Inregistrare factura pentru servicii prestate catre o societate din SUA. Care sunt implicatiile fiscale?

16-Nov-2015

18076

Analiza urmatoare face referire la o societate din Romania care primeste din SUA factura de prestare servicii (spatiu virtual de depozitare documente). Ce implicatii fiscale rezulta din inregistrarea facturii din spatiul non-UE si ce declaratii fiscale se depun de societatea din Romania? Societatea din SUA este platitoare de TVA (VAT ID).

In cazul de fata, din punct de vedere al TVA societatea din Romania achizitioneaza servicii care au locul in Romania, astfel ca operatiunea este impozabila in Romania conform art.133 alin.2 din Codul fiscal.

Societatea din Romania va aplica taxarea inversa 4426 = 4427 si va declara operatiunea in Decontul de TVA la rd. 7 si 20.

Achizitia de servicii nu se va declara si in declaratia 390 - aceasta nefiind o achizitie intracomunitara.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regim TVA servicii de proiectare bun imobil,beneficiar din stat tert Societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania va factura servicii de proiectare catre o companie non-UE. Ce implicatii are din punctul de vedere al TVA? Cum va emite...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura reparatii auto suportata de asigurator Am primit pentru prima oara de la un service auto o factura de reparatii autoturism (a firmei), pe dosar de dauna. Pe factura scrie: FACTURA SE ACHITA DE CATRE ASIGURATOR...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Impozitul pe constructii. Taxa pe stalp O persoana juridica romana prezinta in balanta la 31.12.2024 urmatoarele solduri: - 212.1 = 2.300 lei (suma reprezinta amenajarea unei terase la un punct de lucru). Exista un...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Modificari fiscale 10 - 16 martie 2025 citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Acordare reduceri comerciale ulterior facturarii Care este data limita de emitere a unei facturi off-invoice (factura de reducere comerciala care se acorda ulterior livrarii marfii)?citeste mai mult

Din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, in cazul in care societatea din SUA nu va transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data platii veniturilor catre nerezidenti, emis de autoritatile fiscale din SUA, societatae din Romania va retine la sursa, impozit pe veniturile nerezidentilor de 16% conform art.115 alin.1 lit.k din Codul fiscal. Impozitul se va retine la data platii facturii catre nerezident si se va calcula in lei, la cursul BNR din data platii venitului.
Acest impozit se va declara in Declaratia 100 – pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de retinere si se va plati la bugetul de stat tot pana la aceeasi data.

Totodata, societatea din Romania va avea obligatia depunerii Declaratiei informative privind impozitul retinut pe nerezidenti pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator celui de retinere.

In cazul in care societatea din SUA va transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data efectuarii platilor catre nerezident, confrom art.118 din codul fiscal, veti aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si SUA si nu veti retine la sursa impozit pe veniturile nerezidentilor. In acest caz, nu veti avea obliagatii de declarare si plata a impozitului.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor