
Raportul Special
realizat de specialisti
In randurile de mai jos, analiza noastra de azi se refera la serviciile prestate de nerezidenti (din SUA, Singapore, Republica Moldova) in anul 2016 catre o societate din Romania pentru a stabili daca acestea trebuie declarate veniturile in declaratia D207 in cazul in care serviciile au fost efectuate pe teritoriul tarii nerezidente si nu in Romania. Se mentioneaza ca societatea platitoare nu a retinut impozit pe venituri aferente nerezidentilor tocmai pentru ca serviciile nu au fost prestate in Romania si are certificate de rezidenta fiscala.
Potrivit art. 231 alin. (1) din Codul fiscal platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa a impozitelor, cu exceptia platitorilor de venituri din salarii, au obligatia sa depuna o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent, pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat. In acest sens, prin OPANAF nr. 3695/2016 a fost aprobat formularul 207 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti" prin care urmeaza a fi declarate veniturile platite nerezidentilor care fac obiectul impunerii in Romania, inclusiv cele care sunt scutite potrivit dispozitiilor Codului fiscal sa Conventiilor pentru evitarea dublei impuneri.
Pentru situatia descrisa de dvs. veniturile platite nerezidentilor nu fac obiectul declararii prin formularul 207 deoarece serviciile sunt prestate in afara teritoriului Romaniei astfel ca nu fac obiectul impunerii in Romania in raport cu enumerarea veniturilor prevazuta la art. 223 alin. (1) din Codul fiscal (art. 223 alin. (1) lit. k) reglementeaa impozitarea doar a serviciilor prestate in Romania).
In situatia in care serviciul ar avea natura de management sau consultanta in orice domeniu (impozabil in Romania conform art. 223 alin. (1) lit. i) din Codul fiscal), prezentarea certificatelor de rezidenta fiscala pe fondul existentei Conventiilor pentru evitarea dublei impuneri incheiate de Romania cu toate cele trei state mentionate va conduce de asemena la neimpozitarea veniturilor realizate de nerezidenti in Romania (in baza articolului referitor la beneficiile intreprinderii) si la inexistenta obligatiei de declarare a venitului platit prin formularul 207.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Justinian Cucu - Jurist si expert in proceduri fiscale
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Cartea Verde a Contabilitatii
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Reglementarile stabilite prin OUG nr. 30 din 2011 care intra in vigoare la 1 ianuarie 2012Neconcordanta in Declaratii: Completare corecta a formularelorServicii care fac obiectul impunerii in Romania. Cum impozitam venitul obtinut din Romania?VENITURI NEREZIDENTI - Ce trebuie sa stii despre completarea Declaratiei 207 ?Modificari CF. Impozitul pe veniturile nerezidentilorUltimele articole
Franciza stat strain. Cand trebuie sa retinem impozit pe VENITURI NEREZIDENTI?VENITURI NEREZIDENTI. Contracte de arenda. Se declara in Declaratia 112?Achizitii intracomunitare si din afara comunitatii. Cum procedam cu Declaratia 301 si impozitul pe VENITURI NEREZIDENTI?VENITURI NEREZIDENTI si regim special de scutire. Cateva posibile erori in contabilitateHG 77/2014 a modificat normele privind impozitul pe veniturile obtinute de nerezidentiArticole similare
Studiu de caz privind o factura de mentenanta. Ce implicatii fiscale apar?OUG 8/2014: Modificari cu incidenta fiscala pe care e bine sa le cunoastetiPFA activitate in strainatate. Ce obligatii va avea PFA-ul?Analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateCertificatul de REZIDENTA FISCALA - ce este, reglementari legale si studii de caz utileUltimele articole
[GHID] REZIDENTA FISCALA a cetatenilor straini in RomaniaD205 in 2025. ANAF a modificat, prin Ordinul 102/2025, modelul formularului. Instructiuni de completareDepunere D101 in 2024. Ce trebuie atasat in arhiva zip pentru D101?Inregistrare in SPV. 7 avantaje de care trebuie sa stie persoanele fiziceVenituri din dividende in 2023. Tratament fiscal necesar contribuabililorArticole similare
DECLARATIA 207 pentru anul 2016 si PDF inteligent publicat de ANAF la 1 februrarie 2017Declaratiile 205 si 207 vor fi modificate in 2022 de ANAF. Instructiuni de completareFormularul 207 si termenul limita de depunere in februarie 2021. Cand NU se completeaza declaratiaImpozitarea veniturilor realizate de nerezidenti din lichidarea unei societatiImpozitarea veniturilor din comisioane realizate de nerezidenti. Obligatii fiscaleUltimele articole
Calendar obligatii fiscale. Pana pe 28 februarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii importanteDECLARATIA 207: Cine o depune, termen si model de formularReminder ANAF! Pana pe 28 februarie 2023 contribuabilii trebuie sa depuna doua declaratii importanteDECLARATIA 207 in 2022. Pana cand trebuie depusa si cine are obligatia completarii formularuluiDeclaratiile D205 si D207 in 2022. Au fost publicate noile modele de formulare, iar ANAF a actualizat PDF-ul inteligentArticole similare
Tratament fiscal si contabil clienti incerti. Deducem provizioanele?Servicii de recrutare personal. Tratament fiscal-contabil. TVAAvans incasat in 2015 si cota TVA utilizata. Ce inregistrari contabile se fac si cum procedam?Declaratiile 205 si 207 vor fi modificate in 2022 de ANAF. Instructiuni de completareStudiu de caz: Regularizarea TVA dedusaUltimele articole
NOI OBLIGATII pentru contribuabilii nerezidenti din ianuarie 2025E-Factura: Ce modificari legislative au fost aduse sistemului prin OUG 138/2024E-Factura. Cum sa procedezi daca ai primit prin sistem o NOTA DE CREDITParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineControale ANAF 2024. Nereguli descoperite la persoanele fizice in luna augustArticole similare
Titluri de participare. Cesiune. Iata obligatiile declarative pe care e bine sa le cunoastetiFurnizare energie catre Enel. Obligatii fiscaleCine plateste TVA in cazul importului de servicii de consultanta?Studiu de caz: Impozite si contributii pentru inchirierea camerelor turisticeDrepturi de autor. Care sunt contributiile sociale in 2018?Ultimele articole
[IMPOZIT nerezidenti BOLT] Reglementari cheie si studii de caz utileDin ianuarie 2025 a intrat in vigoare noul impozit de 1% pe constructii. Cine are aceasta obligatieLegea 129/2019. Ce inseamna beneficiar real si care sunt obligatiile declarative aferenteProiect: ANAF introduce formularul 39X. Cine are obligatia sa il depunaContract de mandat vs contract de muncaSfaturi de la experti
Deductibilitate cheltuieli imobil societate, declarare punct de lucru
Intrebare: Daca a fost achizitionat un teren intravilan si constructia de pe acesta, trebuie declarat la ONRC ca punct de lucru, chiar daca momentan nu se desfasoara activitate sau daca este tinut doar in evidenta contabila ca imobilizare?...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Operatiuni neimpozabile in Romania, tratament contabil si fiscal in RO
Intrebare: Cum declar si care sunt inregistrarile din contabilitate in situatia actuala?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Masuri fiscale: 3 schimbari care NU se aplica din 2025, ci incepand cu 1 ianuarie 2026
Arhivarea documentelor. Ce acte sa pastrati cand treceti la arhivarea electronica + un studiu de caz
Cheltuieli deductibile PFA: bilet, transport, cazare, diurna - ce poti deconta legal
Consumatorii vulnerabili primesc 50 lei/luna pentru curent. Pana cand poti depune cererea
Foaia de parcurs. 4 pasi pentru a corela stocul de combustibil cu foaia de parcurs
e-Transport 2025. Cand ti se pot CONFISCA bunurile in proportie de 100%
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA