Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Obligatii fiscale persoane care desfasoara activitati independente in anul 2016. PFA: plata CAS si CASS 2016

13-Ian-2016
18425

In randurile de mai jos, puteti consulta un material cuprinzator referitor la toate obligatiile fiscale ale contribuabililor care desfasoara activitati independente in anul 2016. Discutam astfel despre impozitul pe venit, contributiile de asigurari sociale si asigurari sociale de sanatate, exceptiile de la plata contributiei de asigurari sociale (CAS) si alte aspecte obligatorii in 2016.

IMPOZIT PE VENIT

Contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente sunt obligati sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de impozit, stabilite de organul fiscal.

Baza de calcul pentru plati anticipate este venitul anual estimat prin Declaratie privind venitul estimat/norma de venit - Formularul 220 sau venitul net din Declaratia privind venitul realizat - Formularul 200.

Plata se efectueaza trimestrial, in 4 rate egale, pana la data de 25 a ultimei luni din fiecare trimestru (25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie).

Cota de impozit este de 16% si se aplica la baza de calcul.

Nu se datoreaza plati anticipate in cazul contribuabililor persoane fizice cu handicap grav sau accentuat, care realizeaza venituri din activitati independente.

Impozitul anual datorat se stabileste de organul fiscal pe baza Declaratiei privind venitul realizat - Formularul 200.


CONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE

Baza lunara de calcul pentru plati anticipate pentru persoanele fizice care determina venitul net anual in sistem real este echivalentul a 35% din castigul salarial meidu brut (2861 lei pentru anul 2016), adica 938 lei.

La recalculare, in anul urmator celui de realizare a venitului, (in baza declaratiei privind venitul realizat), baza de calcul o reprezinta venitul brut - cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii independente, exclusiv cheltuielile reprezentand CAS, si nu poate fi mai mica decat 35% din castigul salarial mediu brut si nici mai mare decat echivalentul a de 5 ori acest castig.

- pentru persoanele fizice care determina venitul net anual pe baza normelor de venit este valoarea anuala a normei de venit raportata la numarul de luni in care se desfasoara activitatea si nu poate fi mai mica decat 35% din castigul salarial mediu brut si nici mai mare de 5 ori acest castig.

Persoanele fizice care desfasoara activitati independente se incadreaza in categoria asiguratilor obligatoriu in sistemul public de pensii daca indeplinesc urmatoarele conditii:

** pentru cei care sunt impozitati in sistem real daca veniturile realizate in anul precedent (venitul brut mai putin cheltuielile, exclusiv CAS impartit la numarul de luni de activitate) depaseste 35% din castigul salarial mediu brut

** pentru cei care sunt impozitati la norma de venit, daca valoarea lunara a normei (norma anuala impartita la numarul de luni de activitate dupa aplicarea corectiilor) depaseste 35% din castigul salarial mediu brut

** pentru cei care isi incep activitatea in cursul anului sau pentru cei acre trec de la impozitarea pe baza de nrome de venit la impozitarea in sistem real, daca estimeaza ca realizeaza un venit lunar care depaseste 35% din castigul salarial mediu brut.

Persoanele fizice obligate sa se asigure in sistemul public de pensii depun anual pana la data de31 ianuarie Formularul 600 "Declaratie privind indeplinirea conditiilor de incadrare in categoria persoanelor asigurate obligatoriu in sistemul public de pensii", al carui model este reglementat prin Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala 3655/2015, publicat in M.O. 938/18.12.2015.

Daca persoanele fizice autorizate (PFA) incep activitatea in cursul anului si estimeaza ca vor obtine un venit lunar care depaseste 35% din castigul salarial mediu brut, vor depune Formularul 600 in termen de 30 de zile de la inceperea activitatii.

Care sunt exceptiile de la plata contributiei de asigurari sociale (CAS)?

# persoanele fizice impuse in sistem real care in anul precedent au realizat venituri sub nivelul plafonului minim nu au obligatia depunerii Formularului 600 si nu datoreaza plati anticipate cu titlu de contributie de asigurari sociale.

Contributia de asigurari sociale polatita de persoanele care au realizat venituri impuse in sistem real sub plafonul minim nu se restituie, dar este luata in calcul la stabilirea stagiului de cotizare si a punctajului pentru pensionare

# persoanele fizice asigurate in sisteme proprii de asigurari sociale care nu au obligatia asigurarii in sistemul public de pensii (de exemplu avocati, preoti)

# pensionari

Plata anticipata a CAS se efectueaza trimestrial, in 4 rate egale, pana la data de 25 a ultimei luni din fiecare trimestru (25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie).

Cota de contributie este de 10,5% si se aplica la baza de calcul.

Contribuabilii impusi in sistem real pot opta pentru cota integrala de contributie de asigurari sociale corespunzatoare pentru conditii normale de munca - 26,3%.

Optiunea se face prin Formularul 600 pana la 31 ianuarie pentru cei care au desfasurat activitate in anul precedent sau in termen de 30 de zile de la inceperea activitatii in cazul inceperii activitatii in cursul anului fiscal.

Optiunea este oligatorie pentru intregul an fiscal si se considera reinnoita pentru fiecare an fiscal daca contribuabilul nu solicita revenirea la cota individuala prin depunerea Formularului 600 pana la 31 ianuarie a anului fiscal pentru care se doreste revenirea la cota individuala de contributie de asigurari sociale.

Definitivarea contributiei de asigurari sociale in cazul veniturilor determinate in sistem real se efectueaza pe baza Declaratiei privind venitul realizat - Formularul 200.

Plata CAS stabilita prin decizia de impunere anuala se efectueaza in termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii deciziei.

CONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE DE SANATATE

Baza de calcul pentru plati anticipate

- in cazul persoanelor fizice care determina venitul net anual in sistem real: diferenta pozitiva dintre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii, exclusiv cheltuielile reprezentand contributia de asigurari sociale de sanatate

- in cazul persoanelor fizice care determina venitul net anual pe baza de norme de venit: valoarea anuala a normei de venit, raportata la numarul de luni in care a fost desfasurata activitatea.

In cursul anului se efectueaza plati anticipate cu titlu de contributie de asigurari sociale de sanatate, stabilite de organul fiscal, prin decizie de impunere, pe baza Declaratie de venit estimat - Formularul 220.

Plata CASS se efectueaza trimestrial, in 4 rate egale, pana la data de 25 a ultimei luni din fiecare trimestru (25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie).

Cota de contributie este de 5,5% care se aplica asupra bazei de calcul.

Definitivarea contributiei de asigurari sociale de sanatate in cazul veniturilor determinate in sistem real se efectueaza pe baza Declaratiei privind venitul realizat - Formularul 200. Baza lunara de calcul evidentiata in decizia de impunere nu poate fi mai mica de un salariu de baza minim brut pe tara, daca venitul pentru care se calculeaza contributia este singurul realizat.

Plata CASS stabilita prin decizia de impunere anuala se efectueaza in termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii deciziei.

Temei legal: Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

Sursa: Finante Arges

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Obligatii fiscale persoane care desfasoara activitati independente in anul 2016. PFA: plata CAS si CASS 2016":
Rating:

Nota: 3.48 din 55 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Sistemul TVA la incasare in 2019. Conditii de eligibilitate si prevederi
    • Retineti, inainte de toate, ca, si in 2019, in ce priveste sistemul TVA la incasare, avem urmatoarele doua componente importante: - exigibilitatea TVA se amana pana la data incasarii contravalorii integrale/partiale a livrarii de bunuri/prestarii de servicii; - dreptul de deducere a TVA este amanat pana la data la care TVA aferenta bunurilor/serviciilor a fost platita furnizorului/prestatorului. Click aici pentru Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare...» citeste mai departe aici

  • Conturi de trezorerie pentru plata contributiilor in 2019
    • In analiza de mai jos, vom vedea care sunt noile conturi de trezorerie pentru plata contributiilor salariale. Iata raspunsul specialistului! Ordinul nr. 531/2016 din 28 ianuarie 2016 privind impozitele, contributiile si alte sume reprezentand creante fiscale, care se platesc de contribuabili intr-un cont unic, a suferit ultima modificare in luna martie 2017 (mai exact, s-a introdus impozitul specific). Inca nu avem o modificare a acestui ordin. Avand in vedere prevederile legale in vigoare,...» citeste mai departe aici

  • Conditii pe care trebuie sa le indeplineasca Microintreprinderile in 2019
    • Ce conditii trebuie sa indeplineasca o microintreprindere in 2019 Pentru ca o societate sa fie incadrata in categoria microintreprinderilor in 2019, trebuie sa indeplineasca trei conditii, mai exact: - societatea a inregistrat in anul 2018 venituri care nu au depasit 1.000.000 euro; - capitalul social este detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrativ-teritoriale; - societatea nu se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in registrul comertului sau la...» citeste mai departe aici

  • Declaratii fiscale 2019. Ce formulare se depun DOAR online?
    • Contribuabilii trebuie sa depuna la Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) mai multe Formulare si declaratii care nu pot fi transmise decat online. UPDATE 21.01.2019: - Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice (OPANAF 49/2018) se completeaza doar electronic si se depune prin Spatiul Privat Virtual sau pe portalul e-guvernare.ro. - Formularul 318: Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele...» citeste mai departe aici

  • Codul comercial: Facturare servicii externe
    • "O societate de comert din Romania contracteaza servicii NAVLU cu o societate din UE. Societatea prestatoare are sucursala in Romania. Poate societatea din UE sa factureze serviciile direct catre societatea beneficiara si nu prin sucursala?". Vom vedea in cele ce urmeaza care este parere specialistului. Raspunsul specialistului Conform definitiei din Codul Comercial, navlul sau chiria se reglementeaza prin conventia partilor si se probeaza prin contractul de inchiriere sau prin polita de...» citeste mai departe aici

  • ANAF lanseaza un proiect de ordin: Procedura de regularizare a obligatiilor fiscale in cazul reconsiderarii unei tranzactii
    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a pus in dezbatere publica Procedura de regularizare a obligatiilor fiscale in cazul reconsiderarii unei tranzactii/reincadrarii formei unei activitati de catre organul fiscal central. Asadar, proiectul privind Procedura de regularizare a obligatiilor fiscale prevede: - In temeiul prevederilor art. 171 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, sumele stabilite de organul fiscal central...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016