menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Livrare bunuri cu instalare. Cum facturam si cand e necesara declararea reprezentantului fiscal?

28-Aug-2014
13989
Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google
In situatia urmatoare, un SRL din Romania, platitor de TVA si inregistrat in ROI, vinde si monteaza anumite piese intr-un alt stat membru UE catre clienti persoane fizice, dar si catre clienti persoane juridice (existenti valizi in VIES).

Stabilim cum se factureaza catre aceste categorii de clienti, care sunt declaratiile care se fac si daca e necesara declararea unui reprezentant fiscal in statul strain.

In situatia in care societatea din Romania nu are un sediu fix pe teritoriul Italiei astfel incat sa fie obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Italia deoarece operatiunile sunt taxabile in Italia, livrarea bunurilor de pe teritoriul Romanei este neimpozabila in Romania, indiferent de calitatea clientului, persoana fizica (neimpozabila d.p.d.v. al TVA) sau persoana juridica (impozabila d.p.d.v. al TVA).

Pentru acest gen de operatiune, locul prestarii se considera a fi in Italia, adica la locul unde se efectueaza instalarea sau montajul bunului livrat, aspect reglementat in mod expres prin articolul 132 alin. 1 litera b) din Codul fiscal privind livrarile cu instalare sau asamblare, efectuate de catre furnizor sau in numele acestuia. In situatia dvs., instalarea si montarea geamurilor termopan are loc pe teritoriul Italiei, motiv pentru care operatiunea este taxabila in Italia deoarece se incadreaza in prevederile articolul 132 " Locul livrarii de bunuri" alineatul 1, litera b) conform caruia locul operatiunii efectuate de firma dvs. este "locul unde se efectueaza instalarea sau montajul, de catre furnizor……. , in cazul bunurilor care fac obiectul unei instalari sau unui montaj;".

Valoarea acestei operatiuni in ansamblul sau (o livrare de bunuri + montarea acelorasi bunuri livrate) nu se raporteaza prin declaratia cod 390 chiar daca beneficiarul este o persoana impozabila stabilita pe teritoriul comunitar care comunica codul sau valid de TVA emis de catre autoritatile fiscale din Italia. Practic, operatiunea de livrare cu instalare nu se incadreaza in categoria operatiunilor intracomunitare cu bunuri si servicii.
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →
Cartea Verde a Contabilitatii 2026

Cartea Verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →


In situatia in care nu este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Italia, societatea din Romania emite facturile conform legislatiei fiscale din Romania prin inscrierea:

- operatiunii "livrare geamuri termopan cu instalare";
- numarul contractului incheiat cu beneficiarul sau numarul comenzii primite;
- mentiunii "neimpozabil in Romania cf. art. 132 alin. 1 litera b) din Codul fiscal".

Valoarea acestor facturi se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 3 "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal: " , dar fara reportarea sumei la randul 3.1 "Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata".

In situatia in care este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Italia, societatea din Romania emite facturile conform legislatiei fiscale din Italia, efectuand raportarea operatiunilor la autoritatea fiscala la care s-a inregistrat, fara a mai raporta operatiunile respective si prin decontul de TVA cod 300 din Romania. Inregistrarea in scopuri de TVA in Italia se poate efectua fie direct, fie prin reprezentant fiscal. Operatiunile efectuate pe teritoriul Italiei printr-un sediu fix din Italia, sunt taxabile in Italia si firma din Romania este obligata sa achite TVA in Italia. In acest caz, pentru derularea unui contract incheiat cu beneficiarul, societatea din Romania va realiza urmatoarele trei operatiuni, din care

- o operatiune asimilata unei livrari intracomunitare de bunuri (livrarea termopanelor) care are loc in Romania si care se raporteaza atat prin decontul de TVA cod 300 la randul 1 cat si prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES cu simbolul L;
- doua tipuri de operatiuni care au locul in Italia:
- operatiune asimilata unei achizitii intracomunitare de bunuri in Italia,

impozabila in Italia (achizitia termopanelor livrate de pe teritoriul Romaniei);
- o livrare cu instalare pe teritoriul Italiei, taxabila in Italia.

Pentru desfasurarea activitatii printr-un sediu fix, am in vedere prevederile art. 125^1 "Semnificatia unor termeni si expresii" alin. (2) lit. b) din Codul fiscal
" In intelesul prezentului titlu: ….b) o persoana impozabila care are sediul activitatii economice in afara Romaniei se considera ca este stabilita in Romania daca are un sediu fix in Romania, respectiv daca dispune in Romania de suficiente resurse tehnice si umane pentru a efectua regulat livrari de bunuri si/sau prestari de servicii impozabile;".

Astfel, in functie de precizarile de mai sus, inainte de inceperea activitatii in Italia, pentru aplicarea unui tratament fiscal corect este recomandabil sa va adresati autoritatii fiscale din Italia pentru a stabilit daca aveti sau daca nu aveti obligatia inregistrarii in scopuri de TVA pe teritoriul Italiei.



Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Raport GRATUIT

RIDESHARING (Uber si Bolt). Facturi - Impozite - TVA - Deduceri - 12 studii de caz

Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.



RIDESHARING (Uber si Bolt). Facturi - Impozite - TVA - Deduceri - 12 studii de caz


Articole similare

Contract de consultanta si proiectare in Cecenia. Regim TVATratamentul fiscal din punct de vedere al TVA pentru...Sinteza modificarilor privind facturile fiscale. Schimbari in vigoare de la 1 ianuarie 2013Cine plateste TVA in cazul importului de servicii de consultanta?Seminarul National de Contabilitate - Cum obtinem amanarea impozitelor neachitate?

Ultimele articole

NOI OBLIGATII pentru contribuabilii nerezidenti din ianuarie 2025Formulare de inregistrare fiscala. Cum au fost modificate formularele 010, 015 si 700 prin Ordinul 6580/2024Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineFacturi neprimite in E-Factura. Cum pot fi inregistrate in contabilitateE-Factura. Cum trebuia procedat de la 1 ianuarie 2024
Mai multe articole despre sediu fix

Articole similare

Achizitie servicii intracomunitare. Ce obligatii are un ONG roman, neplatitor TVA?Ce regim fiscal se aplica pentru un serviciu de hosting furnizat de un nerezident?Ghiseul Unic - One Stop Shop. 4 operatiuni pentru care se aplica regimul special UE7 modificari fiscale in saptamana 28 - 31 decembrie 2020Codul fiscal 2011 - Titlul VI (partea a V-a)

Ultimele articole

ATENTIE! Contabilul unui cabinet medical risca amenzi uriase daca nu cunoaste aceste reguli fiscaleExamenul de Consultant Fiscal , pe 31 octombrie 2026. Ce mai poti face in aceste cateva saptamani ca sa-l treci cu brioExamen Consultant Fiscal 2026. 10 intrebari si raspunsuri pentru nota 10!Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineE-Factura. Cum trebuia procedat de la 1 ianuarie 2024
Mai multe articole despre locul prestarii

Articole similare

Tot ce trebuie sa stii despre facturi in 2013Titlul III, Capitolul X pct. 153 - 1811Declaratiile D205 si D207 in 2022. Au fost publicate noile modele de formulare, iar ANAF a actualizat PDF-ul inteligentCamera Consultantilor Fiscali a stabilit data inscrierilor la examenul din 20 noiembrie 2020. Informatii utile pentru candidatiPFA. Ce implica fiscal organizarea unui eveniment caritabil?

Ultimele articole

Achizitia unui apartament pe firma. Conditii, TVA, contabilitate si deductibilitatea cheltuielilorPlanul de conturi si ghidul de monografii contabile: repere esentiale pentru o contabilitate corectaPFA, II sau IF in 2026: ce sa faci pentru maximizarea profitului si minimizarea impozituluiCe trebuie sa stii daca vrei sa lucrezi ca liber profesionist in RomaniaCum poti intra in vizorul ANAF din cauza achizitiilor efectuate pe firma
Mai multe articole despre sediu

Articole similare

Studiu de caz: Amortizarea efectuata in cazul achizitiei unor utilaje subventionateSAF-T: Pana pe 31 august 2022 contribuabilii mari trebuie sa depuna D406Astazi, 28 februarie 2022, este termenul de depunere a cinci declaratii fiscaleDividende achitate imputernicitilor asociatilor. Cum se aplica scutirea pentru dividendele achitate asociatului strain?Avantaje in natura. Cheltuieli deductibile

Ultimele articole

Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, 17 noiembrie 2026: 2 ore de dialog cu 2 experti si raspunsuri la intrebarile taleBilete de odihna si servicii turistice pentru salariati: ai nevoie de factura din SPV pentru justificarea cheltuielii?Pilonul III de pensii facultative: deductibilitate fiscala si inregistrari contabileSubventii APIA: tratament fiscal si contabil complet, pentru firme si PFAImpozit pe profit: 5 situatii cu impact semnificativ asupra rezultatului fiscal si al impozitului datorat
Mai multe articole despre neimpozabil




Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Rezerva legala. Cum se calculeaza si ce trebuie sa faci daca nu ai constituit-o

    • Rezerva legala este un instrument financiar esential pentru protejarea stabilitatii economice a unei companii, avand scopul de a acoperi eventualele pierderi sau de a sustine activitatea in perioade dificile. In acest articol, vom analiza conditiile in care trebuie sa fie constituita rezerva legala, modul de calcul, precum si implicatiile privind neconstituirea rezervei legale. Ce trebuie sa stii pe scurt: Obligatia de a constitui rezerva legala este prevazuta in Legea nr. 31/1990 care prevede...» citeste mai departe aici

  • Impozitarea tichetelor cadou. Reglementari fiscale importante: plafon neimpozabil, declarare in D112 si monografie contabila

    • Impozitarea tichetelor cadou este clar reglementata de legislatia fiscala. Aceste beneficii pot fi acordate in anumite conditii, iar regimul fiscal difera in functie de modul in care sunt oferite tichetele – daca sunt considerate venituri neimpozabile sau daca depasesc plafonul legal stabilit si se impoziteaza conform prevederilor Codului Fiscal. In acest articol vom afla care este tratamentul fiscal al tichetelor cadou si cum se inregistreaza corect in contabilitate pentru asigurarea...» citeste mai departe aici

  • Firma ta are activ net negativ? Cat timp ai sa-l reconstitui si cand apar sanctiunile?

    • Mentinerea unui activ net negativ pe parcursul mai multor exercitii financiare consecutive poate atrage obligatii legale si consecinte pentru societate, insa momentul de la care intervin sanctiunile si termenele in care trebuie luate masurile de remediere trebuie analizate cu atentie. Ce se intampla daca o firma inregistreaza activ net negativ in mai multi ani consecutivi? Depunerea situatiilor financiare declanseaza automat sanctiuni sau societatea beneficiaza de un termen suplimentar pentru...» citeste mai departe aici

  • ANAF: Termen-limita 6 noiembrie pentru firmele care trec obligatoriu la TVA lunar. Ce declaratie trebuie depusa

    • Vineri, 6 noiembrie 2026, expira termenul pentru depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale la TVA, obligatie care vizeaza contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA si care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala, dar au efectuat o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, pentru care exigibilitatea TVA a intervenit in luna octombrie 2026. In aceasta situatie, trecerea de la trimestrul calendaristic la luna calendaristica nu este...» citeste mai departe aici

  • Cum simplifica un card de tichete de masa administrarea beneficiilor extrasalariale

    • Fiecare inceput de luna vine cu aceeasi rutina in departamentul de HR: liste de beneficiari, calcule pe zilele lucrate, comenzi, carduri de pregatit pentru colegii noi. Cand echipa depaseste 100 de angajati, procesul devine mai complicat decat pare la prima vedere. Ce castiga concret echipa ta cu un card de masa virtual si cu un partener alaturi pe tot parcursul? Iti aratam cateva arii in care diferenta se vede imediat. Reduce semnificativ timpul dedicat procesarii lunare Administrarea...» citeste mai departe aici

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.