Impozitul pe venituri din activitati independente
de Elena Ionescu, valabil la 26-Aug-2010
Intrebare: Conform pct. 52 din OMFP 1040/2004 se intelege ca impozitul retinut la sursa nu se inregistreaza la incasari in registrul jurnal de incasari si plati, dar acesta va influenta venitul net, respectiv va fi adunat la venitul net stabilit pe baza contabilitatii in partida simpla?
Raspuns:
Venitul net din activitati independente se calculeaza, conform prevederilor art. 48 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile efectuate pentru realizarea acestor venituri.
Exceptie fac veniturile impozitate pe baza de norma de venit si cele obtinute din drepturi de proprietate intelectuala.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Conform prevederilor OMFP 1040/2004 orice suma platita, respectiv incasata, in numerar sau prin banca se inregistreaza, cronologic, in Registrul-jurnal de incasari si plati (cod 14-1-1/b).
Cheltuielile deductibile plafonate se stabilesc astfel incat la sfarsitul anului fiscal sa se incadreze in prevederile legale.
Venitul net sau pierderea fiscala se calculeaza astfel: din totalul sumelor incasate, evidentiate in col. 5, respectiv 6, din Registrul-jurnal de incasari si plati, se scad cheltuielile (col. 7, respectiv col. 8) cum ar fi:
- materiile prime,
- chiria spatiului,
- cota parte de cheltuieli de intretinere,
- amortizarea fiscala a bunurilor si drepturilor,
- pregatirea profesionala si cotizatiile la organismele profesionale,
- cheltuielile cu salariile,
- ratele de leasing,
- cheltuielile de delegare - detasare etc.
La suma obtinuta se adauga cheltuielile nedeductibile (impozitul pe venit, majorarile de intarziere stabilite pentru datoriile bugetare, donatiile, achizitionarea de bunuri care nu sunt aferente activitatii etc.) si sumele care depasesc limitele cheltuielilor deductibile (cheltuieli sociale, sponsorizare etc.).
Referitor la intrebarea dumneavoastra, impozitul pe venit platit se trece in jurnal si se adauga apoi ca o cheltuiala nedeductibila.
Indiferent de programul utilizat pentru calculul impozitului pe venit (Ciel, Saga) sau manual, important este sa completati in ordine cronologica toate sumele platite si incasate, iar cand stabiliti venitul net sa aplicati prevederile cu privire la deductibilitatea cheltuielilor, prevazute la Titlul III din Codul fiscal.
Desi din punct de vedere contabil se prevede ca sumele platite cu titlu de
impozit pe venit si contributiile sociale nu se inregistreaza in Registrul-jurnal, sfatul nostru este sa inregistrati toate sumele pe care apoi sa le defalcati pe deductibile, cu deductibilitate limitata si nedeductibile.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Repartizare consum utilitati
Intrebare: O Societate cooperativa mestesugareasca are ca obiect de activitate inchirierea imobilelor. La o anumita adresa exista patru imobile. Pentru intreg consumul de la acea adresa, Electrica Furnizare emite o singura factura. Chiriasii au contoare pasante. Rezulta o diferenta intre consumul total facturat si consumul total inregistrat de contoarele pasante. La acea adresa, imobilele sunt in totalitate inchiriate, nu exista spatii administrative ale firmei. Cum este legala recuperarea diferentei de...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Sedii secundare cu salariati infiintate in martie 2026. Depunerea noului formular 060
Intrebare: Va rugam sa ne confirmati daca este necesara depunerea noului formular 060 in urmatoarele doua situatii: 1. Sediu secundar cu salariati situat intr-un alt UAT/sector ? in luna martie 2026 am inregistrat un sediu secundar cu salariati, situat in alt sector, pentru care a fost eliberat CIF si atribuit cod fiscal. In acest caz, mai este necesara depunerea formularului 060 pana la 30.06.2026 pentru notificarea acestui punct de lucru? 2. Sediu secundar cu salariati in aceeasi UAT/sector cu sediul...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cheltuieli de protocol
Intrebare: Firma de distributie organizeaza evenimente individual si/sau impreuna cu reprezentanti ai furnizorilor, la care participa agenti de vanzari si clienti. Se asigura cazare, masa, diverse activitati organizate, inclusiv degustari de vinuri, cadouri (valoare peste 100 lei) si premiere clienti. A fost o situatie in care a participat si patronul unui producator important din Asia, care a dorit sa viziteze depozitele, iar pentru transportarea rapida s-a contractat o firma de inchiriere avion. Care...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie si revanzare imobile modernizate
Intrebare: Se preia o societate neplatitoare de TVA si platitoare de impozit pe profit, care are ca obiect de activitate achizitia de apartamente vechi de la persoane fizice si/sau juridice, in vederea renovarii si revanzarii ulterioare catre persoane fizice sau juridice. Renovarile efectuate pot include lucrari precum zugravire, montare parchet, inlocuire sau achizitie de corpuri de iluminat, mobilier, electrocasnice si alte lucrari necesare pentru aducerea imobilelor intr-o stare adecvata vanzarii....
vezi AICI raspunsul specialistilor << e-Transport pentru marfuri expediete suplimentar si nefacturate
Intrebare: In cadrul unei relatii comerciale directe intre o societate din Germania, inregistrata in scopuri de TVA si cu cod VIES valid, si o societate din Romania, la livrarea marfurilor au fost expediate din eroare si anumite produse in plus fata de cele convenite contractual. Produsele expediate suplimentar nu au fost facturate si nu fac obiectul unei tranzactii comerciale. Furnizorul din Germania doreste recuperarea acestora prin transport din Romania inapoi in Germania. Avand in vedere ca bunurile nu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Kurtzarbeit. Calcul numar mediu de angajati
Intrebare: Lucrez cu programul SAGA si, in pandemie, am beneficiat de Kurzarbeit in perioada 09.2020?01.2021. Ca numar de salariati, am peste 50, dar am lucrat cu 1/2 din efectiv ? 2 saptamani cu o jumatate din personal si alte 2 saptamani cu cealalta jumatate. Programul SAGA mi-a calculat numarul mediu de salariati la 42?43 si, in consecinta, nu am platit fondul de handicap, avand in vedere ca acele contracte de munca erau suspendate si au fost operate si in REVISAL. In prezent am un control de la ANAF si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
