Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Impozit pe nerezidenti si prescriere facturi. Cum procedam pentru retinerea impozitului in prezent?

15-Mai-2017
365

In cazul urmator, in contextul in care in 2011 si 2012 nu s-a retinut un impozit pe nerezidenti, factura este una achitata in 17.05.2011 si cealalta in 20.06.2012. Vom vedea daca in 2011 se prescriu si daca pentru 2012 se mai poate da credit fiscal partenerului extern. Se mentioneaza ca s-au emis facturi si in 2017, urmand sa stabilim daca se poate retine o cota de 10%. 

Conform codului de procedura fiscala, perioada de prescriere este de 5 ani , incepand de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care se datoreaza obligatia, pentru creante nascute anterior anului 2016. Prin urmare, datoriile aferente anului 2011 la acest moment se prescriu in 2017 si mai exact pentru datoria dvs nedeclarata, termenul de prescriere se implineste in 25 iunie 2017. Totodata trebuie sa aveti in vedere ca termenul de prescriere se poate intrerupe in anumite situatii specifice. Mai exact, legislatia fiscala stabileste trei situatii in care prescritia se intrerupe, dupa cum urmeaza:
• in cazurile si in conditiile stabilite de lege pentru intreruperea termenului de prescriptie a dreptului la actiune;
• la data depunerii de catre contribuabil/ platitor a declaratiei de impunere dupa expirarea termenului legal de depunere a acesteia;
• la data la care contribuabilul/ platitorul corecteaza declaratia de impunere sau efectueaza un alt act voluntar de recunoastere a creantei fiscale datorate.

Datoriile din 2012 nu sunt prescrise. Impozitul pe veniturile nerezidentilor este un impozit care se retine la sursa la data platii facturilor catre nerezident si prin urmare acest impozit trebuia retinut la sursa in anul 2012 cand s-au achitat facturile. Acum puteti retine acest impozit prin metoda sutei marite, considerand practic valoarea platita partenerului extern suma neta si determinand impozitul astfel:

Impozit = valoare facturata x16%/84 
Acest impozit calculat astfel reprezinta o cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit si totodata nu se obtine credit fiscal, nefiind retinut la sursa. In acest caz, veti depune declaratia 100 completata cu data cand era datorata obligatia. Se vor calcula si dobanzi si penalitati de intarziere. Ar mai exista posibilitatea sa declarati si sa platiti impozitul pe veniturile nerezidnetilor la valoarea cat ar reprezenta daca s-ar fi retinut la sursa impozitul, asa cum era corect de la inceput, iar partenerul extern sa va vireze suma neretinuta la sursa inapoi. Si in acest caz va trebui sa depuneti declaratia 100 cu impozitul retinut la sursa la data cand era scadenta obligatia, sa achitati impoiztul, dobanzile si penalitatile de intarizere, sa depuneti declaratiileinformative privind impozitul retinut la sursa din veniturile nerezidnetilor care avea scadenta ultima zi a anului urmator celui in care se datora obligatia. In aceste conditii este posibil sa obtineti certificat de atestare a platii impozitului pe veniturile nerezidentilor, insa putin probabil, avand in vedere ca datoriile nu au fost declarate /platite la timp. deoarece acest impozit este unul care se retinea la sursa, ori in 2012 ati achitat integral suma nerezidentului.

In opinia noastra se pot retine din platile aferente anului 2017 sume aferente celor din 2012, dar separate, cu depunere declaratiilor in mod corespunzator, insa este destul de greu de explicat / documentat la fisc valoarea sumelor retinute atunci cand solicitati certificatul pentru 2017, deoarece va cer si dovada platii facturilor nerezidentului si cea a impozitului retinut, astfel ca cele doua plati vor trebui sa dea adunate valoarea facturata.

Pentru 2012 se depune declaratie rectificativa la acest impozit numai daca ati mai avut declarat un impozit pe veniturile nerezidentului la acea data. Altfel se depune Declaratia 100 in mod normal, nu rectificata, cu data de atunci.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Impozit pe nerezidenti si prescriere facturi. Cum procedam pentru retinerea impozitului in prezent?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Proiect de Ordin MFP: Modificari si completari aduse legislatiei contabile
    • Potrivit unui Proiect de Ordin pus in dezbatere publica, marti, 16 octombrie, de Ministerul Finantelor Publice (MFP), se propun o serie de masuri privind modificarea si completarea unor reglementari contabile. Proiectul de Ordin si Reperatul de aprobare au fost publicate pe site-ul Ministerului si se afla in dezbatere publica pentru 10 zile calendaristice. Mai jos veti regasi cele mai importante modificari aduse planurilor de conturi, amortizarii, raportarii nefinanciare, tratamentului...» citeste mai departe aici

  • Venituri din activitati independente: Pragul pentru calcularea CAS si CASS se modifica de la 1 ianuarie 2019
    • Odata cu modificarea salariului minim pe economie de la 1 ianuarie 2019, va creste si pragul pentru calcularea CAS si CASS in cazul persoanelor care obtin venituri din activitati independente. In Codul Fiscal, Cap. II - Venituri din activitati independente (art. 67 - art. 75), la art. 67, veniturile independente sunt definite astfel: “(1) Veniturile din activitati independente cuprind veniturile din activitati de productie, comert, prestari de servicii si veniturile din profesii liberale,...» citeste mai departe aici

  • Sponsorizari acordate de societate platitoare de impozit pe profit. Tratament fiscal
    • Care este tratamentul fiscal care se aplica in cazul sponsorizarii acordate de o societate platitoare de impozit pe profit? Asadar, specialistii nostri ne vor arata daca sponsorizarea este deductibila din impozitul pe profit, in situatia in care o societate romaneasca, platitoare de impozit pe profit, acorda in baza unui contract de sponsorizare o suma lunara de 400 lei catre Ambasada Bulgariei din Romania in vederea sustinerii activitatilor din domeniul educatiei, respectiv intretinerea unei...» citeste mai departe aici

  • PFA: Obligatii privind dotarea cu casa de marcat si emitere bon fiscal
    • Obligativitatea dotarii cu aparat de marcat electronic fiscal revine si profesorilor care ofera meditatii contra cost elevilor? Aceasta este intrebarea la care va raspunde unul dintre consultantii nostri fiscali. Concret, un profesor - persoana fizica autorizata (PFA) care preda ore copiilor (meditatii) vrea sa stie daca are obligatia detinerii si utilizarii casei de marcat pentru incasarile in numerar de la elevi? Raspunsul specialistului Potrivit art 1 alin (1) din Ordonanta de urgenta nr....» citeste mai departe aici

  • APAPR: Din cauza nerespectarii legii, romanii au in conturile pentru Pilonul II sume mai mici cu 17,8%
    • Din cauza nerespectarii Legii 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, romanii au sume cu 17,8% mai mici in contul lor personal de Pilon II. De altfel, impactul la nivelul Pilonului II, tradus prin contributii nevirate, este de 1,9 miliarde de euro, dupa cum arata directorul general al fondului BCR Pensii si presedintele Asociatiei pentru Pensiile Administrate Privat din Romania (APAPR), Radu Craciun. Prezent la o conferinta de specialitate, presedintele APAPR a subliniat ca...» citeste mai departe aici

  • Sesiune de asistenta ANAF: Esalonarea la plata a obligatiilor fiscale
    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala a organizat, miercuri – 17 octombrie, o noua sesiune de asistenta online, pe tema "Esalonarea la plata a obligatiilor fiscale". Specialistii ANAF au stat la dispozitia contribuabililor pentru a le oferi asistenta in ceea ce priveste aceasta tema. Iata unele dintre intrebarile care si-au gasit raspuns de la specialistii ANAF. Intrebare contribuabil “Buna dimineata. Pot sa vad online daca am obligatii de plata? Multumesc anticipat!”,...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016