Impozit minim de plata 2009. Impozit pe profit de recuperat

16-Iun-2010

3776

Dana Jinga

Intrebare: Am depus in luna februarie declaratia 101.
Societatea a raportat urmatoarele bugetare:
Trim. 1 = 49.868,
Trim. II = 3667 (minim),
Trim III = 82.163,

Impozitul pe profit final pe anul 2009 a fost de 119.912, deci societatea ar avea de recuperat suma de 15.756 lei. Cei de la fisc mi-au spus ca declaratia 101 este eronata deoarece trebuia sa completez la pozitia 9, ultima rubrica, impozitul minim de 5500 lei. Daca completez cu aceea suma atunci suma de recuperat ar fi doar de 10.256 ceea ce nu este corect pentru ca daca societatea ar fi avut pierdere tot anul ar fi platit un impozit pe profit de 14.667 (3667+5500+5500) pe cand societatea a platit un impozit de 119.912.

SAF-T Ghid de raportare corecta

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

SAF-T pentru Contribuabili Mici

Vezi AICI detalii

GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Oradea – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii din Oradea au fost stabilite prin Hotararea Consiliului General al Municipiului Oradea nr. 277 din 2023 si HCL 995/2023....citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Galati – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Galati au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 193/27.04.2023. De la impozitele pe cladiri si...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si impozite Timisoara – Informatii actualizate 2024 Impozitele si taxele locale pentru anul 2024 din Timisoara au fost stabilite prin HCL 573/2023. De asemenea, HCL 96/2023 specifica indexarea cu rata inflatiei a valorilor...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Braila – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Braila au fost stabilite prin HCL nr. 674 din 14.12.2023. Va prezentam mai jos toate informatii actualizate privind aceste obligatii fiscale locale, de la...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Bucuresti sector 1 – Informatii actualizate 2025 Taxele si impozitele datorate in 2025 de catre locuitorii sectorului 1 din Bucuresti au fost stabilite prin Hotararea Consiliului General al Municipiului Bucuresti nr. 356 din...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Targoviste – Informații actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Targoviste au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 211 /25.05.2023. Va prezentam in acest articol...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Targu Mures – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Targu Mures au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 380/23.11.2023. Va prezentam in acest articol...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Pitesti – Informatii actualizate 2025 Taxele si impozitele datorate in 2025 de catre locuitorii orasului Pitesti au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 162/25.04.2024. Va prezentam in acest articol...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Baia Mare – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Baia Mare pentru anul 2024 au fost stabilite prin HCL nr. 492 din 21.12.2023. Va prezentam mai jos toate informatiile actualizate privind aceste obligatii...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Constanta – Informatii actualizate 2024 Impozitele pe cladiri/terenuri si alte taxe locale din Constanta au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local Constanta nr. 339/2023. Ulterior au fost aduse completari si...citeste mai mult

Nu este normal sa mai platesc 5500 lei pentru trimestru 4 deoarece impozitul platit pe anul 2009 este mai mare decat cel minim (119.912 > 14.667).
Cum este corect?

Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI

Raspuns: Conform art. 18 alin. 1 lit. b din Legea 571/2003 privind Codul fiscal "Contribuabilii, cu exceptia celor prevazuti la alin. (1), la art. 13 lit. c)-e), art. 15 si 38, in cazul carora impozitul pe profit este mai mic decat suma impozitului minim pentru transa de venituri totale corespunzatoare, prevazute la alin. (3), sunt obligati la plata impozitului la nivelul acestei sume pentru perioada impozabila respectiva.

Conform art. 34 alin. (1) lit. b) contribuabilii, altii decat cei prevazuti la lit. a), au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit trimestrial pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul, daca in prezentul articol nu se prevede altfel.
Norme metodologice

(15)" Pentru anul 2009, contribuabilii prevazuti la alin. (1) lit. b) aplica urmatoarele reguli:
b) pentru trimestrele al III-lea si al IV-lea se compara impozitul pe profit datorat la sfarsitul fiecarui trimestru cu impozitul minim anual, prevazut la art. 18 alin. (3), recalculat in mod corespunzator pentru trimestrul respectiv, prin impartirea impozitului minim anual la 12 luni si inmultirea cu numarul de luni aferent trimestrului respectiv

Concluzie: Avand in vedere prevederile legale de mai sus, rezulta urmatoarele:

1. pentru trimestrul IV 2009, deoarece ati inregistrat pierdere in acest trimestru, rezulta impozit minim de plata 5.500 lei
2. conform instructiunilor de completare a declaratiei 101, rezulta un impozit pe profit de recuperat in valoare de 6.619 lei, calculat astfel:

Declarat tr I 2009 = 49.868 lei
Declarat tr II 2009 = 3.667 lei (minim)
Declarat tr III 2009 = 82.163 lei
Impozit profit declarat pt tr I-III (exclusiv imp. minim ) = 132.031 lei