Noutati din legislatia fiscala cu aplicabilitate incepand cu ianuarie 2017

Regasiti mai jos principalele noutati din Codul fiscal si Legea nr.170/2016, aplicabile incepand cu ianuarie 2017.

Incepand cu 1 ianuarie 2017:

 • Cota standard de TVA este 19%;

• Se elimina impozitul pe constructii;

[BONUS] Regasiti la finalul articolului un infografic creat special de Fiscalitatea.ro pentru dumneavoastra.

• Se reglementeaza un nou impozit anual, denumit impozitul specific unor activitati, aplicabil contribuabililor persoane juridice care desfasoara activitati principale si/sau secundare in urmatoarele domenii: hoteluri si alte servicii de cazare, parcuri pentru rulote, campinguri si tabere, restaurante, activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente, baruri si alte activitati de servire a bauturilor;

• Se abroga prevederile referitoare la Registrul operatorilor intracomunitari (ROI), astfel persoanele impozabile si persoanele juridice neimpozabile care efectueaza operatiuni intracomunitare nu mai au obligatia solicitarii inscrierii in acest registru.

Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii - REDUCERE 40

Vezi AICI detalii

Examen Consultant Fiscal 2024

Vezi AICI detalii

inregistrarea in ROI se realizeaza automat si figureaza in VIES (Sistemul de schimb de informatii privind TVA) daca sunt inregistrate in scopuri de TVA;

 • Se suspenda, pana la data de 31 decembrie 2019, obligatia depunerii declaratiilor informative cod 392A, 392B si 393;

• Se introduce regimul special pentru agricultori, persoane fizice, intreprinderi individuale sau intreprinderi familiale care efectueaza activitati/servicii agricole si care, in prezent, intampina dificultati in aplicarea regimului normal de TVA;

Aplicarea regimului special presupune urmatoarele:

- agricultorii nu deduc TVA pentru achizitii, dar nici nu colecteaza TVA pentru vanzari, indiferent de plafonul realizat. in schimb, primesc o compensatie in cota forfetara pentru acoperirea taxei aferente achizitiilor, astfel incat pretul produselor agricole/ tariful serviciilor agricole sa fie degrevate de taxa.

- regimul special este optional, acestia pot opta pentru a aplica regimul normal de TVA.

 - agricultorii care aplica regimul special vor fi inscrisi intr-un registru special, iar beneficiarii acestora vor avea obligatia de a mentiona achizitiile efectuate de la agricultori intr-o evidenta distincta. Cei care in prezent sunt inregistrati in scopuri de TVA pot renunta in favoarea aplicarii regimului special pentru agricultori.

- compensatia se acorda gradual in cota forfetara, pe baza unui procent de compensare de 1% in anul 2017, 4% in 2018 si 8% in anul 2019.

 • Se modifica prevederile referitoare la masurile aplicabile contribuabililor care se reinregistreaza in scopuri de TVA, dupa ce inregistrarea a fost anulata de catre organele fiscale, in sensul ca:

- vor factura cu TVA catre clienti toate vanzarile pe care le-au realizat in perioada in care nu au avut cod de TVA, recuperand astfel taxa pe care au colectat-o
- pentru cumpararile aferente vanzarilor efectuate in perioada in care contribuabilii au codul anulat, vor putea deduce TVA dupa reinregistrare - beneficiarii acestora vor putea deduce taxa aferenta cumpararilor efectuate in perioada in care furnizorul a avut codul anulat
- cheltuielile inregistrate de contribuabilii inactivi si de beneficiarii acestora, vor fi luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal privind impozitul pe profit, la reactivarea potrivit Codului de procedura fiscala, fie in perioada fiscala din anul in curs, fie prin rectificarea declaratiei de impozit pe profit a anului fiscal precedent;

• Platitorii de venituri din salarii si asimilate salariilor nu mai depun formularul 205 - Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit, pentru veniturile realizate in anul 2016;

• Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala si din dividende, se includ in baza de calcul a CASS, chiar daca beneficiarul obtine venituri din salarii, pensii , alte activitati independente, etc.;
• in situatia in care venitul considerat baza de calcul depaseste valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut, CASS individuala se calculeaza in limita acestui plafon;

Atentie! Pana in data de 16 ian.2017, au obligatia sa depuna la organul fiscal, Declaratia - formular 010 urmatoarele persoane:

- microintreprinderile care in trim. IV 2016 au depasit plafonul de 100.000 euro venituri realizate, sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale a fost de peste 20% inclusiv, precum si cele care au inceput sa realizeze activitati exceptate de la aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor, pentru modificarea in vectorul fiscal a trecerii de la sistemul de impozitare micro la impozit pe profit.

- contribuabilii care au depus Declaratia formular 112, trimestrial si nu mai indeplinesc conditiile prevazute in acest sens la art. 80, alin.(2) din Codul fiscal, in vederea modificarii in vectorul fiscal a perioadei de declarare de la trimestru la luna.

- contribuabilii a caror perioada fiscala din punct de vedere al TVA este trimestru si au depasit la finele anului 2016 plafonul de 100.000 euro, in vederea modificarii in vectorul fiscal a perioadei fiscale de la trimestru la luna.

- contribuabilii a caror perioada fiscala din punct de vedere al TVA este luna si au realizat la finele anului 2016 o cifra de afaceri sub plafonul de 100.000 euro si nu au efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri, in vederea modificarii in vectorul fiscal a perioadei fiscale de la luna la trimestru.

Baza legala:

Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, valabil la 30.12.2016

Legea nr.170/2016 privind impozitul specific unor activitati (MO nr.812/14.10.2016)

Sursa informare: AJFP BISTRITA-NASAUD