
Raportul Special
realizat de specialisti
Ce conditii trebuie sa indeplineasca o microintreprindere in 2023?
Pentru ca o societate sa fie incadrata in categoria microintreprinderilor in 2023, trebuie sa indeplineasca mai multe conditii.
Modificarile sistemului de impozit pe veniturile microintreprinderilor adoptate prin OG 16/2022:
- aplicarea optionala a sistemului de impozit pe veniturile microintreprinderilor;
- reducerea plafonului veniturilor obtinute in anul precedent, de la 1 000 000 euro la 500 000 euro;
Reamintim ca plafonul de 500.000 se aplica pentru veniturile din 2023, NU pentru cele din 2022.
Cartea Verde a Contabilitatii
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Impozit pe venit microintreprinderi
In 2023, plafonul de incadrare la impozitul pe veniturile microintreprinderilor a scazut de la un milion de euro la 500.000 mii euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile.
Atentie! Plafonul de 500.000 mii euro se aplica incepand cu veniturile din 2023, NU celor din 2022.
Microintreprinderile vor fi obligate sa aiba salariati. In acest caz, cota de impozit pe care o au de platit se reduce la 1% din cifra de afaceri.
Persoanele juridice romane aplica impozitul pe veniturile microintrepriderilor incepand cu anul urmator celui in care indeplinesc conditiile de microintreprindere.
Firma trebuie sa depuna in mod obligatoriu D010/D700.
Microintreprinderile care realizeaza venituri mai mari decat 500.000 euro, in echivalent lei, datoreaza impozit pe profit incepand cu trimestrul in care s-a depasit aceasta limita.
Firma trebuie sa depuna in mod obligatoriu D010/D700.
Termenul de depunere este de 15 zile de la la sfarsitul lunii in care s-a depasit plafonul.
Calculul si plata impozitului pe profit de catre microintreprinderile care isi schimba astfel regimul fiscal se efectueaza luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate incepand cu trimestrul respectiv.
O entitate platitoare de TVA cu un angajat cu contract individual de munca suspendat la norma intreaga a inregistrat urmatoarele cifre pentru trimestrul IV al anului 2022:
Total venituri – 282.000 lei, din care:
Venit din vanzarea produselor finite – 100.000 lei
Venit din prestari de servicii – 160.000 lei
Venit din subventii de exploatare – 12.000 lei
Venituri din diferente de curs – 10.000 lei
Cheltuieli cu diferentele de curs – 7.000 lei
Valoarea fara TVA a casei de marcat puse in functiune in trimestrul IV = 4.000 lei
Calcul impozit pe venitul microintreprinderilor:
Baza de calcul a impozitului = 282.000 lei – 12.000 lei – 10.000 lei (10.000 lei – 7.000 lei) = 263.000 lei Impozit micro = 1%* 263.000 = 2.630 lei.
Impozit datorat pe trimestrul IV = 2.630 lei – 4.000 lei (casa de marcat) – adica suma 0 de plata, fiindca valoarea casei de marcat depaseste suma calculata.
Pentru trimestrul I al anului urmator raman 1370 lei de scazut din impozit.
Conform OUG 153/2020, incepand cu data de 1 ianuarie 2021 si pana in 2025, termenul pentru depunerea declaratiilor si pentru plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor este urmatorul:
-pentru contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor, prin derogare de la prevederile art. 56 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei aferente trimestrului IV si plata impozitului aferent acestui trimestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator.
In acest an firmele trebuie sa depuna D100 pana pe 26 iunie.
Declaratia D101 in 2023
OUG 153/2020 prevede si prelungirea termenului pentru depunere D101, necesara platii impozitului pe profit.
Termenul obisnuit ar fi 25 martie 2023, insa prin actul normativ care se aplica de la 1 ianuarie 2021 acest formular poate fi depus pana pe 26 iunie 2023.
Cotele de impozit pe veniturile microintreprinderilor in anul 2023 sunt:
- 1% pentru microintreprinderi
Se limiteaza la 20% veniturile obtinute din consultanta sau management.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Din 1 ianuarie 2024 costurile cu casele de marcat NU mai pot fi scazute din impozitul pe profit sau microIn ultimii 6 ani au fost infiintate peste 33.000 de firme de tip SRL-DCalendar ANAF: Ce obligatii fiscale au contribuabilii in luna APRILIE 2023?Normele metodologice pentru modificarile Codului fiscal au fost publicate in Monitorul OficialReminder ANAF! 25 iunie 2022 este termenul pentru depunerea declaratiei si plata impozitului pe profit, a impozitului micro si a impozitului specificUltimele articole
Mijloace fixe. Monografie contabila pentru mijloacele fixe achizitionate din subventiiCoduri CAEN Rev. 3. Ce OBLIGATII au MICROINTREPRINDERIle, PFA-urile si SRL-urile din 2025Bonificatie impozit. A fost oficializata bonificatia de 3% pentru micro si profit prin Ordinul 540/2025Ofertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITImpozit micro. Cotele de impozitare de 1% si de 3% se calculeaza din nou, in fiecare an?Articole similare
Romania se afla sub media UE in ce priveste nivelul de impovarare fiscalaRegimul fiscal al cheltuielilor de cazare pe durata deplasarii salariatilorCum pot trece firmele de la regimul micro la cel pe profit in timpul anuluiCheltuieli de transport si cazare pentru clienti. Ce REGIM FISCAL se aplica?REGIM FISCAL TVA aplicabil de la 1 iulie 2021 pentru livrari intracomunitare de bunuri la distanta si servicii electroniceUltimele articole
Prosumatori. Ce avantaje au prosumatorii persoane fiziceOfertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITImpozit micro. 4 exemple de calcul UTILE pentru anul 2025Cheltuieli deductibile. REGIM FISCAL privind deductibilitatea plusurilor la inventarFirme nou-infiintate. De cand incepe perioada de raportare in D101Articole similare
Amenzi usturatoare si chiar dizolvarea firmei pentru persoanele care NU au depus la timp declaratia privind beneficiarii realiCertificarea declaratiilor fiscale anuale. Comunicat FinanteCare este salariul minim in industria alimentaraModificarile aduse OUG 28/1999 de Legea nr. 136/2019. Tabel comparativ (oficial DGRFP)Taxa pe stalp. 5 modificari IMPORTANTE, implementate din 2025Ultimele articole
[EXEMPLU CALCUL] Actualizarea unei sume cu rata inflatiei, reglementari cheie si studiu de caz practicImpozitul pe constructii 2025. Ce schimbari au fost aduse prin OUG 21/2025Impozitul pe constructii speciale 2025: reglementari, studii de cazImpozitul pe constructii. Bonificatie de 10% pentru firmele care achita impozitul pana pe data de 25 maiE-Transport. Sanctiunile de 100.000 lei se aplica din 1 aprilie 2025 daca NU aveti dispozitiv GPSSfaturi de la experti
Persoane fizice exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate
Intrebare: In acest caz cum se procedeaza? Administratorul a fost insarcinata in anul 2024, a nascut in 2025 pe 26 februarie, care sunt procedurile in acest caz? Se mai depune 212 ? Cum se completeaza? Se mai plateste suma aferenta de 7.920...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Valoare impozitata cu impozit pe profit
Intrebare: Pentru cladirea amortizata integral, in urma reevaluarii, nu s-a stabilit o noua durata de viata. Are importanta ca dupa reevaluare aceasta nu a mai fost amortizata? Scoaterea din gestiune (cheltuiala) este la valoarea reevaluata....
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA