/08.05.2019
F511/12.05.2019- factura de corectie F505/09.05.2019
F512/12.05.2019- factura de corectie F506/09.05.2019
Si va continuati numerotarea.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.