
Raportul Special
realizat de specialisti
Regasiti mai jos principalele noutati din Codul fiscal si Legea nr.170/2016, aplicabile incepand cu ianuarie 2017.
Incepand cu 1 ianuarie 2017:
• Cota standard de TVA este 19%;
• Se elimina impozitul pe constructii;
[BONUS] Regasiti la finalul articolului un infografic creat special de Fiscalitatea.ro pentru dumneavoastra.
• Se reglementeaza un nou impozit anual, denumit impozitul specific unor activitati, aplicabil contribuabililor persoane juridice care desfasoara activitati principale si/sau secundare in urmatoarele domenii: hoteluri si alte servicii de cazare, parcuri pentru rulote, campinguri si tabere, restaurante, activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente, baruri si alte activitati de servire a bauturilor;
• Se abroga prevederile referitoare la Registrul operatorilor intracomunitari (ROI), astfel persoanele impozabile si persoanele juridice neimpozabile care efectueaza operatiuni intracomunitare nu mai au obligatia solicitarii inscrierii in acest registru.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
inregistrarea in ROI se realizeaza automat si figureaza in VIES (Sistemul de schimb de informatii privind TVA) daca sunt inregistrate in scopuri de TVA;
• Se suspenda, pana la data de 31 decembrie 2019, obligatia depunerii declaratiilor informative cod 392A, 392B si 393;
• Se introduce regimul special pentru agricultori, persoane fizice, intreprinderi individuale sau intreprinderi familiale care efectueaza activitati/servicii agricole si care, in prezent, intampina dificultati in aplicarea regimului normal de TVA;
Aplicarea regimului special presupune urmatoarele:
- agricultorii nu deduc TVA pentru achizitii, dar nici nu colecteaza TVA pentru vanzari, indiferent de plafonul realizat. in schimb, primesc o compensatie in cota forfetara pentru acoperirea taxei aferente achizitiilor, astfel incat pretul produselor agricole/ tariful serviciilor agricole sa fie degrevate de taxa.
- regimul special este optional, acestia pot opta pentru a aplica regimul normal de TVA.
- agricultorii care aplica regimul special vor fi inscrisi intr-un registru special, iar beneficiarii acestora vor avea obligatia de a mentiona achizitiile efectuate de la agricultori intr-o evidenta distincta. Cei care in prezent sunt inregistrati in scopuri de TVA pot renunta in favoarea aplicarii regimului special pentru agricultori.
- compensatia se acorda gradual in cota forfetara, pe baza unui procent de compensare de 1% in anul 2017, 4% in 2018 si 8% in anul 2019.
• Se modifica prevederile referitoare la masurile aplicabile contribuabililor care se reinregistreaza in scopuri de TVA, dupa ce inregistrarea a fost anulata de catre organele fiscale, in sensul ca:
- vor factura cu TVA catre clienti toate vanzarile pe care le-au realizat in perioada in care nu au avut cod de TVA, recuperand astfel taxa pe care au colectat-o
- pentru cumpararile aferente vanzarilor efectuate in perioada in care contribuabilii au codul anulat, vor putea deduce TVA dupa reinregistrare - beneficiarii acestora vor putea deduce taxa aferenta cumpararilor efectuate in perioada in care furnizorul a avut codul anulat
- cheltuielile inregistrate de contribuabilii inactivi si de beneficiarii acestora, vor fi luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal privind impozitul pe profit, la reactivarea potrivit Codului de procedura fiscala, fie in perioada fiscala din anul in curs, fie prin rectificarea declaratiei de impozit pe profit a anului fiscal precedent;
• Platitorii de venituri din salarii si asimilate salariilor nu mai depun formularul 205 - Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit, pentru veniturile realizate in anul 2016;
• Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala si din dividende, se includ in baza de calcul a CASS, chiar daca beneficiarul obtine venituri din salarii, pensii , alte activitati independente, etc.;
• in situatia in care venitul considerat baza de calcul depaseste valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut, CASS individuala se calculeaza in limita acestui plafon;
Atentie! Pana in data de 16 ian.2017, au obligatia sa depuna la organul fiscal, Declaratia - formular 010 urmatoarele persoane:
- microintreprinderile care in trim. IV 2016 au depasit plafonul de 100.000 euro venituri realizate, sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale a fost de peste 20% inclusiv, precum si cele care au inceput sa realizeze activitati exceptate de la aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor, pentru modificarea in vectorul fiscal a trecerii de la sistemul de impozitare micro la impozit pe profit.
- contribuabilii care au depus Declaratia formular 112, trimestrial si nu mai indeplinesc conditiile prevazute in acest sens la art. 80, alin.(2) din Codul fiscal, in vederea modificarii in vectorul fiscal a perioadei de declarare de la trimestru la luna.
- contribuabilii a caror perioada fiscala din punct de vedere al TVA este trimestru si au depasit la finele anului 2016 plafonul de 100.000 euro, in vederea modificarii in vectorul fiscal a perioadei fiscale de la trimestru la luna.
- contribuabilii a caror perioada fiscala din punct de vedere al TVA este luna si au realizat la finele anului 2016 o cifra de afaceri sub plafonul de 100.000 euro si nu au efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri, in vederea modificarii in vectorul fiscal a perioadei fiscale de la luna la trimestru.
Baza legala:
Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, valabil la 30.12.2016
Legea nr.170/2016 privind impozitul specific unor activitati (MO nr.812/14.10.2016)
Sursa informare: AJFP BISTRITA-NASAUD
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Acte normative cu incidenta in materie fiscala din perioada 30 iulie-15 august7 modificari fiscale in saptamana 28 - 31 decembrie 2020Testati GRATUIT lucrarea Consilierul Verde al Contabilului! Ofera pe loc raspunsul la orice problema din domeniuPFA-urile vor fi obligate sa treaca din 2024 la sistemul real daca in cursul anului 2023 vor depasi plafonul de 25.000 euroBuletin informativ ANAF: NOUTATI FISCALE din perioada 1-8 ianuarie 2016Ultimele articole
Sunt MAJORATE taxele? Ce planuri fiscale au partidele in 2025Mare atentie, contribuabili! 4 obiective pe care sa NU le omiteti in luna MAI 2025ONPCSB si prevenirea spalarii banilor. Noutati introduse prin OUG 10/2025Case de marcat electronice. NOUTATI FISCALE care se aplica in 2025Factura proforma in contextul e-Factura. Mai poate fi utilizata sau nu?Articole similare
Deductibilitatea cheltuielilor conform OUG nr. 24 din 2012Cheltuieli cu membrii asociatiei. Retinem impozit pe venit?ANAF propune adaptarea formularelor in domeniul colectarii creantelor fiscalePlata TVA la achizitia de produse in ratePrestari servicii intracomunitare si societate neplatitoare de TVA. Ce obligatii avem privind codul de TVA?Ultimele articole
Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arendaImpozit pe profit. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleAmortizarea mijloacelor fixe. Ce trebuie sa stii in 2025Impozit pe profit. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025Articole similare
Buletin informativ ANAF: Impozit specific, contabilitate institutii publice si declarare venituri din chiriiSesiune online ANAF cu tema Impozit specific 2017. Spete rezolvate de ANAFLamuriri de ULTIMA ORA de la Finante privind Impozitul specific!DOSAR PFA 2017: Care sunt noutatile fiscale legate de PFA in 2017?Impozitul specific unor activitati a fost eliminat din vectorul fiscal (Ordinul 2034/2022)Ultimele articole
Proiect: ANAF modifica declaratiile 010 si 700 in contextul abrogarii impozitului specific prin OG 16/2022Facilitati fiscale legate de plata impozitului specific pentru anul 2020 (Comunicat de presa ANAF)10 raspunsuri ANAF la cele mai frecvente intrebari cu privire la impozitul specificCum calculati impozitul specific in 2017?Vineri, 31 martie 2017 inclusiv, termen limita de declarare a mentiunilor pentru anumite categorii de contribuabiliArticole similare
Declaratia 101 si impozitarea in regim mixt. Explicatiile specialistuluiAtentie! Obtinerea autorizatiei de securitate la incendiu devine obligatorieTrecerea de la micro la impozit pe profit. Cum procedam la aplicarea plafonului de 45.000 euro?Termenul de prescriptie in domeniul fiscal: infinitReevaluare capital social si impozit pe profit. Care e procedura corecta?Ultimele articole
Facturi primite cu intarziere de firme. Cum sunt tratate contabil si fiscal?Pana pe 1 ianuarie 2024 listele contribuabililor vor fi actualizate. ANAF propune noi reguli pentru administrarea firmelorTipuri de impozite: tot ce trebuie sa stii despre impozitele din RomaniaMagazinele mici vor fi OBLIGATE sa introduca POS-uri pentru plata cu cardulAu fost publicate noi formulare utilizate in domeniul colectarii creantelor fiscale (Ordinul 362/2022)Articole similare
Aveti firma? Aflati ce trebuie sa modificati URGENT din 2017 cand se reduce TVA-ulSfaturi de la experti
Acordare burse private.Plafon 1500 lei
Intrebare: Deci, deductibilitatea este de maximum 1500 lei pe luna per angajat? Pentru ca, daca plata catre universitate se face lunar in mai multe transe si, de exemplu, sunt 3 transe egale, atunci diferenta nu mai trebuie trecuta pe statul...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: De la ANAF mi se spune ca trebuie sa ma inregistrez in scopuri de TVA pentru toata activitatea pentru ca s-a depasit plafonul de 300 000 de lei - chiar daca acest plafon a fost obtinut din venituri din activitati scutite. Ma...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
CASS pentru PFA in 2025. 2 solutii de luat in calcul dupa eliminarea D. Unice estimative
Catalogul mijloacelor fixe. Exemple practice si reguli fiscale in 2025
Controale antifrauda: Administratorii care NU raspund la somatia ANAF risca sa faca inchisoare
Permis de Antreprenor - Avantaj competitiv pentru afaceri din toate industriile
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA