Obligatia declararii aranjamentelor tranfrontaliere conform Directivei UE 2018/822
Avem urmatoarea situatie, firma SRL infintata conform legislatiei din ROMANIA din 2006 CU ACTIONARIAT FIRMA din UE 99% si persoana fizica 5% tot din aceiasi tara UE. Relatiile comerciale se desfasoara pe baza de contract si comenzi care se factureaza si se incaseaza in cont bancar din ROMANIA.
Firma nu a acordat imprumuturi, nu a transferat marfa sau alte bunuri. In aceasta situatie trebuie declarate aceste relatii comerciale cu DAC6 - Formular utilizat de intermediarii sau contribuabilii relevanti, dupa caz, in vederea raportarii informatiilor cu privire la aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul raportarii
Raspunsul consultantului fiscal Elena Ionescu:
Raportarea aranjamentelor transfrontaliere, asa cum rezulta acestea din prevederile Directivei UE 2018/822 a Consiliului cu privire la schimbul obligatoriu de informatii in domeniul fiscal, transpusa in legislatia romaneasca de OG nr. 5/2020 pentru modificarea si completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile ulterioare, se adreseaza intermediarilor sau, dupa caz, contribuabililor relevanti, definiti ca atare la lit. v) si w) a art. 286 din lege.
Obligatia de raportare, reglementata de art. 291 indice 4 din Codul de procedura fiscala se indeplineste prin completarea formularului aprobat prin OPANAF nr. 1029/2020.
Aceasta revine, intermediarului (consultanti, contabili, auditori, consilieri, avocati si altii, care pot fi persoane fizice sau juridice, membre ale unui organism profesional din Romania) care este supus unei obligatii de respectare a secretului profesional sau beneficiarului relevant (compania) daca acesta din urma a construit el insusi aranjamentul transfrontalier.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
D100 impozitul suplimentar Referitor la obligatiile declarative Pillar 2 pentru anul 2024, as avea nevoie de o clarificare punctuala in contextul in care am aplicat safe harbour pentru 2024, si am depus...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
”Aranjamentul transfrontalier” care face obiectul raportarii se refera la toate acele operatiuni derulate intre unul sau mai multe state UE sau un stat UE si o alta jurisdictie non UE, care cuprinde cel putin unul din semnele distinctive enumerate in anexa 4 din lege. Aceste semne sunt analizate numai dup trecerea ”testului beneficiului principal”, care in final reprezinta un potential risc de evitare a obligatiilor fiscale (obtinerea unui avantaj fiscal).
Aranjamentul transfrontalier raportabil este acel aranjament transfrontalier care prezinta una sau mai multe caracteristici specifice intitulate semne distinctive.
Practic scopul tranzactiilor intre societati trebuie sa fie unul economic si nu obtinerea unui avantaj fiscal obtinut ca urmare a scutirilor de taxe, restituirilor de taxe, amanari la plata etc.
Initial se verifica daca operatiunea este un aranjament transfrontalier si apoi daca este sau nu raportabil (in functie de semnele distinctive prevazute in anexa 4).
Retineti ca documentarea tranzactiilor este foarte importanta.
In principal sunt supuse raportarii aranjamentele transfrontaliere din perioada 25.06.2018 – 30.06.2020, dar este de mentionat ca mai intai este necesar sa se analizeze daca, potrivit semnelor distinctive, exista acele caracteristici care ar conduce la ideea unui potential risc de evitare a obligatiilor fiscale, semne care trebuie analizate de la caz la caz.
Deci, mai intai se analizeaza daca aranjamentul este transfrontalier si numai in caz afirmativ, se verifica in continuare daca aranjamentul este raportabil (existenta unuia sau a altui semn distinctiv din anexa 4 la lege).
In cazul prezentat de d-voastra, la o prima vedere, se poate spune ca este vorba de o relatie comerciala (intre persoane asociate), de lunga durata, de operatiuni care au la baza documente care o justifica, dar este important de analizat, de ex., daca o persoana dintre actionari nu isi are rezidenta si intr-un stat non sau daca la randul ei compania nu face parte dintr-un grup in care unul dintre membri are rezidenta intr-un stat care aplica o cota redusa de impozitare sau dintr-o tara considerata necooperanta de catre OECD etc.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Corectie d101 an 2025
Intrebare: In anul 2025, luna mai, am achizitionat din Bulgaria o remorca de imprastiat gunoiul de la ferma de pasari, platita integral din sursele societatii, pe care am inregistrat-o in contabilitate la clasa 2.1.21.6. Nu stiu daca am facut bine si daca acest cod de clasa se incadreaza la calculul profitului reinvestit. Este un utilaj nou cu o valoare de 228.955 lei. Daca am depus bilantul si formularul 101 pe anul 2025, mai pot oare sa fac anul acesta corectie cu valoarea profitului reinvestit? Care ar...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie bilete de avion de la o agentie de turism din Finlanda
Intrebare: Societatea platitoare de TVA a achizitionat bilet de avion pentru o calatorie pe teritoriul Romaniei, prin platforma booking.com, primind factura de la un furnizor din Finlanda, OY SRG Finland. Pe factura furnizorului este trecut cod de TVA din Finlanda si, pe langa pretul biletului, mai exista un rand cu ?impozite EE ACE?, cu o valoare de cca 75% din valoarea biletului; ?EE ACE? nu credem ca poate fi TVA. Dupa valoarea facturii apare scris ?Invoice for Business 2 Business via API?. Intelegem ca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Declaratii unice
Intrebare: Persoana fizica, creator de continut pe retele sociale, primeste pentru video-urile create/postate pe Facebook sume de pana la 10?15.000 lei/an. Din 2023 a inceput sa ii fie monetizat continutul, insa nu a depus nicio declaratie de venit in Romania. Ce trebuie sa faca pentru a aduce la zi situatia din punct de vedere al declararii si impozitarii veniturilor astfel obtinute? Este suficienta depunerea retroactiva a Declaratiei unice ca persoana fizica, pe CNP, sau este necesara/obligatorie...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Corectie erori contabile de iregistrare doar pe conturi sintetice
Intrebare: In cazul unei societati preluate recent, am constatat urmatoarele greseli si as avea nevoie de ajutor pentru remedierea lor in 2026, daca este posibil. Din anul 2023 pana in 2025, incasarile de la clienti, respectiv platile la furnizori, au fost facute prin note contabile la un anumit interval de timp (ex.: 5121 = 4111 cu 1000), fara a fi inregistrate pe clienti sau furnizori analitic. La balanta din decembrie 2025 am suma de 590.000 lei la 4111, iar valoarea reala ar fi in jur de 110.000 lei....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistare voucher Emag
Intrebare: O societate vinde produse prin platforma eMAG Romania si Bulgaria. eMAG ofera clientilor nostri pe aceasta platforma vouchere de reducere, iar acestia aleg sa le utilizeze pentru plata facturilor noastre. De la eMAG primim desfasurator de incasari (banca + vouchere). Pentru a inchide clientul, noi emitem factura cu minus cu contravaloarea voucherului (TVA 0%). Contravaloarea acestor vouchere o recuperam de la eMAG, ei emitand autofactura pentru aceste vouchere (TVA 0%). Va rog sa ma ajutati cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Autoturism achitat integral si nelivrat de furnizor
Intrebare: In decembrie 2024 a venit un client si a cumparat un autoturism. I-am facturat, a achitat si am demarat procedura de scoatere din evidenta, programare la RAR, politie, primarie, urmand ca ulterior clientul sa vina sa isi inmatriculeze autoturismul si sa il ridice. Nu s-a mai prezentat, nu a mai raspuns la telefon. I-am trimis o adresa cu confirmare de primire, la care nu am primit confirmare, dar nici adresa nu s-a intors. Cum procedez in acest caz cu stocul? Autoturismul nu este predat, nu este...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
