O noua procedura de verificare a situatiei fiscale personale

11-Apr-2018

7880

Conform art. 138 din Codul de procedura fiscala organul fiscal central are dreptul de a efectua o verificare fiscala a ansamblului situatiei fiscale personale a persoanei fizice cu privire la impozitul pe venit.

Pentru verificarea situatiei fiscale personale a persoanei fizice, organul fiscal central efectueaza urmatoarele activitati preliminare:

a) analiza de risc pentru stabilirea riscului de neconformare la declararea veniturilor impozabile pentru un grup de persoane fizice sau pentru cazuri punctuale, la solicitarea unor institutii ori autoritati publice.

b) selectarea pe baza analizei de risc a persoanelor fizice care vor fi supuse verificarii situatiei fiscale personale.

Dupa cum se arata in materialul publicat pe pagina ANAF - ”Procesul de selectie a persoanelor fizice cu venituri mari care prezinta risc fiscal” – pentru anii 2011-2013, la selectia persoanelor incluse in analiza de risc s-au in vedere criterii precum:

- Asociati/actionari care au imprumutat firma cu sume peste 200.000 lei;

- Persoane fizice care cumpara bunuri sau case in valoare de peste 70.000 euro;

- Persoane fizice cu depozite mai mari de 150.000 lei;

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Fiscalitate 2026 Noutati si aplicatii practice

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Esalonare la plata impozitelor locale Va rugam sa ne ajutati cu informatii despre: societatea A indeplineste conditiile legale pentru incadrarea in categoria debitor cu risc fiscal mic. Va rog sa ne spuneti daca poate...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Clarificare raspuns precedent Venitul realizat de la 01.01.2025 pana la 30.11.2025 a fost de 48.000 lei , fara venitul incasat in luna decembrie 2025 cand intervine calitatea de pensionar . In aceste conditii...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Efectuarea investitiilor la bursa de catre companii O firma doreste sa-si investeasca profitul de pe acest trimestru in actiuni cumparate la bursa, mai exact in aur. Va rog frumos sa-mi spuneti cum sunt vazute acest fel de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Trecere la TVA lunar in cazul efectuarii unei achizitii intracomunitare Societatea platitoare TVA perioada trimestru in luna ianuarie 2026 achizitioneaza bunuri intracomunitare in valoare de 18.000 eur, trebuie sa depuna D700 pentru trecere la perioada...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sediu permanent in Croatia Va multumesc frumos pentru raspunsul dat. Va mai rog sa imi spuneti cand trebuie sa inregistreze un sediu permanent in Croatia (ati scris de "perioada", dar nu ati specificat dupa...citeste mai mult

- Persoane fizice care au cumparat masini mai scumpe de 25.000 euro.

Cu ocazia verificarii situatiei fiscale personale, organul fiscal central stabileste veniturile obtinute de persoana fizica în cursul perioadei verificate. În acest scop organul fiscal central utilizeaza metode indirecte de stabilire a veniturilor.

Prin OANAF 675/2018 publicat in M.OF. nr. 257 din 23 martie 2018 au fost aprobate metodele indirecte de stabilire a veniturilor si a procedurii de aplicare a acestora, abrogandu-se prevederile OANAF 3733/2015.

Metodele indirecte de stabilire a veniturilor sunt:

- metoda sursei si utilizarii fondului - atunci cand se constata ca persoana fizica verificata a utilizat fonduri în valoare mai mare decat sursele identificate;

- metoda fluxurilor de trezorerie - cand se constata ca operatiunile derulate de persoana fizica verificata s-au desfasurat, în principal, prin conturile bancare si financiare si sunt intrari de sume semnificative în aceste conturi;

- metoda patrimoniului net - cand se constata ca patrimoniul net al persoanei verificate a înregistrat cresteri semnificative pe parcursul perioadei verificate si a fost stabilita, cu un grad rezonabil de certitudine, valoarea elementelor patrimoniale la începutul si la sfarsitul perioadei verificate.

Pentru verificarea situatiei fiscale personale a persoanelor fizice, organele fiscale efectueaza urmatoarele activitati preliminare:

a) analiza de risc;

b) selectarea persoanelor care vor fi supuse verificarii situatiei fiscale personale.

Selectarea persoanelor fizice care urmeaza a fi supuse verificarii situatiei fiscale personale se face din lista persoanelor care prezinta risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile, în ordine descrescatoare a nivelului riscului si în functie de capacitatea de efectuare a verificarilor.

Verificarea situatiei fiscale personale consta în examinarea drepturilor si obligatiilor de natura patrimoniala, a fluxurilor de trezorerie si a altor elemente de natura sa determine starea de fapt fiscala a persoanei fizice pe perioada verificata, în scopul stabilirii veniturilor obtinute si a regimului fiscal aplicabil.