Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

ONG. Emitere facturi pentru prestari servicii. Cum tratam operatiunile in valuta?

11-Oct-2016
2971

In analiza de mai jos, facem referire la un ONG fara activitate economica si care a emis o factura reprezentand prestari servicii culturale catre o organizatie straina. Factura este in moneda statului strain deoarece asa a fost prevazut in contractul incheiat cu acestia. Tot in moneda straine este si suma incasata.

Vom vedea daca ONG-ul are dreptul sa emita si sa incaseze in respectiva moneda straina sau daca trebuie anulata factura si intocmita in lei. De asemeneam, vom vedea ce demersuri ar trebui parcurse la ANAF daca factura ramane in valuta, daca aceste servicii se incadreaza la venituri din activitati economice, precum si ce nota contabila trebuie intocmita pentru aceste servicii.

1. Emiterea unei facturi pentru prestari servicii de catre o ONG, conduce la inregistrarea de venituri din prestari servicii, care reprezinta activitate economica.

2. Potrivit pct. 2 din OMFP 1969/2007 contabilitatea operatiunilor efectuate in valuta se tine atat in moneda nationala, cat si in valuta.

Potrivit pct. 123 din ordinul mentionat conturile la banci cuprind disponibilitatile in lei si valuta.


Contabilitatea disponibilitatilor in valuta aflate in banci/casierie si a miscarii acestora, se tine distinct (analitice distincte) pentru activitatile fara scop patrimonial si activitatile economice.

Pct. 125 din ordinul mentionat prevede la alin. (1) ca operatiunile privind incasarile si platile in valuta se inregistreaza in contabilitate la cursul zilei, comunicat de Banca Nationala a Romaniei.
Un ONG poate desfasura activitati cu parteneri externi si poate inregistra in contabilitate operatiuni in valuta.

Inregistrarea se face in lei la cursul BNR valabil in ziua efectuarii operatiei. Factura este corect emisa in forinti, similar si incasarea acesteia intr-un cont deschis in forinti.

3. Pentru activitatea economica ONG -ul devine platitoare de impozit pe profit, determinat in conditiile prevazute de art. 15 din Codul Fiscal. In acest scop va depune formularul 010 in vederea luarii in evidenta ca platitor de impozit pe profit.

Anual se va depune declaratia 101 pana pe data de 25 februarie a anului urmator.

4. Realizarea unei prestari intracomunitare de servicii conduce la obligatia inregistrarii in scopuri speciale de TVA.

Potrivit art. 317 din Codul Fiscal are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a) sau c) ori a alin. (2), daca presteaza servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 307 alin. (2), inainte de prestarea serviciului;

In masura in care beneficiarul serviciilor este o persoana impozabila, ONG-ul are obligatia inregistrarii in scopuri speciale de TVA conform art. 317 din Codul Fiscal si sa se inregistreze in Registrul operatorilor intracomunitari.
Pentru operatiunile efectuate in Romania, ONG-ul nu devine platitor de TVA, ca urmare a acestei inregistrari.

5.Inregistrarea facturii de prestari servicii
411 = 704 - la cursul BNR

Incasarea facturilor la un curs mai mare decat cel de la data emiterii facturii
5124 = %
411
765

Incasarea facturilor la un curs mai mic decat cel de la data emiterii facturii
% = 411
5124
665

Atentie!
Pentru veniturile primite din Ungaria, se retine la sursa, impozit pe venitul nerezidentilor. Pentru a nu se retine un astfel de impozit la sursa este necesara prezentarea certificatului de rezidenta fiscala in Romania, catre partenerul din Ungaria.

In aceste conditii se aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Ungaria si nu se retine impozit

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "ONG. Emitere facturi pentru prestari servicii. Cum tratam operatiunile in valuta?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • ANAF a publicat o noua versiune a declaratiei 112. Cine are obligatia sa depuna declaratii rectificative pentru lunile ianuarie - martie?
    • Pana in prezent angajatorii care beneficiaza de facilitatile introduse prin OUG 114/2018 nu pot aplica reducerea contributiei asiguratorie de munca. Acest fapt rezulta din dispozitiile art. 91 din OUG 114/2018 conform carora: „Aplicarea prevederilor capitolului I, art. 66, art. 68, art. 69 si art. 81 se realizeaza cu respectarea prevederilor in domeniul ajutorului de stat”. De asemenea, in OANAF 611/2019 pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de...» citeste mai departe aici

  • OUG 26/2019: Guvernul mareste lista domeniilor in care pot fi angajati zilieri
    • UPDATE, 22.04.2019 Ordonanta de urgenta nr. 26/2019 pentru modificarea si completarea unor acte normative a fost publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, din 19 aprilie 2019, nr. 309. Ordonanta prevede modificarea Legii nr. 52/2011 privind exercitarea unor activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, si Legea nr. 53/2003 – Codul Muncii. Extras din OUG 26/2019 (...) 4. Dupa articolul 4 se introduce un nou...» citeste mai departe aici

  • Loteria bonurilor fiscale - martie 2019. Sunt castigatoare cele emise in data de 26 martie
    • O noua editie a Loteriei bonurilor fiscale a avut loc duminica, 21 aprilie, in cadrul acesteia fiind extras bonul castigator. Asadar, toti cei care stiu ca au facut cumparaturi mai consistente pe data de 26 martie, si ca pastreaza bonurile fiscale, pot sa verifice daca nu cumva se numara printre norocosi. Valoarea bonurilor declarate este de 346 de lei. Deci bonurile declarate castigatoare in cadrul Loteriei Bonurilor Fiscale pentru luna marte sunt cele in valoare de 346 lei, emise in data...» citeste mai departe aici

  • Amortizare fiscala diferita de amortizarea contabila - Deductibilitate. Completare D 101
    • "O societate comerciala avand activitate de productie bunuri industriale a receptionat in mai 2018 o linie de productie optand pentru amortizare fiscala metoda degresiva si amortizare contabila liniara. Este deductibila cheltuiala reprezentand diferenta dintre amortizarea degresiva calculata pentru trimestrul I/2019 si cea contabila, in conditiile in care societatea a inregistrat pierdere contabila pe trimestrul I/2019?", se intreaba unul dintre cititorii nostri. Raspunsul de specialitate oferit...» citeste mai departe aici

  • Achizitii de servicii din tari UE/non-UE. Ghid complet despre regimul TVA
    • Cu siguranta va intrebati: Ce tratament fiscal aplicati atunci cand achizitionati servicii din afara Romaniei? Care sunt cele mai frecvente greseli intalnite in practica? Cand trebuie sa completati D390? Cand faceti taxare inversa? Stim de ce aveti nevoie! De un ghid care va ofera explicatii clare ale legislatiei, spete, solutii si comentarii profesioniste! Va propunem lucrarea Achizitii de servicii din afara Romaniei. Implicatii fiscal-contabile ...click aici pentru detalii despre lucrare si...» citeste mai departe aici

  • Juergen Schunn: doar 20% dintre firmele infiintate in 1990 mai exista si astazi
    • Care este secretul unei companii pentru a rezista in timp? Probabil ca raspunsul la aceasta intrebare este la fel de divers pe cat de multe business-uri de succes gasesti pe piata. Nu foarte multe companii se pot lauda insa cu o prezenta activa pe piata de business din Romania intinsa pe un sfert de secol. Omul de afaceri Juergen Schunn spune ca „doar 20% dintre firmele infiintate in 1990 exista si astazi”. Auto Schunn, compania fondata in 1993 de catre acesta, este una dintre...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016