Obligatii declarative privind veniturile platite nerezidentilor. Ce declaratii se depun?
In randurile de mai jos, analiza noastra de azi se refera la serviciile prestate de nerezidenti (din SUA, Singapore, Republica Moldova) in anul 2016 catre o societate din Romania pentru a stabili daca acestea trebuie declarate veniturile in declaratia D207 in cazul in care serviciile au fost efectuate pe teritoriul tarii nerezidente si nu in Romania. Se mentioneaza ca societatea platitoare nu a retinut impozit pe venituri aferente nerezidentilor tocmai pentru ca serviciile nu au fost prestate in Romania si are certificate de rezidenta fiscala.
Potrivit art. 231 alin. (1) din Codul fiscal platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa a impozitelor, cu exceptia platitorilor de venituri din salarii, au obligatia sa depuna o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent, pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat. In acest sens, prin OPANAF nr. 3695/2016 a fost aprobat formularul 207 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti" prin care urmeaza a fi declarate veniturile platite nerezidentilor care fac obiectul impunerii in Romania, inclusiv cele care sunt scutite potrivit dispozitiilor Codului fiscal sa Conventiilor pentru evitarea dublei impuneri.
Pentru situatia descrisa de dvs. veniturile platite nerezidentilor nu fac obiectul declararii prin formularul 207 deoarece serviciile sunt prestate in afara teritoriului Romaniei astfel ca nu fac obiectul impunerii in Romania in raport cu enumerarea veniturilor prevazuta la art. 223 alin. (1) din Codul fiscal (art. 223 alin. (1) lit. k) reglementeaa impozitarea doar a serviciilor prestate in Romania).
In situatia in care serviciul ar avea natura de management sau consultanta in orice domeniu (impozabil in Romania conform art. 223 alin. (1) lit. i) din Codul fiscal), prezentarea certificatelor de rezidenta fiscala pe fondul existentei Conventiilor pentru evitarea dublei impuneri incheiate de Romania cu toate cele trei state mentionate va conduce de asemena la neimpozitarea veniturilor realizate de nerezidenti in Romania (in baza articolului referitor la beneficiile intreprinderii) si la inexistenta obligatiei de declarare a venitului platit prin formularul 207.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Justinian Cucu - Jurist si expert in proceduri fiscale
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calculatie cost de productie Analizam cheltuielile inregistrate in contul 231 aferente dezvoltarii unui parc eolian si am avea nevoie de opinia dumneavoastra privind tratamentul contabil conform OMFP...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Achizitie servicii electronice de la un furnizor din SUA
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA, face o achizitie de servicii din afara UE (SUA) de la Lusha Systems Inc. (serviciu online de navigare, cu credite limitate de acces). Pe factura de achizitie nu este indicat un cod fiscal al furnizorului. Ce se poate face in aceasta situatie din punct de vedere fiscal? Trebuie solicitat furnizorului sa emita factura cu codul sau fiscal? Poate fi considerata cheltuiala nedeductibila fiscal in lipsa evidentierii CIF-ului? Cum se reflecta factura in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Restituire TVA. Permis de sedere intr-un stat tert. Act de identitate
Intrebare: Suntem o societate care detine un lant de magazine in care comercializeaza bijuterii. Avem implementat sistemul Tax Free, care ofera posibilitatea clientilor din spatiul non-UE sa recupereze TVA-ul aferent produselor cumparate. Recent, am avut o situatie in care un cetatean roman, care detine insa permis de sedere in Elvetia, a solicitat recuperarea TVA. Acesta ne-a prezentat permisul de sedere, cu data de expirare 2030. Avand in vedere art. 1 lit. a) din Normele Ordinului nr. 101/2016 si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare in scopuri de TVA la depasire plafon
Intrebare: Suntem o societatea neplatitoare de TVA, la data de 12.06.2026 cifra de afaceri realizata este de 387.330 lei foarte aproape de pragul de 395.000 lei. Luni 15.06.2026 avem de emis o factura fiscala catre un client in suma de 8.700 lei ceea ce inseamna ca luni 15.06.2026 avem depasire de plafon si trebuie sa anuntam ANAF. Preventiv vineri 12.06.2026 am depus D700 prin intermediul e-guvernare.ro in are am solicitat inregistrarea in scopuri de TVA incepand cu data de 13.06.2026, pentru depasire...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
