Firmele mijlocii sunt obligate sa depuna D406 pentru transmiterea SAF-T din anul 2023, iar cele mici din 2025

Agentia Nationala de Administrare Fiscala stabileste, printr-un nou Proiect de Ordin, normele pentru aplicarea SAF-T. Obligatia de transmitere a fisierului standard de control fiscal se va face in functie de categoria de contribuabili: firmele mari trebuie sa depuna D406 din ianuarie 2022, cele mijlocii din anul 2023, iar firmele mici abia din 2025.

Proiectul de ordin al presedintelui ANAF privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare al acestuia, procedura de transmitere, precum si termenele de depunere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa depuna fisierul standard de control fiscal a fost pus in dezbatere publica pe site-ul oficial ANAF.

Conform documentului, obligatia de transmitere a fisierului standard de control fiscal prin intermediul Declaratiei informative D406 devine efectiva pentru fiecare categorie de contribuabili , astfel:

• pentru contribuabilii incadrati in categoria mari contribuabili la data de 31 decembrie 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2022 (data de referinta pentru mari contribuabili);
• pentru contribuabilii incadrati in categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2023 (data de referinta pentru contribuabilii mijlocii);
• pentru contribuabilii incadrati in categoria de contribuabili mici la data de 31 decembrie 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2025 (data de referinta pentru contribuabilii mici);

Pentru contribuabilii nou inregistrati/incadrati dupa data de referinta pentru fiecare categorie in parte, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data efectiva a inregistrarii, prima depunere a Declaratiei informative D406 urmand sa se faca in ultima zi a lunii care urmeaza perioadei pentru care se face raportarea, ulterior datei de referinta pentru categoria in care au fost inregistrati/incadrati.

Reamintim ca aceasta obligatie a fost introdusa prin Ordonanta de Urgenta nr.11/2021 din 30 august 2021 pentru modificarea si completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala si reglementarea unor masuri fiscale a fost publicata in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 832 din 31 august 2021. Detalii AICI»»

Ce trebuie sa declare contribuabilii prin SAF-T?

Fisierul standard de control fiscal (SAF T), prevazut la art. 59^1, alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, reprezinta un standard international utilizat pentru transferul electronic de date financiar contabile de la contribuabili/platitori catre autoritatile fiscale si auditori.

Acest standard a fost conceput de catre Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica (OCDE) in anul 2005, ulterior fiind extins cu informatii suplimen tare. Astfel, standardul pentru Romania a fost definit avand la baza versiunea OCDE actualizata (v2.0).

SAF-T este un fisier in format electronic, de tip XML, continand date extrase automat din sistemele informatice ale contribuabililor/platitorilor, exportate si stocate intr un format standardizat.

Cand se transmite SAF-T?

Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data limita de transmitere fiind:

• ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare (luna/trimestrul calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile “Stocuri” si “Active”);
• la termenul de depunere a situatiilor financiare aferente exercitiului financiar, in cazul sectiunii “Active”;
• la termenul stabilit de organul fiscal, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii, in cazul sectiunii “Stocuri”.

Contribuabilii/platitorii vor transmite Declaratia Informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata (TVA).

Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA vor transmite Declaratia informativa D406 trimestrial.

Data limita pentru transmiterea Declaratiilor Informative D406 privind fisierul standard de control fiscal este ultima zi calendaristica din luna depunerii (representand luna calendaristica imediat urmatoare perioadei pentru care a fost pregatita declaratia informativa).

Contribuabilii/platitorii beneficiaza de o perioada de gratie de:

• 6 (sase) luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (doua) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii incadrati in categoria mari contribuabili care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T;
• 3 (trei) luni pentru prima raportare pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere trimestriala a fisierului SAF-T.

Declaratia informativa D406 se depune in format electronic, prin intermediul serviciului public digital Servicii online Depunere declaratii al ANAF sau prin intermediul site ului www.eguvernare.ro, serviciul Depunere declaratii ANAF.

Sursa: ANAF