Conform art. 138 din Codul de procedura fiscala organul fiscal central are dreptul de a efectua o verificare fiscala a ansamblului situatiei fiscale personale a persoanei fizice cu privire la impozitul pe venit.
Pentru verificarea situatiei fiscale personale a persoanei fizice, organul fiscal central efectueaza urmatoarele activitati preliminare:
a) analiza de risc pentru stabilirea riscului de neconformare la declararea veniturilor impozabile pentru un grup de persoane fizice sau pentru cazuri punctuale, la solicitarea unor institutii ori autoritati publice.
b) selectarea pe baza analizei de risc a persoanelor fizice care vor fi supuse verificarii situatiei fiscale personale.
Dupa cum se arata in materialul publicat pe pagina ANAF - ”Procesul de selectie a persoanelor fizice cu venituri mari care prezinta risc fiscal” – pentru anii 2011-2013, la selectia persoanelor incluse in analiza de risc s-au in vedere criterii precum:
- Asociati/actionari care au imprumutat firma cu sume peste 200.000 lei;
- Persoane fizice care cumpara bunuri sau case in valoare de peste 70.000 euro;
- Persoane fizice cu depozite mai mari de 150.000 lei;
Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
- Persoane fizice care au cumparat masini mai scumpe de 25.000 euro.
Cu ocazia verificarii situatiei fiscale personale, organul fiscal central stabileste veniturile obtinute de persoana fizica în cursul perioadei verificate. În acest scop organul fiscal central utilizeaza metode indirecte de stabilire a veniturilor.
Prin OANAF 675/2018 publicat in M.OF. nr. 257 din 23 martie 2018 au fost aprobate metodele indirecte de stabilire a veniturilor si a procedurii de aplicare a acestora, abrogandu-se prevederile OANAF 3733/2015.
Metodele indirecte de stabilire a veniturilor sunt:
- metoda sursei si utilizarii fondului - atunci cand se constata ca persoana fizica verificata a utilizat fonduri în valoare mai mare decat sursele identificate;
- metoda fluxurilor de trezorerie - cand se constata ca operatiunile derulate de persoana fizica verificata s-au desfasurat, în principal, prin conturile bancare si financiare si sunt intrari de sume semnificative în aceste conturi;
- metoda patrimoniului net - cand se constata ca patrimoniul net al persoanei verificate a înregistrat cresteri semnificative pe parcursul perioadei verificate si a fost stabilita, cu un grad rezonabil de certitudine, valoarea elementelor patrimoniale la începutul si la sfarsitul perioadei verificate.
Pentru verificarea situatiei fiscale personale a persoanelor fizice, organele fiscale efectueaza urmatoarele activitati preliminare:
a) analiza de risc;
b) selectarea persoanelor care vor fi supuse verificarii situatiei fiscale personale.
Selectarea persoanelor fizice care urmeaza a fi supuse verificarii situatiei fiscale personale se face din lista persoanelor care prezinta risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile, în ordine descrescatoare a nivelului riscului si în functie de capacitatea de efectuare a verificarilor.
Verificarea situatiei fiscale personale consta în examinarea drepturilor si obligatiilor de natura patrimoniala, a fluxurilor de trezorerie si a altor elemente de natura sa determine starea de fapt fiscala a persoanei fizice pe perioada verificata, în scopul stabilirii veniturilor obtinute si a regimului fiscal aplicabil.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Regimul fiscal al societatilor civile profesionale cu raspundere limitata (S.P.R.L.) ? forme de organizare ale practicienilor in insolventa - apr. 2008Ce arata rezultatele verificarilor primelor 10 persoane din grupul PFAM?Modificari si completari aduse Codului de Procedura FiscalaVerificarea situatiei fiscale personale: 11 formulare pot fi emise si transmise in mod electronic, conform Ordinului 1654/2022Ministerul Finantelor Publice: Nu va mai fi prorogat termenul de depunere a declaratiilor fiscaleUltimele articole
Fiscalitate 2026: cum eviti erorile in completarea Declaratiei Unice si iti optimizezi sarcinile fiscale ca PFAOrdinul 1178/2023: A fost stabilta Procedura privind emiterea solutiei fiscale individuale anticipateCum a fost modificat Codul de Procedura Fiscala prin OG 31/2022. Schimbarile, in vigoare din 3 septembrieNoua Procedura privind emiterea solutiei fiscale individuale anticipate (Proiect MFP)Obligatii de raportare si implicatii fiscale ale imprumuturilor intre societatiArticole similare
Noul COD DE PROCEDURA FISCALA mai mult incurca firmeleInternship la Ministerul Finantelor pentru absolventiNoul COD DE PROCEDURA FISCALA: Stabilirea domiciliului fiscal in noua variantaPenalitatea de nedeclarare. Ce se schimba in favoarea contribuabilului din acest an?Sinteza principalelor modificari ale noului COD DE PROCEDURA FISCALAUltimele articole
Codul de procedura fiscala. Prescriptia pentru anul 2019 NU se incheie la data de 1 iulie 2025Microintreprinderea in 2023: Cum se face IESIREA din sistemul de impunere pe veniturile micro?Cum a fost modificat Codul de Procedura Fiscala prin OG 31/2022. Schimbarile, in vigoare din 3 septembrieCodul de procedura fiscala a fost modificat prin OG 31/2022. 10 schimbari fiscale importanteVor fi EXCLUSE de la acordarea esalonarii la plata taxele vamale, accizele si TVA (Propunere MFP)
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML