Fiscul ELIMINA 11 formulare utilizate de contribuabili pentru inregistrarea fiscala

Agentia Nationala de Administrare Fiscala propune, printr-un nou proiect de ordin, eliminarea formularelor utilizate de contribuabili pentru inregistrarea fiscala.

Astfel, in vederea simplificarii procesului declarativ, prin reducerea numarului de formulare necesar a fi depuse de catre contribuabili pentru inregistrarea fiscala/declararea mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale si radierea inregistrarii fiscale a acestora, se propune renuntarea la 11 formulare utilizate de contribuabili pentru declararea unor mentiuni sau situatii prevazute de legislatia in vigoare si cuprinderea informatiilor din aceste formulare in declaratiile de inregistrare fiscala.

Formularele vizate sunt:

• 012 „Notificare privind modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit”, 
• 014 „Notificare privind modificarea anului fiscal”, 
• 050 „Cerere de inregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contribuabilului”, 
• 061„Declaratie privind sediile secundare”, 
• 085 ”Optiune privind aplicarea/incetarea aplicarii prevederilor art. 278 alin. (5) lit.h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal”,
• 087 ”Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori”,
• 091 ”Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii, precum si pentru agricultorii care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri”,
• 092 ”Declaratie de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania”,
• 094 ”Declaratie privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent”,
• 097 ”Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare”,
• 099 ”Cerere de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, potrivit art.316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare”.

Astfel, prin depunerea formularelor de inregistrare fiscala contribuabilii vor avea posibilitatea:

a) sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA/anularea inregistrarii in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitare sau pentru servicii, potrivit dispozitiilor art. 317 din Codul fiscal (rubricile au fost preluate din formularul 091); 
b) sa exercite optiunea privind aplicarea/incetarea aplicarii prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul prestarii, catre persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicatii, radiodifuziune si televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronica) (rubricile au fost preluate din formularul 085); 
c) sa notifice organul fiscal cu privire la aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori (rubricile au fost preluate din formularul 087);
d) sa efectueze mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania (rubricile au fost preluate din formularul 092);

e) sa efectueze mentiuni privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent (rubricile au fost preluate din formularul 094);
f) sa efectueze mentiuni privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare (rubricile au fost preluate din formularul 097);
g) sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, dupa anularea inregistrarii, potrivit dispozitiilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal (rubricile au fost preluate din formularul 099);
h) sa solicite inregistrarea/modificarea domiciliului fiscal al contribuabilului (rubricile au fost preluate din formularul 050), cat si modificarea sediului social/sediului/sediului activitatii, in cazul contribuabililor care sunt supusi inregistrarii la organele fiscale;
i) sa declare sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligatia inregistrarii fiscale (rubricile au fost preluate din formularul 061);
j) sa solicite modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit, precum si modificarea anului fiscal (rubricile au fost preluate din formularul 012 si formularul 014).

De asemenea, in functie de categoria contribuabilului caruia i se adreseaza formularul, in formularele de inregistrare fiscala a fost introdusa sectiunea “Date privind vectorul fiscal pentru alti platitori de venit”, care se completeaza de catre platitorii de venit, in vederea declararii impozitului pe venit si contributiilor sociale pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuala, precum si din activitati independente realizate in baza contractelor de activitate sportiva, pentru care acestia au obligatia retinerii la sursa.

In plus, institutia precizeaza ca formularele de inregistrare fiscala au fost corelate si cu modificarile aduse Codului fiscal prin Ordonanta Guvernului nr.8/2021 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.832 din 31 august 2021. 

Avand in vedere introducerea la art.316 din Codul fiscal, a unui nou alineat, alin.(21), potrivit caruia persoana impozabila care are sediul activitatii economice in afara Romaniei, dar care este stabilita in Romania printr-un sediu fix trebuie sa solicite inregistrarea normala in scopuri de TVA daca opteaza pentru aplicarea regimului special prevazut la art. 315, in cuprinsul formularelor 013 si 700, au fost introduse randuri pentru aceasta situatie.

De asemenea, avand in vedere modificarile aduse art.317 din Codul fiscal, prin introducerea unui nou alineat, alin.(21) privind dreptul de a se inregistra special in scopuri de TVA acordat si persoanei impozabile care are sediul activitatii economice in Romania, in cazul in care opteaza pentru aplicarea regimului special prevazut la art. 315, au fost adaptate, in cuprinsul formularelor 010, 016, 020, 040, 070 si 700,rubricile prin care se solicita inregistrarea in scopuri de TVA sau mentiuni in cazul altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii, precum si pentru agricultorii care efectueaza livrari intracomunitare de bunuri, conform art.317 din Codul fiscal.

Se aproba modelul, continutul, precum si instructiunile de completare a urmatoarelor formulare:
a) Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica (010), prevazute in anexa nr. 1; Click AICI»

b) Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente (013), prevazute in anexa nr. 2; Click AICI»

c) Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania (015), prevazute in anexa nr. 3;Click AICI»

d) Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania (016), prevazute in anexa nr. 4;Click AICI»

e) Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal (020), prevazute in anexa nr. 5;Click AICI»

f) Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal (030), prevazute in anexa nr. 6;Click AICI»

g) Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice (040), prevazute in anexa nr. 7;Click AICI»

h) Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru sediile secundare (060), prevazute in anexa nr. 8;Click AICI»

i) Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere (070), prevazute in anexa nr. 9;Click AICI»

j) Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale (700), prevazuta in anexa nr. 10;Click AICI»

k) Certificat de inregistrare in scopuri de TVA, prevazute in anexa nr. 11;Click AICI»

l) Certificat de inregistrare fiscala, prevazute in anexa nr. 12.Click AICI»

ART. 2 
Caracteristicile de tiparire/editare, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularelor de 
la art. 1 sunt prevazute in anexa nr. 13.Click AICI»

ART. 3
Anexele nr. 1 – 13 fac parte integranta din prezentul ordin.

 ART. 4
Categoriile de obligatii fiscale de declarare, cu caracter permanent, care se inscriu in vectorul fiscal sunt:

a) taxa pe valoarea adaugata;
b) impozitul pe profit;
c) impozitul pe veniturile microintreprinderilor;
d) accizele;
e) impozitul pe venitul din salarii si pe venituri asimilate salariilor;
f) impozitul pe reprezentanta;
g) contributia de asigurari sociale datorata de persoanele fizice care au calitatea de salariati;
h) contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice care au calitatea de salariati;
i) contributia asiguratorie pentru munca;
j) redeventele miniere;
k) redeventele petroliere;
l) contributia pentru finantarea unor cheltuieli in domeniul sanatatii;
m) impozitul pe monopolul natural din sectorul energiei electrice si al gazului natural;
n) impozitul asupra veniturilor suplimentare obtinute ca urmare a dereglementarii preturilor 
din sectorul gazelor naturale;
o) impozitul pe veniturile din activitatile de exploatare a resurselor naturale, altele decat gazele 
naturale;
p) taxele datorate potrivit legislatiei din domeniul jocurilor de noroc;
q) impozitul specific unor activitati.

ART. 5

(1) Referirile la Codul de procedura fiscala din prezentul ordin reprezinta trimiteri la 
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, iar referirile la Codul fiscal reprezinta trimiteri la Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

(2) Trimiterile la formularul 013 "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente" din cuprinsul Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr.3140/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare fiscala a contribuabililor nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente, precum si a modelului si continutului formularului 013"Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente", cu modificarile si completarile ulterioare, se considera a fi facute la anexa nr.2 din prezentul ordin.

(3) Trimiterile la "Declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania (092)" din cuprinsul Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr.169/2019 privind aprobarea Procedurii de actualizare a vectorului fiscal, pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de taxa pe valoarea adaugata care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, precum si a modelului si continutului unor formulare, se considera a fi facute la:

a) pct.1.12, sectiunea B, subsectiunea II de la cap.V din anexa nr.1, la prezentul ordin;
b) pct.1.7, sectiunea B, subsectiunea II de la cap.V din anexa nr.2, la prezentul ordin;
c) pct.1.6, sectiunea A, subsectiunea II de la cap.VIII din anexa nr.3, la prezentul ordin;
d) pct.1.12, sectiunea B, subsectiunea II de la cap.VII din anexa nr.4, la prezentul ordin;
e) pct.1.12, sectiunea B, subsectiunea II de la cap.V din anexa nr.5, la prezentul ordin;
f) pct.1.6, sectiunea A, subsectiunea II de la cap.V din anexa nr.6, la prezentul ordin;
g) pct.1.12, sectiunea B, subsectiunea II de la cap.IV din anexa nr.7, la prezentul ordin;
h) pct.1.12, sectiunea B, subsectiunea II de la cap.V din anexa nr.9, la prezentul ordin;
i) pct.1.18, sectiunea B, subsectiunea II de la cap.V din anexa nr.10, la prezentul ordin.

(4) Trimiterile la formularul (097) "Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare" din cuprinsul Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr.1503/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare, la cerere, in Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si a Procedurii de radiere, la cerere sau din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, precum si a modelului si continutului unor formulare, cu modificarile si completarile ulterioare, se considera a fi facute la:

a) sectiunea B, subsectiunea IV de la cap.V din anexa nr.1, la prezentul ordin;
b) sectiunea B, subsectiunea IV de la cap.VII din anexa nr.4, la prezentul ordin;
c) sectiunea B, subsectiunea IV de la cap.V din anexa nr.5, la prezentul ordin;
d) sectiunea B, subsectiunea IV de la cap.IV din anexa nr.7, la prezentul ordin;
e) sectiunea B, subsectiunea IV de la cap.V din anexa nr.9, la prezentul ordin;
f) sectiunea B, subsectiunea IV de la cap.V din anexa nr.10, la prezentul ordin.

(5) Trimiterile la formularul 099 "Cerere de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, potrivit art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare" din cuprinsul Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2011/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare, la cerere, in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare, cu modificarile si completarile ulterioare, se considera a fi facute la:

a) sectiunea B, subsectiunea VII de la cap.V din anexa nr.1, la prezentul ordin;
b) sectiunea B, subsectiunea IV de la cap.V din anexa nr.2, la prezentul ordin;
c) sectiunea A, subsectiunea III de la cap.VIII din anexa nr.3, la prezentul ordin;
d) sectiunea B, subsectiunea VII de la cap.VII din anexa nr.4, la prezentul ordin;
e) sectiunea B, subsectiunea VII de la cap.V din anexa nr.5, la prezentul ordin;
f) sectiunea A, subsectiunea III de la cap.V din anexa nr.6, la prezentul ordin;
g) sectiunea B, subsectiunea VI de la cap.IV din anexa nr.7, la prezentul ordin;
h) sectiunea B, subsectiunea VII de la cap.V din anexa nr.9, la prezentul ordin;
i) sectiunea B, subsectiunea VII de la cap.V din anexa nr.10, la prezentul ordin.

ART. 6
Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, si intra in vigoare in 90 de zile de la data publicarii.

ART. 7
La data intrarii in vigoare a prezentului ordin, se abroga:
a) Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3725/2017 pentru aprobarea formularelor de inregistrare fiscala a contribuabililor si a tipurilor de obligatii fiscale care formeaza vectorul fiscal, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1.027 din 27 decembrie 2017, cu modificarile si completarile ulterioare;
b) Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 726/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (012) "Notificare privind modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit", publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 136 din 22 februarie 2016;
c) Art. 2, Art. 3, Anexa nr. 2 si Anexa nr. 3 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3140/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare fiscala a contribuabililor nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente, precum si a modelului si continutului formularului 013 "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente", publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.893 din 8 noiembrie 2016, cu modificarile si completarile ulterioare;
d) Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1546/2017 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (014) "Notificare privind modificarea anului fiscal", publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 401 din 29 mai 2017;
e) Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1254/2021 pentru aprobarea modelului, continutului si instructiunilor de completare ale formularului (085) "Optiune privind aplicarea/incetarea aplicarii prevederilor art.275 alin.(2) si art. 278 alin. (5) lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal", publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 788 din 17 august 2021;
f) Art. I si Anexa nr. 1 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3698/2016 pentru aprobarea modelului si continutului unui formular, precum si pentru modificarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 631/2016 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1059 din 29 decembrie 2016;
g) Art. 1 lit. a) si lit. c), Anexa nr. 1, Anexa nr. 3 si pct. I si III din Anexa nr. 7 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 631/2016 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 131 din 19 februarie 2016, cu modificarile si completarile ulterioare;
h) Art. 2 lit. a), Anexa nr. 2 si pct. 1 din Anexa nr. 5 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 169/2019 privind aprobarea Procedurii de actualizare a vectorului fiscal, pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de taxa pe valoarea adaugata care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, precum si a modelului si continutului unor formulare, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 154 din 27 februarie 2019;
i) Art. 2, Anexa nr. 3 si pct. 1 din Anexa nr. 7 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1503/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare, la cerere, in Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si a Procedurii de radiere, la cerere sau din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, precum si a modelului si continutului unor formulare, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 403 din 27 mai 2016, cu modificarile si completarile ulterioare;
j) Art. 2, Anexa nr. 2 si pct. 1 din Anexa nr.5 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2011/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare, la cerere, in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privindCodul fiscal, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 589 din 3 august 2016, cu modificarile si completarile ulterioare.

ART. 8
Directia generala proceduri pentru administrarea veniturilor, Directia generala de administrare a marilor contribuabili, precum si directiile generale regionale ale finantelor publice si unitatile fiscale subordonate vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin.

 

Sursa: ANAF