Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Neconcordanta in Declaratii: Completare corecta a formularelor

31-Aug-2018
738

Nu de putine ori se intampla ca ANAF sa trimita contribuabililor notificari privindneconconcerodanta intre declaratiile depuse. Astazi vom analiza o astfel de situatie, in care o firma a primit de la Directia Generala Regionala a Finantelor Publice o adresa prin care era notificata asupra deficientelor/neconcordantelor stabilite intre declaratiile 100 “Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat”, aferente anului 2016, si 207 “Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa venituri scutite pe beneficiar de venit nerezidenti” aferenta aceluiasi an.

Din spusele companiei respective, in “DECLARATIA INFORMATIVA 207” aferenta anului 2016 s-au bifat si completat urmatoarele:

- in capitol III “Date privind natura veniturilor” s-a bifat punct 07. (litera g);

- la capitolul IV “date informative privind impozitul retinut la sursa venituri scutite,…” coloana 5. “Venit brut scutit” a fost trecuta valoarea veniturile obtinute de nerezidentii din comunitate pentru servicii prestate pentru societatea respectiva;

- in coloana 7 “Impozit retinut” s-a trecut valoarea 0.

In declaratia 100 nu a fost selectata obligatia privind impozitul pe veniturile din servicii prestate de persoane nerezidende, nu s-a trecut nicio suma, deoarece nu se datora impozit pentru acele venituri.

Firma detine certificat de rezidenta fiscala de la societatile respective, iar conform conventiei de evitare a dublei impuneri cu statele respective, veniturile acelea erau neimpozabile in Romania.

In adresa primita se precizeaza ca notificarea se face in urma adresei primite de la Curtea de Conturi; urmare a discutiilor telefonice avute cu ANAF, compania a fost indrumata sa depuna declaratia 100 cu valoarea zero la obligatia “Impozit venituri nerezidenti”. Cum este corect sa se procedeze in aceasta situatie?

Iata raspunsul specialistului

Formularul 207, Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti, a aparut la inceputul anului 2017 prin OPANAF 3695/ 27.12.2016 si s-a completat incepand cu datele anului 2016, de catre platitorii de venituri care intra in sfera impozitului pe veniturile realizate de nerezidenti din Romania, prevazute la art.224, alin.(1) din Codul fiscal.

In 2017, dar si in prezent, declaratia se completeaza si se depune si pentru veniturile scutite de impozit potrivit Titlului VI din Codul fiscal sau conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state.

Categoriile de venituri realizate de beneficiarii de venit nerezidenti, pentru care se completeaza declaratia, sunt urmatoarele:

1. Venituri pentru care platitorul de venituri are obligatia calcularii, retinerii si platii impozitului pe veniturile cu regim de retinere la sursa:
- Venituri din dividende,
- Venituri din dobanzi,
- Venituri din redevente,
- Venituri din comisioane,
- Venituri din activitati sportive si de divertisment,
- Venituri reprezentand remuneratii primite de persoane juridice straine care actioneaza in calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administratie al unei persoane juridice romane,
- Venituri din servicii prestate de persoane nerezidente, potrivit art.223 alin.(1) lit.i), k) si l) din Codul fiscal
- Venituri obtinute de persoane fizice nerezidente din premii acordate la concursuri organizate in Romania,
- Venituri obtinute la jocuri de noroc practicate in Romania de persoane nerezidente,
- Venituri din lichidarea unei persoane juridice romane, realizate de persoane nerezidente,
- Venituri realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident.

2. Venituri scutite de impozitul pe veniturile obtinute din Romania, conform art.229 din Codul fiscal sau potrivit conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state(art. 229):

- venituri din dobanzi potrivit art.229 alin.(1) lit. a), lit.b), lit.g) si lit.h) sau potrivit conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state, dupa caz;
- venituri obtinute din tranzactiile cu instrumente financiare derivate utilizate pentru realizarea operatiunilor de administrare a riscurilor asociate obligatiilor de natura datoriei publice guvernamentale, venituri obtinute din tranzactionarea titlurilor de stat si a obligatiunilor emise de catre unitatile administrativ teritoriale si venituri obtinute din tranzactionarea valorilor mobiliare emise de catre Banca Nationala a Romaniei, potrivit art.229 alin.(1) lit. a);
- venituri din dividende potrivit art.229 alin.(1) lit. c) si lit.h) sau potrivit conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state, dupa caz;
- venituri din premii potrivit art.229 alin.(1) lit. d) si lit.e);
- venituri din redevente potrivit art.229 alin.(1) lit. g) sau potrivit conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state, dupa caz;
- venituri din activitati de consultanta potrivit art.229 alin.(1) lit. f);
- venituri realizate ca urmare a participarii in alt stat la un joc de noroc, ale carui fonduri de castiguri provin si din Romania, potrivit art.229 alin.(1) lit. i).

Declaratia 207 se depune anual, pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat si ori de cate ori platitorul de venit constata erori in declaratia depusa anterior, caz in care se completeaza si depune o declaratie rectificativa.

Declaratia 207 se depune la organul fiscal central la care platitorii de venituri, respectiv persoana desemnata din cadrul asocierii/entitatii transparente fiscal sunt inregistrati in evidenta fiscala.

Completarea declaratiei 207 se face potrivit Instructiunilor de completare care se regasesc in Anexa 5 a Ordinului nr. 3695/27.12.2016, modificat prin OPANAF 3726/ 19.12.2017-publicate pe site-ul anaf. .

Pornind de la prevederile mentionate mai sus, parerea mea este ca firma a procedat corect atat in completarea Declaratiei 207 cat si a Declaratiei 100, problema este la corelatiile asigurate de catre specialisti prin programul ANAF; nu este alta solutie decat sa se rectifice Declaratia 100 prin alegerea creantei fiscale respective – impozitul pe veniturile obtinute din Romania de persoane nerezidente – la care sa se mentioneze valoarea zero.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Neconcordanta in Declaratii: Completare corecta a formularelor":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Contribuabilii mijlocii au revenit la directiile judetene
    • Incepand cu 01 noiembrie 2018 contribuabilii mijlocii vor efectua plata obligatiilor fiscale la Trezoreria municipiului resedinta de judet. Aceasta intrucat de la aceasta data revin in administrarea organul fiscal de la nivel judetean sau al municipiului Bucuresti dupa ce, prin Legea nr. 30/2018 au fost completate dispozitiile art. 30 din Codul de procedura fiscala. Conform modificarilor aduse Codului de procedura fiscala prin Legea nr. 30/2018 si O.U.G. nr. 25/2018 incepand cu 01 noiembrie 2018...» citeste mai departe aici

  • Investitorii straini: Salariul minim ar trebui negociat intre sindicate si patronate
    • Consiliul Investitorilor Straini (FIC) este de parere ca nivelul salariului minim nu ar trebuie sa fie o decizie luata la nivel administrativ, ci ar trebui sa se stabileasca in urma unor negocieri intre sindicate si patronate, se arata intr-un comunicat al FIC remis, vineri. "FIC semnala cu ingrijorare, inca de acum 2-3 ani, ca in viitorul apropiat piata muncii si sistemul educational din Romania se vor confrunta cu probleme din ce in ce mai mari, deoarece multe companii vorbeau de atunci despre...» citeste mai departe aici

  • Drepturile de autor: Obligatii de plata si declarative pentru platitorul de venit
    • Ce obligatii de plata, respectiv de declarat are o firma care a incheiat un contract in baza Legii drepturilor de autor nr. 8/1996 cu o persoana fizica ce are calitatea de angajat la o alta societate? In studiul de caz de astazi, unul dintre specialistii nostri va analiza situatia unei societati care a platitit suma de 11.657 RON, brut (fara nicio retinere calculata). Raspunsul specialistului In situatia in care prin contractul incheiat cu persoana fizica aceasta a optat pentru retinerea la...» citeste mai departe aici

  • Reactii dure privind Fondul Suveran. Basescu: Acesta se numeste JAF!
    • Fostul presedinte al Romaniei este de parere ca infiintarea Fondului Suveran de Investii “incalca si Constitutia si toata legislatia Romaniei de functionare a societatilor comerciale”. "Acesta se numeste JAF! Dancila si Teodorovici, impinsi de la spate de Dragnea si sub privirea ingaduitoare ale lui Tariceanu, au savarsit cea mai mare samavolnicie impotriva Romaniei, emitand ordonanta de urgenta privind infiintarea Fondului Suveran de Investitii. Au incercat sa-si concretizeze...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016