Livrari intracomunitare | Caz practic privind regimul TVA si accizele
Analizam astazi cazul unei societati producatoare de vin, respectiv
platitoare de accize si TVA, pentru a stabili in ce masura poate sa livreze intracomunitar, fara TVA, catre o societate din UE platitoare de TVA care nu are insa
cod sau numar de acciza. Solutia consultantului: Din punct de vedere al TVA, prevederile legale de care trebuie sa tineti seama in cazul prezentat de dumneavoastra sunt art.143 alin.(2) si art.158^2 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal , cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cele reglementate de OMFP 2222/2006 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a
scutirii de TVA pentru operatiunile prevazute la art.143 alin.(1) lit.a)-i), art.143 alin.(2) si art.144^1 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal , cu modificarile si completarile ulterioare, cu modificarile si completarile ulterioare.
In consecinta, operatiunea respectiva este scutita de TVA, daca: - dumneavoastra sunteti inregistrat in scopuri de TVA in Registrul operatorilor intracomunitari (ROI), avand in acest sens un cod valabil de TVA pentru operatiuni intracomunitare, automat figurand si in VIES;
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- beneficiarul produsului (societatea din UE) detine un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, atribuit de autoritatile fiscale din statul membru respectiv, cod care va trebui comunicat societatii dumneavoastra. Acest cod trebuie sa-l verificati in Registrul VIES;
- operatiunea este justificata prin documente, precum factura, documentele care atesta ca produsul a plecat din RO si a ajuns la destinatie: document de transport, document de asigurare, etc.
Destinatia data produsului de catre beneficiar, respectiv pentru protocol, nu prezinta relevanta pentru aplicarea TVA de catre furnizor. Din punct de vedere al accizelor, fiind producator de vin inseamna ca sunteti antrepozitar autorizat pentru productia de vin si detineti un cod valabil de accize. Vinul este un produs supus accizelor la nivel unional, in schimb nivelul accizelor difera de la stat membru la stat membru.
In ipoteza in care vorbim de un vin linistit, in Romania nivelul accizelor este zero. Indiferent de nivelul accizelor practicat de statele membre, deplasarea intracomunitara a unui astfel de produs trebuie sa fie acoperita, din punct de vedere fiscal, de intocmirea unor documente in functie de calitatea furnizorului, respectiv a beneficiarului produsului.
Presupunand ca sunteti antrepozitar autorizat pentru productia de vin, in calitate de furnizor al produsului pot apare doua situatii, dupa cum urmeaza: 1. situatia in care beneficiarul din statul membru este antrepozitar autorizat, destinatar inregistrat sau reprezentant fiscal, acesta avand un cod de accize valabil in SEED, deplasarea vinului se va face in regim suspensiv de accize si va fi insotita de documentul administrativ electronic (e-DA);
2. situatia in care beneficiarul din statul membru nu este antrepozitar autorizat, destinatar inregistrat sau reprezentant fiscal, deci un comerciant care nu detine un cod de accize valabil in SEED, deplasarea vinului se va face in regim cu accize platite si va fi insotita de documentul de insotire simplificat (DIS). Societatea dumneavoastra va fi obligata la plata accizelor in Romania, care in cazul vinului linistit, valoarea de plata este zero urmare nivelului de accize, iar in cazul vinului spumos, pentru care nivelul accizelor este de 34,05 euro/hl de produs, valoarea de plata este alta decat zero.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
