
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
In analiza de mai jos, o societate nu retine doi ani consecutiv impozitul pe nerezidenti (2011, 2012, iar facturile sunt achitate). Stabilim noile conditii de acordare credit fiscal, precum si posibilitatea de retinere in prezent a impozitului.
Conform codului de procedura fiscala, perioada de prescriere este de 5 ani , incepand de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care se datoreaza obligatia, pentru creante nascute anterior anului 2016. Prin urmare, datoriile aferente anului 2011 la acest moment se prescriu in 2017 si mai exact pentru datoria dvs nedeclarata, termenul de prescriere se implineste in 25 iunie 2017. Totodata trebuie sa aveti in vedere ca termenul de prescriere se poate intrerupe in anumite situatii specifice. Mai exact, legislatia fiscala stabileste trei situatii in care prescritia se intrerupe, dupa cum urmeaza:
• in cazurile si in conditiile stabilite de lege pentru intreruperea termenului de prescriptie a dreptului la actiune;
• la data depunerii de catre contribuabil/ platitor a declaratiei de impunere dupa expirarea termenului legal de depunere a acesteia;
• la data la care contribuabilul/ platitorul corecteaza declaratia de impunere sau efectueaza un alt act voluntar de recunoastere a creantei fiscale datorate.
Datoriile din 2012 nu sunt prescrise. Impozitul pe veniturile nerezidentilor este un impozit care se retine la sursa la data platii facturilor catre nerezident si prin urmare acest impozit trebuia retinut la sursa in anul 2012 cand s-au achitat facturile. Acum puteti retine acest impozit prin metoda sutei marite, considerand practic valoarea platita partenerului extern suma neta si determinand impozitul astfel:
Impozit = valoare facturata x16%/84
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Acest impozit calculat astfel reprezinta o cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit si totodata nu se obtine credit fiscal, nefiind retinut la sursa. In acest caz, veti depune declaratia 100 completata cu data cand era datorata obligatia. Se vor calcula si dobanzi si penalitati de intarziere. Ar mai exista posibilitatea sa declarati si sa platiti impozitul pe veniturile nerezidnetilor la valoarea cat ar reprezenta daca s-ar fi retinut la sursa impozitul, asa cum era corect de la inceput, iar partenerul extern sa va vireze suma neretinuta la sursa inapoi. Si in acest caz va trebui sa depuneti declaratia 100 cu impozitul retinut la sursa la data cand era scadenta obligatia, sa achitati impoiztul, dobanzile si penalitatile de intarizere, sa depuneti declaratiileinformative privind impozitul retinut la sursa din veniturile nerezidnetilor care avea scadenta ultima zi a anului urmator celui in care se datora obligatia. In aceste conditii este posibil sa obtineti certificat de atestare a platii impozitului pe veniturile nerezidentilor, insa putin probabil, avand in vedere ca datoriile nu au fost declarate /platite la timp. deoarece acest impozit este unul care se retinea la sursa, ori in 2012 ati achitat integral suma nerezidentului.
In opinia noastra se pot retine din platile aferente anului 2017 sume aferente celor din 2012, dar separate, cu depunere declaratiilor in mod corespunzator, insa este destul de greu de explicat / documentat la fisc valoarea sumelor retinute atunci cand solicitati certificatul pentru 2017, deoarece va cer si dovada platii facturilor nerezidentului si cea a impozitului retinut, astfel ca cele doua plati vor trebui sa dea adunate valoarea facturata.
Pentru 2012 se depune declaratie rectificativa la acest impozit numai daca ati mai avut declarat un impozit pe veniturile nerezidentului la acea data. Altfel se depune Declaratia 100 in mod normal, nu rectificata, cu data de atunci.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Articole similare
Declararea impozitului pe dividende. Certificat de rezidenta fiscalaImpozit profit 2023 : Calcul, declaratii si termene de plataObligatii de plata 2013. Pentru ce venituri depunem DECLARATIA 100?Plata contravaloare servicii catre nerezident. Impozit pe venitDividende incasate in anul 2019. Obligatii privind CASSUltimele articole
DECLARATIA 100 aferenta sem. II 2022 pentru plata impozitului specific se va depune pana pe data de 25.06.2023Formularul 100 in 2022: Pentru ce tipuri de obligatii fiscale trebuie transmis documentul la ANAF?Microintreprinderi in 2022. Cota de impozit aplicata de firmele ce se lichideaza in doi ani diferitiContribuabilii trebuie sa depuna 10 declaratii fiscale pana pe 25 februarie 2022ANAF actualizeaza D100 pentru firmele cu capital pozitiv care beneficiaza de bonificatiile acordate prin OUG 153/2020Articole similare
Venituri din comisioane. Impozit datorat de nerezidentiDeclarare achizitie servicii de la firma non-UE in 301. Cum aplicam regimul pe veniturile nerezidentilor?IMPOZIT PE NEREZIDENTI suportat de platitorul pe venit. Rezolvarea propusa de expertul contabilStudiu de caz: IMPOZIT PE NEREZIDENTI. Ce obligatii fiscale revin societatii din Romania?Impozitarea contractelor de servicii prestate in Romania. Ce trebuie sa stim daca avem firma?Ultimele articole
Venituri de natura dobanzilor platite nerezidentilor. Opinia specialistuluiIMPOZIT PE NEREZIDENTI si prescriere facturi. Cum procedam pentru retinerea impozitului in prezent?Servicii asupra bunurilor imobile prestate in Romania de nerezidenti. Care va fi regimul fiscal?Inregistrare factura pentru servicii prestate catre o societate din SUA. Care sunt implicatiile fiscale?Ce regim fiscal se aplica pentru un serviciu de hosting furnizat de un nerezident?Articole similare
Concedii de odihna neefectuate. Tratament contabilCheltuieli deductibile legate de autoturisme utilizare mixtObligativitatea inregistrarii in scopuri de TVA de catre contribuabilii inactivi sau inactivi temporarDin iulie vor beneficia de scutirea de impozit pe venit mult mai putini programatori!Zoom fiscal: Prevederi referitoare la livrarile de bunuri prin organele de executare silitaUltimele articole
Impozit pe profit: A crescut indicele preturilor de consum utilizat pentru plati anticipate, conform Ordinului 626/2023OFICIAL! Codul de procedura fiscala a fost actualizat de ANAF in 2023 pana la Legea 39/2023 inclusiv. Descarca documentulOrdinul 2509/2022: A fost publicat modelul formularului Cerere de inregistrare fiscala. Cum se completeaza documentulCe conditii trebuie sa indeplineasca firmele platitoare de impozit pe profit pentru a trece la regimul microintreprinderilorDeclaratia 112 in 2023: Avantaje in natura si/sau venituri neimpozabile care se declara in formularArticole similare
Amnistia fiscala, publicata in Monitorul Oficial. Cum trebuie aplicata procedura pentru a scapa de penalitati?UPDATE: A Fost Aprobat NOUL Model al Declaratiei Unice pe 2019! Vezi aici cum arata noul formular!Declaratia 710 actualizata: ultima versiune: Soft A si Soft JCompletarea Declaratiei Unice 2020: 5 Intrebari cu raspuns de la specialistii ANAFZoom fiscal: Atentie la amanarea/anularea la plata a obligatiilor de plata accesoriiUltimele articole
Declaratia Unica in 2023: termen limita de depunere, modalitati de transmitere si cum se completeaza declaratiaOrdinul 1635/2022: O noua obligatie a fost introdusa in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de statANAF a modificat Declaratia 208 prin Ordinul 1081/2022. Noi instructiuni de completareDeclaratia 207 in 2022. Pana cand trebuie depusa si cine are obligatia completarii formularuluiANAF modifica formularele 100, 710 si Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de statSfaturi de la experti
Actiuni cotate. Evaluare la sfarsitul exercitiului financiar
Intrebare: O societate a achizitionat in 2021 de pe Bursa de Valori Bucuresti, actiuni cotate. La 31 decembrie aceste actiuni trebuie reevaluate la pretul de inchidere din ultima zi de tranzactionare conform extrasului primit de la...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Avansuri vechi incasate. Inchidere pe venituri
Intrebare: Avem avansuri incasate de la clienti mai vechi de 3 ani. Putem trece aceste sume pe venit? Daca da, in ce conditii si care sunt documentele necesare pentru a le trece pe venit?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<