Impozitul pe venituri din activitati independente
de Elena Ionescu, valabil la 26-Aug-2010
Intrebare: Conform pct. 52 din OMFP 1040/2004 se intelege ca impozitul retinut la sursa nu se inregistreaza la incasari in registrul jurnal de incasari si plati, dar acesta va influenta venitul net, respectiv va fi adunat la venitul net stabilit pe baza contabilitatii in partida simpla?
Raspuns:
Venitul net din activitati independente se calculeaza, conform prevederilor art. 48 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile efectuate pentru realizarea acestor venituri.
Exceptie fac veniturile impozitate pe baza de norma de venit si cele obtinute din drepturi de proprietate intelectuala.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Numar mediu salariati bilant La completarea randurilor din bilantul de sfarsit de an, referitoare la Numarul mediu de salariati si Numarul efectiv de salariati cum vom trata urmatoarele situatii: 1....citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Schimbare vector fiscal 2023-2024 Va rog frumos sa imi spuneti daca urmatorul istoric al vectorului fiscal este corect avand in vedere ca societatea se infiinteaza in septembrie 2022: in anul 2022 nu are salariati...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Documente necesare transport marfa Firma se ocupa cu vanzare si inchiriere cofraje CAEN 7732, dar uneori se ocupa si de transport, care este apoi facturat catre client. Are si CAEN 4941 Transporturi rutiere de...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Contractul de mandat. Vechime in munca Dorim sa stim daca perioada desfasurata in baza unui contract de mandat se ia in calcul la vechimea in munca. In cazul in care raspunsul este afirmativ, va rugam sa ne indicati si...citeste mai mult
Conform prevederilor OMFP 1040/2004 orice suma platita, respectiv incasata, in numerar sau prin banca se inregistreaza, cronologic, in Registrul-jurnal de incasari si plati (cod 14-1-1/b).
Cheltuielile deductibile plafonate se stabilesc astfel incat la sfarsitul anului fiscal sa se incadreze in prevederile legale.
Venitul net sau pierderea fiscala se calculeaza astfel: din totalul sumelor incasate, evidentiate in col. 5, respectiv 6, din Registrul-jurnal de incasari si plati, se scad cheltuielile (col. 7, respectiv col. 8) cum ar fi:
- materiile prime,
- chiria spatiului,
- cota parte de cheltuieli de intretinere,
- amortizarea fiscala a bunurilor si drepturilor,
- pregatirea profesionala si cotizatiile la organismele profesionale,
- cheltuielile cu salariile,
- ratele de leasing,
- cheltuielile de delegare - detasare etc.
La suma obtinuta se adauga cheltuielile nedeductibile (impozitul pe venit, majorarile de intarziere stabilite pentru datoriile bugetare, donatiile, achizitionarea de bunuri care nu sunt aferente activitatii etc.) si sumele care depasesc limitele cheltuielilor deductibile (cheltuieli sociale, sponsorizare etc.).
Referitor la intrebarea dumneavoastra, impozitul pe venit platit se trece in jurnal si se adauga apoi ca o cheltuiala nedeductibila.
Indiferent de programul utilizat pentru calculul impozitului pe venit (Ciel, Saga) sau manual, important este sa completati in ordine cronologica toate sumele platite si incasate, iar cand stabiliti venitul net sa aplicati prevederile cu privire la deductibilitatea cheltuielilor, prevazute la Titlul III din Codul fiscal.
Desi din punct de vedere contabil se prevede ca sumele platite cu titlu de
impozit pe venit si contributiile sociale nu se inregistreaza in Registrul-jurnal, sfatul nostru este sa inregistrati toate sumele pe care apoi sa le defalcati pe deductibile, cu deductibilitate limitata si nedeductibile.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
TVA neacceptata la rambursare. Inregistrare decont
Intrebare: Am facut o cerere de rambursare TVA in ianuarie 2026, pentru decontul lunii decembrie 2025. Suma de rambursat provine din anul 2020. Am cerut rambursarea a 3.589.000 lei. In urma controlului pe care l-am avut, ni s-a scazut din aceasta suma doar 100.000 lei, urmand a ni se rambursa diferenta de 3.489.000 lei. Decizia de impunere a organului de control a fost emisa in 20 iulie 2026. Va rog sa imi spuneti cum fac inregistrarile in luna iulie pentru aceste sume, pentru a putea regla decontul. Banii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Monografie contabila factoring fara regres
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu monografie contabila pentru factoring fara regres. Pe baza solicitarii noastre catre banca (pe baza unui borderou) se solicita de la banca in cadrul factoringului sa incasam facturile de la 2 clienti (specificate in contractul de factoring) mai repede decat scadenta facturilor emise, de la banca si incasam 95% din totalul solicitat. Din suma totala se retine si comisiul/dobanda de la banca pentru serviciul de factoring.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul ANC. Restrictii restituire imprumut asociat. Distribuire dividende
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu formula contabila (din ce conturi contabile se compune) pentru calcularea activului net contabil. Pe langa calculul activului net contabil, de ce alte criterii/indicatori trebuie sa tinem cont la restituirea catre asociati a sumelor reprezentand creditarea firmei? Dar la distribuirea dividendelor, de ce aspecte trebuie sa se tina cont? Speta: Asociatul are deconturi in cadrul companiei, insa nu este angajat. Dupa inregistrarea decontului in contul 542, la finalul lunii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cota de dividende
Intrebare: Avem un asociat care este cetatean turc. Pana in anul 2025, s-a retinut impozit pe dividende conform art. 223 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal. Am primit in fiecare an certificat de rezidenta fiscala din Turcia pentru acest asociat. In luna iulie 2025, acesta a inceput demersurile pentru obtinerea avizului de munca/permisului de sedere, iar in luna octombrie 2025 s-a angajat cu norma intreaga si a primit permis de sedere pe teritoriul Romaniei. De asemenea, i s-a alocat un CNP in baza acestor...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contract de superficie
Intrebare: Va rog sa ne prezentati opinia dumneavoastra, argumentata din punct de vedere fiscal si juridic, pentru urmatoarea speta: * Societatea X are ca obiect de activitate cultura cerealelor si este platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA; * In anul 2023, a incheiat 2 contracte de superficie cu o persoana juridica romana, societatea Y, in scopul construirii unui parc fotovoltaic, suprafata totala fiind de 207,7856 ha; * Ca urmare a analizei efectuate de institutiile abilitate,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
