Masuri fiscale care se vor implementa din 1 ianuarie 2023 in urmatoarele domenii: impozite, TVA, accize si taxe locale

Ministerul Finantelor a pus recent in dezbatere publica Strategia fiscal-bugetara pentru perioada 2023-2025. In document sunt prezentate si masurile fiscale care se vor implementa din 1 ianuarie 2023 in domeniul impozitului pe profit/pe veniturile micro/impozitului specific unor activitati/ impozitului pe venit, dar si in domeniul TVA si al accizelor si taxelor locale.

 

 

Principalele masuri de politica fiscala si impactul acestora pe orizontul 2023-2025

In domeniul impozitului pe profit/ impozitului pe veniturile microintreprinderilor/ impozitului specific unor activitati

Astfel cum prevede Programul de guvernare 2021-2024, incepand cu 1 ianuarie 2023 se va realiza o revizuire a cadrului fiscal, obiectiv asumat si prin PNRR, sens in care se are in vedere implementarea de masuri fiscale, precum:

- revizuirea sistemului de impozitare a profiturilor pentru a contribui la promovarea si pastrarea unei cresteri economice sustenabile;

- continuarea reducerii graduale a ariei de aplicabilitate a regimului special de impozitare pentru microintreprinderi, in functie si de rezultatele analizei realizate in acest scop;

- simplificarea sistemului de impozitare pentru a fi mai eficient, transparent si echitabil, pana in 2024, prin punerea in aplicare a recomandarilor rezultate din analizele asupra sistemului de impozitare din Romania.

 

‘’Evidentiem, totodata, si transpunerea in legislatia nationala, pana la data de 31 decembrie 2023, a directivei privind asigurarea unui nivel minim de impozitare pentru grupurile multinationale din UE, in masura in care va fi adoptata la nivel UE’’ explica initiatorii proiectului.

Suplimentar, vor fi adoptate si urmatoarele masuri:

- prelungirea suspendarii regulilor fiscale aplicabile in ceea ce priveste scaderea din impozitul pe profit a cheltuielilor efectuate pentru educatia timpurie pana la 31 decembrie 2023;

- abrogarea, incepand cu data de 1 ianuarie 2023, a impozitului specific unor activitati prevazut de Legea nr. 170/2016, cu completarile ulterioare.

 

In domeniul impozitului pe venit si contributiilor sociale obligatorii:

In Programul de Guvernare 2021 – 2024 se prevede revizuirea Codului fiscal prin implementarea urmatoarelor masuri:

- reintroducerea stopajului la sursa, abordarea reducerii fiscalitatii pe munca, mai ales in zona veniturilor mici;

- crearea unui mediu fiscal prielnic dezvoltarii si sprijinirii mediului antreprenorial in domeniul turismului;

- asigurarea unui tratament fiscal diferentiat in functie de comportamentul fiscal al contribuabililor si aplicarea graduala a unor masuri specifice de catre organele fiscale;

- prelungirea suspendarii prevederilor introduse prin Legea nr. 239/2020, referitoare la neimpozitarea si neincluderea in baza de calcul al contributiilor de asigurari sociale a avantajelor acodate angajatilor pentru cheltuielile cu educatia timpurie, precum si analizarea solutiilor pentru a se putea da eficienta reglementarii ;

- facilitati fiscale pentru intreprinzatorii care ofera lucratorilor anumite beneficii favorabile familiei (de exemplu, decontare cheltuieli cresa sau invatamant etc.);

-revizuirea distorsiunilor si lacunelor din legislatia fiscala, asigurandu-se corectitudinea si echitatea in sistem pe principiul neutralitatii taxarii;

- acordarea de facilitati fiscale la plata obligatiilor fiscale pentru bunii platitori;

- extinderea facilitatilor pentru plata impozitelor si a taxelor prin platforma Ghiseul.ro.

De asemenea, astfel cum s-a avut in vedere prin Planul National de Redresare si Rezilienta, se vor implementa masurile fiscale care au in vedere imbunatatirea structurii sistemului fiscal/legislatiei fiscale din Romania astfel incat acesta sa contribuie la promovarea si mentinerea unei cresteri economice durabile, cu accent pe:

- eliminarea treptata a stimulentelor fiscale si a lacunelor fiscale in ceea ce priveste impozitul pe venit si contributiile sociale;

- modificarea Codului fiscal, prin punerea in aplicare a recomandarilor rezultate in urma revizuirii sistemului fiscal, pentru a se asigura ca sistemul fiscal contribuie la promovarea si mentinerea unei cresteri economice durabile. Aceste modificari vor fi introduse treptat, pana in ianuarie 2024;

- reducerea graduala a stimulentelor fiscale pentru personalul angajat in sectorul constructiilor. Reducerea treptata a stimulentelor fiscale pentru personalul angajat in sectorul constructiilor va incepe in 2025 si se va finaliza pana la sfarsitul anului 2028.

In domeniul TVA:

In contextul procesului de armonizare cu legislatia comunitara se are in vedere si transpunerea in legislatia nationala:

• pana la data de 31 decembrie 2023, a prevederilor Directivei (UE) 2020/284 de modificare a Directivei 2006/112/CE in ceea ce priveste introducerea anumitor cerinte pentru prestatorii de servicii de plata;

• pana la data de 31 decembrie 2024, a prevederilor Directivei (UE) 2020/285 de modificare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al TVA in ceea ce priveste regimul special pentru intreprinderile mici si a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 in ceea ce priveste cooperarea administrativa si schimbul de informatii in scopul monitorizarii aplicarii corecte a regimului special pentru intreprinderile mici;

• pana la data de 31 decembrie 2024, a prevederilor Directivei (UE) 2022/542 de modificare a Directivelor 2006/112/CE si (UE) 2020/285 in ceea ce priveste cotele taxei pe valoarea adaugata.

In domeniul accizelor:

• A fost stabilit un calendar de crestere graduala a nivelului accizelor pentru produsele din grupa ”Tutun prelucrat” si pentru produsele supuse accizelor nearmonizate. • In perioada 1 ianuarie – 31 decembrie 2023, inclusiv, nivelul accizelor pentru benzina cu plumb, benzina fara plumb si motorina, nu se actualizeaza cu cresterea preturilor de consum din ultimele 12 luni, calculata in luna septembrie a anului 2021, fata de perioada octombrie 2014 - septembrie 2015.

 

In domeniul impozitelor si taxelor locale:

- revizuirea sistemului de impozitare a proprietatii pentru a contribui la promovarea si pastrarea unei cresteri economice sustenabile;

- simplificarea sistemului de impozitare a proprietatii pentru a fi mai eficient, transparent si echitabil, pana in 2024, prin punerea in aplicare a recomandarilor rezultate din analizele asupra sistemului de impozitare;

- reducerea graduala a facilitatilor fiscale din domeniul impozitarii proprietatii, prevazute in Codul fiscal, in functie si de rezultatele analizei realizate in acest scop;

- acordarea de facilitati de catre administratiile locale, de exemplu, loturi pentru construirea de case, instituirea unor facilitati privind taxele si impozitele locale etc., masura pentru care vor fi organizate consultari intre ministerele implicate in vederea stabilirii masurilor si acordarea de competente autoritatilor publice locale;

- acordarea posibilitatii autoritatilor administratiilor publice locale de a sprijini familiile care au in intretinere copii prin reduceri/scutiri de taxe si impozite, precum si prin acordarea unor burse scolare complementare pentru elevii care provin din familiile numeroase, masura pentru care vor fi organizate consultari intre ministerele implicate in vederea stabilirii scutirilor/reducerilor la plata impozitelor si taxelor locale si acordarea de competente autoritatilor publice locale.

Aceste ultime doua masuri, potrivit Hotararii Parlamentului Romaniei nr. 42/2021 pentru acordarea increderii Guvernului, sunt prevazute a fi realizate de catre Ministerul Finantelor cu sprijinul Ministerului Familiei, Tineretului si Egalitatii de sanse si, totodata vor fi avute in vedere in contextul recomandarilor formulate de catre institutia independenta care asigura analiza modului in care poate fi imbunatatita structura sistemului fiscal/legislatiei fiscale din Romania, in scopul implementarii masurilor din PNRR. Sursa: MFP