Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Obligatii fiscale persoane care desfasoara activitati independente in anul 2016. PFA: plata CAS si CASS 2016

13-Ian-2016
15625

In randurile de mai jos, puteti consulta un material cuprinzator referitor la toate obligatiile fiscale ale contribuabililor care desfasoara activitati independente in anul 2016. Discutam astfel despre impozitul pe venit, contributiile de asigurari sociale si asigurari sociale de sanatate, exceptiile de la plata contributiei de asigurari sociale (CAS) si alte aspecte obligatorii in 2016.

IMPOZIT PE VENIT

Contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente sunt obligati sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de impozit, stabilite de organul fiscal.

Baza de calcul pentru plati anticipate este venitul anual estimat prin Declaratie privind venitul estimat/norma de venit - Formularul 220 sau venitul net din Declaratia privind venitul realizat - Formularul 200.

Plata se efectueaza trimestrial, in 4 rate egale, pana la data de 25 a ultimei luni din fiecare trimestru (25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie).

Cota de impozit este de 16% si se aplica la baza de calcul.

Examenul CECCAR 2017 - 100 de Subiecte rezolvate
Examenul CECCAR 2017 - 100 de Subiecte rezolvate
Vezi detalii
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Vezi detalii
Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017
Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017
Vezi detalii

Nu se datoreaza plati anticipate in cazul contribuabililor persoane fizice cu handicap grav sau accentuat, care realizeaza venituri din activitati independente.

Impozitul anual datorat se stabileste de organul fiscal pe baza Declaratiei privind venitul realizat - Formularul 200.


CONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE

Baza lunara de calcul pentru plati anticipate pentru persoanele fizice care determina venitul net anual in sistem real este echivalentul a 35% din castigul salarial meidu brut (2861 lei pentru anul 2016), adica 938 lei.

La recalculare, in anul urmator celui de realizare a venitului, (in baza declaratiei privind venitul realizat), baza de calcul o reprezinta venitul brut - cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii independente, exclusiv cheltuielile reprezentand CAS, si nu poate fi mai mica decat 35% din castigul salarial mediu brut si nici mai mare decat echivalentul a de 5 ori acest castig.

- pentru persoanele fizice care determina venitul net anual pe baza normelor de venit este valoarea anuala a normei de venit raportata la numarul de luni in care se desfasoara activitatea si nu poate fi mai mica decat 35% din castigul salarial mediu brut si nici mai mare de 5 ori acest castig.

Persoanele fizice care desfasoara activitati independente se incadreaza in categoria asiguratilor obligatoriu in sistemul public de pensii daca indeplinesc urmatoarele conditii:

** pentru cei care sunt impozitati in sistem real daca veniturile realizate in anul precedent (venitul brut mai putin cheltuielile, exclusiv CAS impartit la numarul de luni de activitate) depaseste 35% din castigul salarial mediu brut

** pentru cei care sunt impozitati la norma de venit, daca valoarea lunara a normei (norma anuala impartita la numarul de luni de activitate dupa aplicarea corectiilor) depaseste 35% din castigul salarial mediu brut

** pentru cei care isi incep activitatea in cursul anului sau pentru cei acre trec de la impozitarea pe baza de nrome de venit la impozitarea in sistem real, daca estimeaza ca realizeaza un venit lunar care depaseste 35% din castigul salarial mediu brut.

Persoanele fizice obligate sa se asigure in sistemul public de pensii depun anual pana la data de31 ianuarie Formularul 600 "Declaratie privind indeplinirea conditiilor de incadrare in categoria persoanelor asigurate obligatoriu in sistemul public de pensii", al carui model este reglementat prin Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala 3655/2015, publicat in M.O. 938/18.12.2015.

Daca persoanele fizice autorizate (PFA) incep activitatea in cursul anului si estimeaza ca vor obtine un venit lunar care depaseste 35% din castigul salarial mediu brut, vor depune Formularul 600 in termen de 30 de zile de la inceperea activitatii.

Care sunt exceptiile de la plata contributiei de asigurari sociale (CAS)?

# persoanele fizice impuse in sistem real care in anul precedent au realizat venituri sub nivelul plafonului minim nu au obligatia depunerii Formularului 600 si nu datoreaza plati anticipate cu titlu de contributie de asigurari sociale.

Contributia de asigurari sociale polatita de persoanele care au realizat venituri impuse in sistem real sub plafonul minim nu se restituie, dar este luata in calcul la stabilirea stagiului de cotizare si a punctajului pentru pensionare

# persoanele fizice asigurate in sisteme proprii de asigurari sociale care nu au obligatia asigurarii in sistemul public de pensii (de exemplu avocati, preoti)

# pensionari

Plata anticipata a CAS se efectueaza trimestrial, in 4 rate egale, pana la data de 25 a ultimei luni din fiecare trimestru (25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie).

Cota de contributie este de 10,5% si se aplica la baza de calcul.

Contribuabilii impusi in sistem real pot opta pentru cota integrala de contributie de asigurari sociale corespunzatoare pentru conditii normale de munca - 26,3%.

Optiunea se face prin Formularul 600 pana la 31 ianuarie pentru cei care au desfasurat activitate in anul precedent sau in termen de 30 de zile de la inceperea activitatii in cazul inceperii activitatii in cursul anului fiscal.

Optiunea este oligatorie pentru intregul an fiscal si se considera reinnoita pentru fiecare an fiscal daca contribuabilul nu solicita revenirea la cota individuala prin depunerea Formularului 600 pana la 31 ianuarie a anului fiscal pentru care se doreste revenirea la cota individuala de contributie de asigurari sociale.

Definitivarea contributiei de asigurari sociale in cazul veniturilor determinate in sistem real se efectueaza pe baza Declaratiei privind venitul realizat - Formularul 200.

Plata CAS stabilita prin decizia de impunere anuala se efectueaza in termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii deciziei.

CONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE DE SANATATE

Baza de calcul pentru plati anticipate

- in cazul persoanelor fizice care determina venitul net anual in sistem real: diferenta pozitiva dintre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii, exclusiv cheltuielile reprezentand contributia de asigurari sociale de sanatate

- in cazul persoanelor fizice care determina venitul net anual pe baza de norme de venit: valoarea anuala a normei de venit, raportata la numarul de luni in care a fost desfasurata activitatea.

In cursul anului se efectueaza plati anticipate cu titlu de contributie de asigurari sociale de sanatate, stabilite de organul fiscal, prin decizie de impunere, pe baza Declaratie de venit estimat - Formularul 220.

Plata CASS se efectueaza trimestrial, in 4 rate egale, pana la data de 25 a ultimei luni din fiecare trimestru (25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie).

Cota de contributie este de 5,5% care se aplica asupra bazei de calcul.

Definitivarea contributiei de asigurari sociale de sanatate in cazul veniturilor determinate in sistem real se efectueaza pe baza Declaratiei privind venitul realizat - Formularul 200. Baza lunara de calcul evidentiata in decizia de impunere nu poate fi mai mica de un salariu de baza minim brut pe tara, daca venitul pentru care se calculeaza contributia este singurul realizat.

Plata CASS stabilita prin decizia de impunere anuala se efectueaza in termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii deciziei.

Temei legal: Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

Sursa: Finante Arges

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Obligatii fiscale persoane care desfasoara activitati independente in anul 2016. PFA: plata CAS si CASS 2016":
Rating:

Nota: 3.48 din 55 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • ANAF implementeaza poprirea electronica
    • Poprirea electronica - Sistemul de comunicare a actelor de executare catre institutiile de credit prin intermediul mijloacelor electronice de transmitere la distanta este functionala din data de 23.06.2017. Prin intermediul acestui sistem este asigurata o comunicare rapida si eficienta a actelor de executare si sunt inlaturate deficientele legate de intarzierea ridicarii masurii popririi conturilor bancare in cazul stingerii obligatiilor fiscale, astfel incat activitatea contribuabililor sa fie...» citeste mai departe aici

  • Depunerea Raportarilor contabile la 30 iunie se face pana la 16 august 2017
    • In Monitorul Oficial al Romaniei nr.463/ 21.06.2017 a fost publicat OMFP nr.895/ 2017 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2017 a operatorilor economici, precum si pentru reglementarea unor aspecte contabile. Actul normativ mentionat a intrat in vigoare la data publicarii in Monitorul Oficial. In conformitate cu prevederile acestui OMFP, operatorii economici care in exercitiul financiar precedent au inregistrat o cifra de afaceri de peste 220.000 lei vor trebui sa...» citeste mai departe aici

  • Noua procedura de corectare a erorilor cuprinse in situatiile financiare anuale si raportarile contabile anuale
    • Va informam ca a fost modificata Procedura de corectare a erorilor cuprinse in situatiile financiare anuale si raportarile contabile anuale depuse de operatorii economici si persoanele juridice fara scop patrimonial. In Monitorul Oficial al Romaniei, partea I, nr. 467/21.06.2017, a fost publicat Ordinul ministrului finantelor publice nr. 894 din 16 iunie 2017 privind completarea Ordinul ministrului finantelor publice nr. 450/2016 pentru aprobarea Procedurii de corectare a erorilor...» citeste mai departe aici

  • Amortizarea unui domeniu web. Care e tratamentul fiscal?
    • Toate analizele prezentate tin cont de situatii actuale, obstacole si nelamuriri aduse de legislatia in vigoare si acorda mare atentie unor situatii de care se lovesc multe societati in practica. Un studiu de caz pe care il propunem prin cele de mai jos face referire la amortizarea unui domeniu web, in contextul numarului in crestere de afaceri online. Astfel, in ce priveste incadrarea la art. 28 din Codul fiscal alin (4) lit. h) privind achizitia unui domeniu pe internet pe perioada...» citeste mai departe aici

  • Frauda de peste 35 milioane de lei, identificata de inspectorii
    • In perioada 06.12.2016 - 24.04.2017, inspectorii antifrauda din cadrul Directiei generale antifrauda fiscala au procedat la verificarea operatiunilor de comercializare a marfurilor, derulate in anul 2015, pe teritoriul Romaniei, de catre un operator economic, prin raportare la importurile realizate de acesta, in vederea estimarii bazei de impozitare. In urma verificarilor efectuate asupra documentelor de livrare marfa, intocmite si inregistrate, in evidenta contabila, in cursul anului 2015, de...» citeste mai departe aici

  • Servicii de promovare. Cum facturam, in ce priveste TVA-ul, factura catre firma straina?
    • In analiza urmatoare, o societate din Romania va incheia un acord de parteneriat pentru o conferinta organizata in Romania. Acordul incheiat cu o firma din alt stat non-UE. Obiectul acordului de parteneriat este acela de promovare a firmei straine in cadrul conferintei. Promovarea va consta si intr-o prezentare pe care o va tine un lector al firmei straine in timpul conferintei. Vom vedea daca factura emisa de catre firma din Romania va fi purtatoare sau nu de TVA. Potrivit intelegerii noastre,...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Taxele si Impozitele s-au modificat in 2017!

Cititi toate schimbarile din Noul Cod Fiscal
care se aplica anul acesta!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!


© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.