Impozit nerezidenti pentru venituri din dobanzi. Cand e obligatorie emiterea facturii?

12-Feb-2014

7186

Conditiile referitoare la emiterea facturii pentru incasarea unor sume sunt analizate prin prisma unei situatii in care o firma din Romania a incheiat un contract de creditare cu o firma din Israel, la care este stabilita dobanda de 7% pe an.

Se va stabili astfel daca este necesara emiterea unei facturi din partea firmei creditoare pentru a incasa acesti bani, in conditiile in care prin inregistrarea facturii respective s-ar dubla suma in contul 666 (cheltuieli privind dobanzile).

In plus, la achitarea acestei acestei dobanzi provenite din creditarea firmei trebuie platit un impozit, prin retinere la sursa. Se va vedea care este acest impozit in cazul in care nu au certificatul de rezidenta fiscala prin care impozitul ar fi de 10%.

Mentionam ca nu este necesara emiterea unei facturi, dobanda fiind calculata si platita conform contractului de creditare de catre firma imprumutata.

Pentru veniturile platite firmei din Israel sub forma de dobanda se va retine impozit la sursa conform Ttlului V din Codul fiscal.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare in scopuri de TVA. Ajustare pozitiva TVA O firma de transport (SRL in Romania) la inceputul activitatii achizitioneaza un mijloc de transport (cap tractor si remorca) dintr-un stat UE. Data achizitie 01.11.2025. La...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare servicii vamale O companie cu sediul in Austria este inregistrata in scopuri de TVA in Romania (are cod de TVA de Romania). Aceasta achizitioneaza bunuri din Romania pe acest cod de TVA, pe care...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Majorare capital si constituire rezerva legala SRL doreste sa majoreze capitalul social, conform legii, la suma in valoare de 5000 lei. Va rog sa imi spuneti daca se poate face majorarea capitalului social din profitul anului...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sponsorizare societate cu activitate de asistenta medicala calificata desfasurata in camine, institutii pentru persoane cu handicap Sponsorizarea reprezinta un instrument fiscal si juridic pentru companiile care doresc sa sustina cauze sociale, educationale, culturale, sportive sau medicale, beneficiind in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Datorii pe termen scurt si lung catre societatea mama din grup Companie, parte a unui grup international, primeste de ani de zile un imprumut de la societatea-mama, in baza unui contract de imprumut anual reinnoibil, pe o perioada de un an....citeste mai mult

Veniturile din dobanzi obtinute de nerezidenti sunt venituri impozabile in Romania conform art. 115, alin. (1), litera b).

Conform art. 116 din Codul fiscal:

"(1) Impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania se calculeaza, se retine si se plateste la bugetul de stat de catre platitorii de venituri. "

" (2) Impozitul datorat se calculeaza prin aplicarea urmatoarelor cote asupra veniturilor brute:
(...)

d) 16% in cazul oricaror altor venituri impozabile obtinute din Romania, asa cum sunt enumerate la art. 115."

(...)

"(4) Impozitul se calculeaza, respectiv se retine in momentul platii venitului si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Impozitul se calculeaza, se retine si se plateste, in lei, la bugetul de stat, la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil in ziua retinerii impozitului pentru nerezidenti. (...)".

Deci la data platii dobanzii veti retine la sursa un impozit de 16% pe venitul obtinut de un nerezident din dobanzi.

Suma retinuta se va declara in Declaratia 100 si se va plati pana pe 25 ale lunii urmatoare celei in care s-a platit dobanda.

De asemenea, pana la sfarsitul lunii februarie a anului urmator va trebui sa consemnati impozitul retinut la sursa in declaratia 205. (art. 119 din Codul fiscal).

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro