
Raportul Special
realizat de specialisti
Cheltuielile de transport, de la bonuri de combustibil, cheltuieli de cazare pana la bilete de avion si alte costuri aferente perioadelor de detasare sunt aspecte pe care le aducem in atentia dumneavoastra prin nenumarate studii de caz. De data aceasta, in analiza de mai jos, facem referire la o firma care are un contract de detasare pentru directorul general incheiat cu firma mama din alt stat UE (inregistrata in scop de TVA). In baza acestui contract firma straina factureaza indemnizatia acestuia.
Vom vedea daca acesta factura se declara in declaratia 390 la servicii intracomunitare. In contractul de detasare este prevazut ca firma din Romania trebuie sa suporte in fiecare an si costul unui bilet de avion pentru directorul general si familia acestuia pe ruta dintre aceste doua tari, dus-intors.
Factura pentru biletul de avion este emisa de o societate din alt stat UE (cu cod de TVA din tara respectiva) pe numele directorului general fara TVA romanesc. Stabilim care este tratamentul din punct de vedere al TVA-ului pentru aceasta factura si in ce masura cheltuiala este deductibila fiscal.
Din punctul de vedere al taxei pe valoare adaugata, conform art. 268 alin. (1) din Codul fiscal, sunt operatiuni impozabile in Romania cele care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
a) operatiunile care, in sensul art. 270-272, constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuate cu plata;
b) locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor este considerat a fi in Romania, in conformitate cu prevederile art. 275 si 278;
c) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor este realizata de o persoana impozabila, astfel cum este definita la art. 269 alin. (1), actionand ca atare;
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Dumitrescu - Economist
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Diminuarea soldului din registrul de casa. Note contabile de reglareImplicatii fiscale aduse de OMFP nr. 426 din 2013Totul despre Declaratia 311. Un documentar fiscal actualizatCe declaratii se depun in noiembrie la ANAF?Tot ce trebuie sa stii despre achizitiile intracomunitare de bunuri second-hand. Exemple concrete si baza legalaUltimele articole
E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar[MODEL] Raspuns notificare de conformare E-TVA si reglementari cheie[IMPOZIT nerezidenti BOLT] Reglementari cheie si studii de caz utileLeasing financiar, autoturism cu utilizare mixta. MONOGRAFIE contabilaReforma fiscala. TVA, salarii, micro, dividende - schimbari fiscale majore in 2025?Articole similare
Cheltuielile de transport si indemnizatia de deplasare in strainatateCheltuieli deductibile in 2023. 3 exemple detaliateTratament de impozitare: salarii obtinute de un cetatean roman, rezident, cu activitate in strainatateTratament fiscal: Cheltuielile cu diurna sunt deductibile la calculul impozitului pe profit?DETASARE salariat. Care va fi tratamentul fiscal al cheltuielilor?Ultimele articole
Plafon 33% beneficii netaxabile 2025. Plafonul se calculeaza in functie de salariul brut sau net?Contract de mandat vs contract de muncaDeclaratia 112 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completareDeclaratia 112 - Ghid Complet: Obligatii, Sanctiuni si ModelCe modificari au fost aduse salariilor, beneficiilor extrasalariale sau indemnizatiilor de concediu prin OUG 115/2023Articole similare
Reduceri comerciale primite de la furnizor. FACTURARE si includerea in baza impozituluiStudiu de caz: Tratament fiscal. Cota de TVARegimul special de TVA pentru bunurile second-hand. Analiza consultantRevista Romana de Fiscalitate nr. 35, Ianuarie 2010E-Factura. Anexele facturilor pot fi transmise prin RO e-Factura?Ultimele articole
[E-FACTURA] 50+ dificultati intalnite in practica de contabili si SOLUTII de la expertiGhid complet pentru gestionarea eficienta a banilor in afacerea taiFlow eFactura: Automatizare completa!Scapa de mersul la banca! Iata cum iti poti deschide cont curent pentru afacerea ta chiar de la birouClarificare: Bonurile fiscale vor fi emise la platile cu cardul, insa nu mai exista obligatia imprimarii lorArticole similare
Inregistrare cheltuieli transport angajati, la si de la locul de munca. TVASuspendare indemnizatie crestere copil pentru realizare de venituri. Reluarea platiiCHELTUIELI DE TRANSPORT si cazare pentru clienti. Ce regim fiscal se aplica?Suma platita ca si contravaloare a transportului angajatilor. Implicatii fiscaleGhidul contabilului din firmele de transport si logisticaUltimele articole
Decontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileCalea legala privind inregistrarea cheltuielilor cu combustibilul pentru delegarile in strainatatePrimele rezultate ale programului Investeste in tine: 500 de solicitari si primele credite aprobateCHELTUIELI DE TRANSPORT si cazare pentru alte persoane. Ce tratament fiscal se aplica?Omisiune declarare valoare servicii din factura intracomunitara. Cum facem reglarea in decontul de TVA?Articole similare
15 martie - termene pentru unele obligatii fiscaleDescarcati ultima versiune pentru DECLARATIA 390 actualizata februarie 2016Inregistrarea in Decontul de TVA a serviciilor unor furnizori externiPlata avans pentru achizitie intracomunitara. DECLARATIA 390Studiu de caz: Achizitii facute in luna mai si depunerea declaratiei 390Ultimele articole
Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineD390 VIES in 2024. Formularul va avea un nou termen de depunere, stabilit prin ordin ANAFModificarile aduse Declaratiei 394 se aplica incepand cu operatiunile derulate de la 1 aprilie 2022Reguli si exceptii aplicabile in prestarea de serviciiDECLARATIA 390: Cine si cand trebuie sa depuna D390Sfaturi de la experti
Rectificare date declarate in D300
Intrebare: Multumesc pentru raspuns. 1. Daca in martie las D390 neschimbat, atunci acesta va fi cu suma dublata; 2. Cum pot depune rectificativa la D300?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Revin asupra acestei spete. De data aceasta, societatea este platitoare de TVA: Agentie de turism ? platitoare de TVA, achizitioneaza un program dedicat agentiilor de turism, de unde factureaza, emite bon de comanda, contracte...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Codul de procedura fiscala. Prescriptia pentru anul 2019 NU se incheie la data de 1 iulie 2025
Impozit pe profit ERONAT. Firmele au la dispozitie 2 metode pentru a corecta situatia
Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025
Notificarea ONPCSB: Ce entitati sunt OBLIGATE sa o depuna in 15 zile si cum arata aceasta
E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar
Esalonare clasica 2025. Cand si cum depui cererea D8 + alte acte necesare
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA