Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Inregistrare factura pentru servicii prestate catre o societate din SUA. Care sunt implicatiile fiscale?

16-Nov-2015
4294

Analiza urmatoare face referire la o societate din Romania care primeste din SUA factura de prestare servicii (spatiu virtual de depozitare documente). Ce implicatii fiscale rezulta din inregistrarea facturii din spatiul non-UE si ce declaratii fiscale se depun de societatea din Romania? Societatea din SUA este platitoare de TVA (VAT ID).



In cazul de fata, din punct de vedere al TVA societatea din Romania achizitioneaza servicii care au locul in Romania, astfel ca operatiunea este impozabila in Romania conform art.133 alin.2 din Codul fiscal.

Societatea din Romania va aplica taxarea inversa 4426 = 4427 si va declara operatiunea in Decontul de TVA la rd. 7 si 20.

Achizitia de servicii nu se va declara si in declaratia 390 - aceasta nefiind o achizitie intracomunitara.
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Vezi detalii
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Vezi detalii
 Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar
Vezi detalii

Din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, in cazul in care societatea din SUA nu va transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data platii veniturilor catre nerezidenti, emis de autoritatile fiscale din SUA, societatae din Romania va retine la sursa, impozit pe veniturile nerezidentilor de 16% conform art.115 alin.1 lit.k din Codul fiscal. Impozitul se va retine la data platii facturii catre nerezident si se va calcula in lei, la cursul BNR din data platii venitului.
Acest impozit se va declara in Declaratia 100 – pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de retinere si se va plati la bugetul de stat tot pana la aceeasi data.

Totodata, societatea din Romania va avea obligatia depunerii Declaratiei informative privind impozitul retinut pe nerezidenti pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator celui de retinere.

In cazul in care societatea din SUA va transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data efectuarii platilor catre nerezident, confrom art.118 din codul fiscal, veti aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si SUA si nu veti retine la sursa impozit pe veniturile nerezidentilor. In acest caz, nu veti avea obliagatii de declarare si plata a impozitului.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Inregistrare factura pentru servicii prestate catre o societate din SUA. Care sunt implicatiile fiscale?":
Rating:

Nota: 3.58 din 6 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Ce declaratii se depun in noiembrie la ANAF?
    • Prin cele de mai jos, va oferim lista declaratiilor fiscale pe care le aveti de depus, dupa caz, la unitatile fiscale, la termenele-limita stabilite prin lege: 15 zile de la data de cand nu se mai realizeaza venituri Depunerea Declaratiei de inregistrare in evidenta persoanelor fizice care nu realizeaza venituri, precum si pentru stabilirea obligatiilor de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate - Formularul 604 Se depune pentru inregistrarea in evidenta persoanelor fizice fara...» citeste mai departe aici

  • CNIPMMR nu este de acord cu introducerea unei taxe de solidaritate de 2%
    • Avand in vedere intentia de introducere a unei taxe de solidaritate de 2% din fondul de salarii, platite de angajator, in contextul mutarii contributiilor de la angajator la angajat. CNIPMMR face urmatoarele precizari: I. In prezent contributiile platite exclusiv de angajator, sunt urmatoarele - Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale - 0,25% - Concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate - 0,85% - Asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale - 0,15%-0,85%...» citeste mai departe aici

  • La 25 octombrie 2017 e termenul pentru plata primei rate din impozitul pe venitul din activitati agricole si a CASS
    • Va aducem la cunostinta ca miercuri, 25 octombrie 2017, este termenul limita de plata a 50% din impozitul pe venit si a contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de contribuabilii care obtin venituri din activitati agricole stabilite pe baza de norma de venit. Veniturile din activitati agricole sunt veniturile obtinute din desfasurarea, in mod individual sau intr-o forma de asociere fara personalitate juridica, a: cultivarii produselor agricole vegetale, exploatarii...» citeste mai departe aici

  • Veniturile aferente stocurilor de produse. Monografia contabila si baza impozabila corecta
    • In analiza de mai jos, societatea este persoana juridica romana. Productia se vinde drept marfa catre persoane fizice cu raport de gestiune si casa de marcat. Monografia folosita este urmatoarea: 601=301 x 345=711 x+2 371=345 x +2 (omit nota contabila de adaos comercial) 411 = 707 x+5 607 = 371 x+2 La sfarsitul lunii stocul in raportul de gestiune este zero. Contul 707 si 711 se inchid prin contul 121. Stabilim daca in baza de impozitare pentru venitul microintreprinderii intra doar contul 707...» citeste mai departe aici

  • Loteria bonurilor fiscale continua cu o noua extragere in data de 22 octombrie
    • Extragerea bonurilor fiscale castigatoare emise intre 1 si 30 septembrie 2017 este programata duminica, 22 octombrie 2017. Fondul de premiere este de 1 milion de lei, suma din care vor fi acordate cel mult 100 de premii. Selectia castigatorilor va fi realizata in doua etape. Duminica, 22 octombrie 2017, va fi organizata prima etapa, care va consta din extragerea bilelor care vor determina ziua emiterii si valoarea bonurilor castigatoare. Daca numarul cererilor de revendicare este mai mare de...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"