
Raportul Special
realizat de specialisti
Analiza de mai jos face referire la inregistrarea unor note de plata emise in anul 2015, moment la care societatea a emis catre un client persoana juridica in perioada iunie 2015- decembrie 2015 note de plata in valoare de 1000 de lei pe baza consumatiei de la restaurant. La momentul respectiv nu s-a emis factura, nefiind solicitata de catre client. Acum (14.10.2016), clientul vine si solicita factura pentru consumatia din perioada respectiva plus consumatia din anul 2016. Vom vedea cum se inregistreaza consumatia din anul 2015 pentru bauturile alcoolice care aveau TVA 24 % pe o factura emisa in luna 10.2016.
Potrivit art. 291 alin. (4) din Codul Fiscal cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 282 alin. (2), pentru care se aplica cota in vigoare la data exigibilitatii taxei.
Regula generala este aceea potrivit careia exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
Prin exceptie exigibilitatea taxei intervine:
- la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
- la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor si serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora;
- la data extragerii numerarului, pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii realizate prin masini automate de vanzare, de jocuri sau alte masini similare.
Cabinete medicale Fiscalitate aplicata TVA impozite deduceri
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 varianta online
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
Factura astfel emisa nu se va inregistra inca o data in contabilitate daca veniturile si incasarea s-au inregistrat in ziua emiterii bonurilor fiscale, pentru a nu dubla veniturile, TVA.
In masura in care inregistrarea se efectueaza pe baza facturii emise, se va inregistra numai factura emisa si incasarea pe baza bonurilor fiscale, fara a inregistra si bonurile fiscale.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.

Articole similare
Operatiuni economice. Baza de impozitare a TVAFACTURA avans cereale. Se aplica taxare inversa?Evidentierea pe FACTURA a taxei de mediu. Care e regimul fiscal care se aplica?Noi reguli pentru ajustarea bunurilor de capital de la 1 ianuarie 2017. Analiza zilei cu Irina DumitrescuImpozitarea veniturilor din arenda. Cum se calculeaza si sa plateste impozitul?Ultimele articole
Ai suspendat activitatea SRL-ului sau PFA-ului? Iata ce greseli trebuie sa eviti in aceasta perioadaTratamentul contabil si fiscal al investitiilor efectuate de chirias si suportate partial de proprietarANAF a descoperit nereguli de miliarde in tranzactiile intra-grup. Esti pregatit pentru un control pe preturi de transfer?Stii ce obligatii ai ca administrator sau contabil al unei asociatii de proprietari in 2026?Provizioanele - tinta controalelor ANAF! La ce sa fii atent!Articole similare
Avantaje in natura acordate salariatilor. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Venitul din vanzarea imobilului este integral impozabil la calculul impozitului pe profit?9 subiecte vitale pentru contabili, in 2015!ONG. Cum facem inregistrarile contabile?Cum tratam o achizitie intracomunitara de bunuri primite spre prelucrare?Ultimele articole
Poprirea salariala: cum se calculeaza corect si care sunt inregistrarile contabile[MODEL] Protocol de predare-primire la fuziunea prin absorbtieATENTIE la creantele neincasate! Cum ajustezi TVA-ul, cand poti deduce cheltuielile si ce INREGISTRARI CONTABILE trebuie facuteS-au schimbat regulile pentru mijloacele fixe. Stii sigur ca le inregistrezi corect?ANAF ia la verificat veniturile nedeclarate ale persoanelor fizice. Cine este in vizor, ce instrumente foloseste fiscul si cum ajunge la tineArticole similare
SAF-T in 2025. Noi entitati vor fi SCUTITE de la obligatia depunerii D406Deducerea cheltuielilor cu combustibilul. Care sunt implicatiile fiscale?Obtineti bani pentru afaceri: Se lanseaza programul Comert 2015!OUG 50/2015 - Microintreprinderi si dividende in 2016Masuri europene pentru imbunatatirea aprovizionarii cu alimenteUltimele articole
Patru lucruri care fac diferenta in zilele cu volum mare de muncaCum sa iti construiesti un portofoliu mai echilibrat fara batai de capATENTIE la creantele neincasate! Cum ajustezi TVA-ul, cand poti deduce cheltuielile si ce inregistrari contabile trebuie facuteANAF lanseaza aplicatia iBon: verifici bonul fiscal cu telefonul si sesizezi direct fisculSecretul productivitatii in zilele caniculare: 5 solutii pentru un birou racorosArticole similare
Vanzare apartamente sub costul de construire. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Retea evazionista formata din peste 100 de firme, identificata de inspectorii antifrauda. Prejudiciu de 21,4 milioane leiAchizitii intracomunitare si inregistrarea la Registrul operatorilor intracomunitariLucrari de modernizare la spatii inchiriate. Implicatii fiscaleFactura de avans pentru prestari de servicii intracomunitare. Ce reguli respectam?Ultimele articole
Ai suspendat activitatea SRL-ului sau PFA-ului? Iata ce greseli trebuie sa eviti in aceasta perioadaRegimul TVA si deductibilitatea cheltuielilor cu casarea mijloacelor fixeRenuntarea la imprumutul acordat firmei. Care este tratamentul fiscal-contabil al sumei respective?Tratamentul contabil si fiscal al investitiilor efectuate de chirias si suportate partial de proprietarRetragerea unui imobil din capitalul social: cum procedezi corect si ce taxe datoreziArticole similare
32 documente oficiale ANAF vor fi trimise electronicModalitati de depunere declaratii prin Spatiul privat virtual si alte servicii. Facilitati pentru contribuabiliPFA. Cum s-a modificat regimul contributiilor in 2021 si in ce conditii se ofera indemnizatiile de sprijinRevine impozitul pe bacsis!Pentru sumele provenite din bacsis firmele NU vor plati CAS si/sau CASS. Se va retine doar impozit pe venit de 10%Ultimele articole
E-Factura. Bolos anunta posibilitatea extinderii perioadei pentru care NU se aplica sanctiuniTot ce trebuie sa stii despre functionarea unui PFADin 1 ianuarie 2023 se aplica amenzi de pana la 4.000 lei pentru restaurantele care nu trec bacsisul pe bonul fiscalFiscalizarea bacsisului: Cand NU au operatorii economici obligatia de a evidentia bacsisul pe bonul fiscalPFA/II/IF in 2022. Noutati privind taxele, impozitele si deducerile care se aplica firmelorSfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA