Inregistrare factura pentru servicii prestate catre o societate din SUA. Care sunt implicatiile fiscale?

16-Nov-2015

19046

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Analiza urmatoare face referire la o societate din Romania care primeste din SUA factura de prestare servicii (spatiu virtual de depozitare documente). Ce implicatii fiscale rezulta din inregistrarea facturii din spatiul non-UE si ce declaratii fiscale se depun de societatea din Romania? Societatea din SUA este platitoare de TVA (VAT ID).

In cazul de fata, din punct de vedere al TVA societatea din Romania achizitioneaza servicii care au locul in Romania, astfel ca operatiunea este impozabila in Romania conform art.133 alin.2 din Codul fiscal.

Societatea din Romania va aplica taxarea inversa 4426 = 4427 si va declara operatiunea in Decontul de TVA la rd. 7 si 20.

Achizitia de servicii nu se va declara si in declaratia 390 - aceasta nefiind o achizitie intracomunitara.

Cartea Verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sistem fotovoltaic. Finantare AFIR Am omis in solicitarea initiala sa specific faptul ca proiectarea in suma de 21.000 lei presupune mai excat conform cererii de finantare "capitolul 3.5.3 Studiu de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchidere cont 409 Ma confrunt cu urmatoarea situatie in softul de contabilitate: in Balanta de verificare am un sold debitor in contul 409 (Furnizori - debitori), sume provenite din perioada...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare servicii legate de imobile catre un partener din Serbia Am primit raspunsul la intrebare si multumesc. O nelamurire am si as dori sa ma ajutati: codul fiscal la art 278, 4 a), si normele metodologice aferente, precizeaza anumite...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Anulare distribuire dividende Daca societatea a decis sa distribuie dividende aferente 2025 interimare si nu le-a ridicat, a platit impozitul aferent cu 10%, acum ar putea renunta la ele si sa le introducem in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare cladire. Finalizare leasing O societate achizitioneaza o cladire printr-un contract de leasing in 2021. In anul 2026, inchide anticipat leasingul si se face contract de vanzare cumparare. In 2021, societatea...citeste mai mult

Din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, in cazul in care societatea din SUA nu va transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data platii veniturilor catre nerezidenti, emis de autoritatile fiscale din SUA, societatae din Romania va retine la sursa, impozit pe veniturile nerezidentilor de 16% conform art.115 alin.1 lit.k din Codul fiscal. Impozitul se va retine la data platii facturii catre nerezident si se va calcula in lei, la cursul BNR din data platii venitului.
Acest impozit se va declara in Declaratia 100 – pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de retinere si se va plati la bugetul de stat tot pana la aceeasi data.

Totodata, societatea din Romania va avea obligatia depunerii Declaratiei informative privind impozitul retinut pe nerezidenti pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator celui de retinere.

In cazul in care societatea din SUA va transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data efectuarii platilor catre nerezident, confrom art.118 din codul fiscal, veti aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si SUA si nu veti retine la sursa impozit pe veniturile nerezidentilor. In acest caz, nu veti avea obliagatii de declarare si plata a impozitului.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor