Fiscalitatea.ro 
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
Raportul Special
realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
In cazul urmator, avem exemplul in care in luna septembrie 2015 un ONG cu activitate economica a depasit cifra de afaceri de 220.000 lei. Din cauza formalitatilor a primit codul de inregistrare in scopuri de TVA valabil de la data de 01.01.2016 si s-a inregistrat in ROI cu aceeasi data. In cursul trimestrului IV 2015 ONG a achizitionat servicii de asistenta, design, utilizare soft-uri atat din UE, cat si din afara UE. In acest caz vom vedea care sunt obligatiile declarative si de plata privind TVA si impozitul pe veniturile realizate de nerezidenti.
Deoarece beneficiarul (ONG-ul cu activitate economica) nu era inregistrat in scopuri de TVA, acesta nu avea posibilitatea platii prin taxare inversa conform art. 157 alin. 2 din Codul fiscal si, ca atare, avea obligatia platii efective a TVA pe baza decontului special de TVA – cod formular 301, dupa cum se prevede la art. 157 alin. 1 coroborat cu art. 156^3 alin. 1 lit. d din Codul fiscal.
In trim IV 2015 ONG-ul cu activitate economica avea obligatia platii TVA pentru serviciile achizitionate, pe care trebuia sa le declare prin intermediul decontului special 301. Suplimentar, pentru serviciile achizitionate de la persoane stabilite in alte state membre UE ar fi trebuit depusa si declaratia recapitulativa 390 VIES conform art. 156^4 alin. 1 lit. e din Codul fiscal, insa la momentul achizitionarii serviciilor ONG-ul nu era inregistrat in scopuri de TVA confom art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal.
In privinta impozitului pe veniturile persoanelor nerezidente, acesta se datora numai daca serviciile intrau sub incidenta prevederilor art. 115 alin. 1 din Codul fiscal, iar prestatorii de servicii nerezidenti nu ar fi prezentat certificatele lor de rezidenta fiscala conform art. 118 alin. 1 si 2 din Codul fiscal.
Spre exemplu, in lipsa altor informatii relevante, se poate presupune ca serviciile de asistenta, design si utilizare soft imbraca forma unor simple prestari de servicii ce intra sub incidenta prevederilor art. 115 alin. 1 lit. k din Codul fiscal. In aceasta ipoteza, serviciile sunt supuse impozitului de 16% prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor catre nerezidenti conform art. 116 din Codul fiscal. Daca beneficiarii veniturilor prezinta si certificate de rezidenta fiscala eliberate de state cu care Romania are incheiate conventii de evitare a dublei impuneri, atunci prevederile conventiilor se aplica cu prioritate, iar conforn art. "beneficiile intreprinderii" sau art. "alte venituri" din conventii veniturile respective sunt impozabile numai in statele de rezidenta ale beneficiarilor de venit.
In schimb, daca serviciile in cauza imbraca forma unor redevente, devin aplicabile prevederile art. 115 alin. 1 lit. d si ale art. 116 din Codul fiscal, platitorul de venit din Romania fiind obligat sa retina impozitul la sursa. Daca sunt prezentate certificatele de rezidenta fiscala, devin aplicabile prevederile art. "redevente" din conventii, care prevad, de regula, cote de impozitare mai mici fata de cota standard de impozit de 16% aplicabila in Romania.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
nerezidenti, ONG, codul fiscal, ROI, declaratia 390, ong activitate economica, tva
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Remider! Declaratii importante trebuie depuse de contribuabili pana pe 25 mai 2023In atentia contribuabililor! Care este termenul limita de depunere pentru Declaratiile 205 si 207 in 2021?Obligatii de raportare si implicatii fiscale ale imprumuturilor intre societatiAspecte privind modernizarea unui spatiu detinut in chirie. Ce obligatii avem si cum inregistram?Revista Romana de Fiscalitate nr. 30 bisUltimele articole
Impozitarea NEREZIDENTIlor in Romania: Ghidul complet si actualizat 2025Depunerea SAF-T de catre NEREZIDENTI. Reglementari cheie si studii de caz utileCalendar obligatii fiscale. Pana pe 28 februarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii importanteTaxa pe stalp 2025. Contribuabilii care au aceasta obligatie trebuie sa modifice vectorul fiscalD205 in 2025. ANAF a modificat, prin Ordinul 102/2025, modelul formularului. Instructiuni de completareArticole similare
Precizare ANAF: modificari aduse la Codul de Procedura FiscalaMFP intra in actiune: ANAF, reorganizata din temelii (Proiect de Hotarare)Cazierul fiscal va putea fi solicitat si eliberat in format electronicMMPS vine in sprijinul angajatilor si face o serie de recomandari pentru prevenirea infectarii cu coronavirusImpozit pe profit: 4 modificari fiscale pe care firmele trebuie sa le aplice din 1 ianuarie 2023Ultimele articole
Mijloace fixe inregistrate gresit. Solutii si clarificari pentru firmeSAF-T ANAF. Clarificari pentru contribuabilii care NU au cont bancarGHID e-Transport 2025: Termene, Obligatii si SanctiuniImpozit dividende. Ce cota aplici daca platesti dividende in 2025SANCTIUNI pentru neconformarea cu E-Factura in B2C de la 1 iulie 2025Articole similare
Iesire/intrare in sistemul TVA la incasare prin optiune. Cum procedam?Ordinul 2031/2022: Noua procedura de inregistrare a contractelor de inchiriere a fost publicata in MonitorVenituri din strainatate si drepturi proprietate intelectuala. Ce declaratii depunem si ce impozit platim in 2016?Tratament fiscal pentru contributiile sociale obligatorie. Venituri din tranzactionarea titlurilor de valoareCheltuieli deductibile atribuibile autoturismelor utilizate de personalul cu functii de conducere si de administrareUltimele articole
Declaratia 101. Cum sa tratezi provizioanele in mod corectImpozitul pe constructii 2025: cine il achita, cum se calculeaza + o speta utilaDeclaratia 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in formularul 101Declaratia 100 se schimba: Cum declari bonificatia de 10% pentru impozitul pe constructiiImpozitul pe constructii 2025. Ce schimbari au fost aduse prin OUG 21/2025Articole similare
MFP: PROIect cu privire la publicarea pe serverul Ministrului Finantelor a informatiilor privind platitorii de impozite si taxe inregistratiInformare fiscala privind indemnizatia si alte sume de aceeasi natura primite de salariati pe perioada detasarii sau delegariiNeplatitor de TVA: Plafon venituri din chiriiDECLARATIA UNICA 2020- Modificarea modelului, continutului si a modalitatii de depunere (PROIect de ordin ANAF)Algoritmul de calcul al ponderii cifrei de afaceri realizata din activitatea de constructiiUltimele articole
Impozitul pe profit. Greseala frecventa care te lasa fara bonificatia de 3%Sunt MAJORATE taxele? Ce planuri fiscale au partidele in 2025Impozitul pe profit. Recuperarea pierderilor fiscale in cazul revenirii de la micro + un EXEMPLU practicDeclaratia 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in formularul 101Mijloace Fixe: Valoarea minima, corelata automat cu salariul minim de la 1 ianuarie 2026Articole similare
Prelucrare materii prime intr-un stat non-UE: Obligatiile fiscale ale unei persoane impozabile romaneANAF: Pentru DECLARATIA 390 se pot plati amenziEmitere factura pentru o licenta achizitionata de pe internet. DECLARATIA 390Factura externa primita cu intarziere. Ce implicatii fiscale apar?Declaratie VIES. Cum procedam in cazul achizitiei de bunuri?Ultimele articole
Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineD390 VIES in 2024. Formularul va avea un nou termen de depunere, stabilit prin ordin ANAFModificarile aduse Declaratiei 394 se aplica incepand cu operatiunile derulate de la 1 aprilie 2022Reguli si exceptii aplicabile in prestarea de serviciiDECLARATIA 390: Cine si cand trebuie sa depuna D390
Sfaturi de la experti
Intrebare: Emiterea facturii s-a realizat la solicitarea bancii emitente a SGB. Facturarea s-a facut cu TVA, conform contractului si SGB. Pentru ca societatea sa incaseze factura, a fost necesara emiterea acesteia.
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Recunoastere venit din dobanzi
Intrebare: O societate comerciala ?X? vinde catre o alta societate comerciala ?Y? parti sociale detinute la societatea ?Z?. Conform contractului de vanzare, o parte din pretul tranzactiei se vireaza intr-un cont escrow pus la dispozitia...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Redirectionare impozit pe profit 2025. Termen, formular si reglementari cheie
SANCTIUNI pentru neconformarea cu E-Factura in B2C de la 1 iulie 2025
SAF-T ANAF. Clarificari pentru contribuabilii care NU au cont bancar
Impozit dividende. Ce cota aplici daca platesti dividende in 2025
Mijloace fixe inregistrate gresit. Solutii si clarificari pentru firme
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML