Firme care au omis anumite informatii la depunerea situatiilor financiare anuale. Cum pot fi corectate erorile?

Va rog sa-mi transmiteti cum trebuie procedat si ce monografie contabila trebuie facuta pentru un SRL la care s-a depus bilantul fara a se tine cont de bonificatia de 12% conform OUG 153/2020, iar in D101 a fost declarata. Valoarea bonificatiei este de 7000 lei. Astfel, acum exista diferente intre D101 si bilant.

Corectarea situatiilor financiare anuale – raspunsul specialistului: 

Informatiile cuprinse in situatiile financiare se pot corecta in urmatoarele situatii:
"A. Erorile care pot fi corectate sunt cele determinate de completarea eronata a urmatoarelor informatii:

1. denumirile entitatilor raportoare;

2. codul unic de inregistrare al entitatii raportoare;

3. activitatile CAEN (denumire clasa CAEN si/sau cod CAEN);

4. formei de proprietate;

5. indicatorilor raportati prin formularul «Bilant»/«Situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii», daca valoarea acestor indicatori poate fi dovedita de alte documente (de exemplu, act constitutiv, contracte etc.)

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Vezi AICI detalii

6. numarul de salariati si/sau a altor indicatori raportati prin formularul "Date informative".

Pentru aceste tipuri de erori nu este prevazut un termen maxim de corectare si pot fi corectate si pentru situatiile financiare anuale/raportarile contabile anuale aferente exercitiilor financiare anterioare/anilor anteriori datei intrarii in vigoare a acestui ordin.

B. De asemenea pot fi corectate si urmatoarele tipuri de erori:

1. depunerea de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale care nu cuprind niciun indicator valoric;

2. transmiterea electronica de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale in loc de declaratie de inactivitate, precum si transmiterea electronica a declaratiei de inactivitate in loc de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale;

3. transmiterea electronica de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale folosind un format de raportare cuprins in programul de asistenta, diferit de cel corespunzator tipului de entitate sau netransmiterea electronica a tuturor documentelor prevazute de lege (raportul administratorilor, declaratia pe propria raspundere, raportul auditorului statutar etc.);

4. intocmirea si transmiterea electronica de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale folosind date eronate, determinate inclusiv de procesele de extragere si prezentare a informatiilor din bazele de date.

Situatiile financiare anuale/raportarile contabile anuale prin care sunt corectate aceste tipuri de erori pot fi depuse cel tarziu pana la termenul maxim de depunere a situatiilor financiare anuale/raportarile contabile anuale aferente exercitiului financiar/anului urmator celui la care se refera situatiile financiare anuale/raportarile contabile anuale la care s-au constatat aceste tipuri de erori."

Baza legala: OMFP 450/2016 cu modificarile si completarile ulterioare

In functie de tipul de eroare aveti obligatia corectarii situatiilor financiare si redepunerea unui set compolet la registratura organului fiscal in termenele menmtionate anterior sau inregistrarea erorii ulterioare datei bilantului prin intermediul conturilor de cheltuieli ale exercitiului curent sau prin contul 1174, in functie de politica contabila a companiei dvs.
Cu alte cuvinte, daca la data situatiilor financiare (31.12) nu ati inregistrat corect in contabilitate impozitul pe profit, atunci veti efectua monografia in cursul exercitiului in care a fost depistata eroarea prin NC:
691/1174=4411 -7000
Daca insa sum a a fost preluata gresita doar in situatiile financiare (situatie mai putin probabila), balanta la 31.12 cuprinzand suma corecta, atunci veti proceda prin intocmirea unui nou set de situatii financiare si depunerea lor la registratura organului fiscal.


Raspuns oferit in luna iulie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.