Livrare bunuri. Cum facem inregistrarea in declaratia Intrastat?
In analiza de mai jos, discutam despre o societate care emite factura de vanzare catre clientul majoritar din statul strain membru UE (X), cu mentiunea ca bunurile pleaca fie in tara X la clientul caruia i-au fost facturate, fie in alta tara din UE (livrare triunghiulara) catre clientul final al societatii din statul X.
Vom vedea daca se declara in Intrastat expedierile drept livrari catre clientul societatii straine (X).
De asemenea, in situatia in care factura de livrare se emite catre clientul din tara X, iar livrarea efectiva a bunurilor se face catre clientul final care se afla intr-o tara din afara UE, vom vedea daca astfel conditia de livrare este DAP intre societate si clientul din tara X si DAP intre clientul din X si clientul sau final di X.
Totodata, vom vedea daca se declara livrarile in Declaratia de expediere Intrastat - ca livrari catre clientul din tara X caruia i se intocmeste factura de vanzare sau daca implica alta modalitate de declarare.
Conform Ordinului 569/2014 emis de Institutul National de Statistica privind aprobarea Normelor de completare a Declaratiei statistice Intrastat:
"Ce trebuie declarat pentru sistemul statistic Intrastat?
Statisticile privind schimburile intracomunitare cu bunuri cuprind toate miscarile de bunuri dintre statele membre ale UE care maresc sau reduc stocul de resurse materiale ale unui stat. Toate bunurile care sosesc pe teritoriul Romaniei din alte state membre UE sau parasesc teritoriul Romaniei cu destinatia alte state membre UE trebuie declarate in Declaratia statistica Intrastat.
Practic, aceasta inseamna ca Declaratia statistica Intrastat trebuie intocmita pentru introducerile si/sau expedierile intracomunitare de bunuri in urmatoarele cazuri:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
a) schimburi intracomunitare de bunuri care implica transfer de proprietate si sunt destinate utilizarii, consumului, investitiei sau revanzarii;
b) miscari de bunuri dintr-un stat membru al Uniunii Europene catre Romania sau miscarile de bunuri din Romania catre alt stat membru al Uniunii Europene, fara transfer de proprietate. Spre exemplu, transferul de stocuri, miscari de bunuri inainte si dupa procesare etc.;
c) returnarea de bunuri;
d) miscari specifice de bunuri;
e) leasing financiar;
f) leasing operational cu o durata de peste 2 ani.
Ce nu trebuie declarat pentru sistemul statistic Intrastat?
Pentru urmatoarele cazuri nu trebuie intocmita Declaratia statistica Intrastat:
a) comertul cu servicii;
b) bunuri in tranzit simplu;
c) miscari temporare de bunuri;
d) miscari de bunuri pentru/dupa reparatii si/sau intretinere;
e) schimbul de bunuri cu acele teritorii ale statelor membre ale Uniunii Europene ce nu apartin teritoriului statistic al statelor membre ale Uniunii Europene;
f) schimburi de bunuri in cadrul comertului triunghiular, in situatia in care bunurile nu intra pe teritoriul national al Romaniei din alte state membre ale Uniunii Europene sau nu sunt expediate din Romania catre alt stat membru al Uniunii Europene. Pentru mai multe informatii referitoare la comertul triunghiular, va rugam sa consultati Manualul pentru furnizorii de informatii statistice Intrastat - partea a II-a, cap. 4.
Lista bunurilor excluse din statisticile de comert cu bunuri intre statele membre ale Uniunii Europene este prezentata in tabelul nr. 1.
"Informatii de completat in Declaratia statistica Intrastat Codul de identificare al partenerului comercial: Se indica codul de identificare fiscala al partenerului comercial din Uniunea Europeana, catre care sunt expediate fizic bunurile. Acest camp va fi completat numai pentru fluxul Expedieri. (…)
Tara partenera : Pentru expedieri intracomunitare de bunuri se indica statul membru de destinatie din Uniunea Europeana, precum si tara de origine a bunului expediat, conform nomenclatorului de tari si teritorii prezentat in tabelul nr. 2.
Pentru introduceri intracomunitare de bunuri se indica statul membru de expeditie din Uniunea Europeana, respectiv de unde bunurile au fost expediate catre Romania, precum si tara de origine a bunului respectiv, conform nomenclatorului de tari si teritorii prezentat in tabelul nr. 2. (…)."
Conform Normelor citate raspunsul la intrebarile dvs. este:
1. In Intrastat – numai daca bunurile pleaca din Romania – indicati statul membru de destinatie (cel in care bunurile ajung efectiv) si codul clientului catre care sunt expediate fizic bunurile.
2. Livrarea marfurilor in Japonia nu se declara in Intrastat, chiar daca se factureaza clientului din Italia, deoarece bunurile parasesc teritoriul Romaniei, dar destinatia nu este un stat membru UE.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
