Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
In analiza de mai jos, facem referire la un ONG fara activitate economica si care a emis o factura reprezentand prestari servicii culturale catre o organizatie straina. Factura este in moneda statului strain deoarece asa a fost prevazut in contractul incheiat cu acestia. Tot in moneda straine este si suma incasata.
Vom vedea daca ONG-ul are dreptul sa emita si sa incaseze in respectiva moneda straina sau daca trebuie anulata factura si intocmita in lei. De asemeneam, vom vedea ce demersuri ar trebui parcurse la ANAF daca factura ramane in valuta, daca aceste servicii se incadreaza la venituri din activitati economice, precum si ce nota contabila trebuie intocmita pentru aceste servicii.
1. Emiterea unei facturi pentru prestari servicii de catre o ONG, conduce la inregistrarea de venituri din prestari servicii, care reprezinta activitate economica.
2. Potrivit pct. 2 din OMFP 1969/2007 contabilitatea operatiunilor efectuate in valuta se tine atat in moneda nationala, cat si in valuta.
Potrivit pct. 123 din ordinul mentionat conturile la banci cuprind disponibilitatile in lei si valuta.
Contabilitatea disponibilitatilor in valuta aflate in banci/casierie si a miscarii acestora, se tine distinct (analitice distincte) pentru activitatile fara scop patrimonial si activitatile economice.
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Inregistrarea se face in lei la cursul BNR valabil in ziua efectuarii operatiei. Factura este corect emisa in forinti, similar si incasarea acesteia intr-un cont deschis in forinti.
3. Pentru activitatea economica ONG -ul devine platitoare de impozit pe profit, determinat in conditiile prevazute de art. 15 din Codul Fiscal. In acest scop va depune formularul 010 in vederea luarii in evidenta ca platitor de impozit pe profit.
Anual se va depune declaratia 101 pana pe data de 25 februarie a anului urmator.
4. Realizarea unei prestari intracomunitare de servicii conduce la obligatia inregistrarii in scopuri speciale de TVA.
Potrivit art. 317 din Codul Fiscal are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a) sau c) ori a alin. (2), daca presteaza servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 307 alin. (2), inainte de prestarea serviciului;
In masura in care beneficiarul serviciilor este o persoana impozabila, ONG-ul are obligatia inregistrarii in scopuri speciale de TVA conform art. 317 din Codul Fiscal si sa se inregistreze in Registrul operatorilor intracomunitari.
Pentru operatiunile efectuate in Romania, ONG-ul nu devine platitor de TVA, ca urmare a acestei inregistrari.
5.Inregistrarea facturii de prestari servicii
411 = 704 - la cursul BNR
Incasarea facturilor la un curs mai mare decat cel de la data emiterii facturii
5124 = %
411
765
Incasarea facturilor la un curs mai mic decat cel de la data emiterii facturii
% = 411
5124
665
Atentie!
Pentru veniturile primite din Ungaria, se retine la sursa, impozit pe venitul nerezidentilor. Pentru a nu se retine un astfel de impozit la sursa este necesara prezentarea certificatului de rezidenta fiscala in Romania, catre partenerul din Ungaria.
In aceste conditii se aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Ungaria si nu se retine impozit
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
Articole similare
E-Factura: Asociatiile de proprietari trebuie sa emita facturile prin sistem?Din 1 aprilie 2022 E-Factura devine OBLIGATORIU pentru firmele care activeaza in domeniul turisticCasa de marcat | Obligatii legislative care se vor aplica si unei firme miciEMITERE FACTURI in valuta: Cand putem efectua plati in valuta pe teritoriul Romaniei?Plata TVA se poate modificaUltimele articole
E-factura: Facturile catre persoane fizice trebuie emise prin sistem?Facturare in E-Factura: CCF cere lamuriri in privinta emiterii de facturi de catre persoanele impozabile care au codul de TVA anulatGhid ANAF si MFP privind E-Factura: cum vor putea contribuabilii sa emita si sa primeasca facturile electronice din 2024Monografie contabila. Exigibilitatea TVA la emiterea facturii inainte de livrarea bunuluiBon fiscal si factura emisa in alta luna. Tratament contabilArticole similare
Contabilitate ONG fara casier. Cum se fac inregistrarile de cheltuieli?Contract de novatie. Suntem obligati sa mentionam in Declaratia 390?Factura emisa in 2015 si neplatita. Cum procedam in ce priveste regularizarea TVA?VIDEO: Contributii aferente unui contract de PRESTARI SERVICII PFANerezidenti. Venituri din activitati independente. Impozit pe venit si contributii socialeUltimele articole
Intocmire bilant contabil. Poate fi semnat de un consultant fiscal?Erori contabile. Cum se pot corecta in mod legalControale ANAF 2024. Nereguli descoperite la persoanele fizice in luna augustE-Factura: Cand poate fi ANULATA factura intocmita in mod eronatRadiere/inchidere firma: Cum inchizi un SRLArticole similare
Depunere cerere de modificare an fiscal. Cum se fac schimbarile conform OUG 102?Normele metodologice de aplicare a OUG 110/2017 privind programul IMM Invest Romania, modificate (Hotararea 458/2020)Finantele la nivel international: Cum e promovata economia romaneasca peste hotare?Intalnirile organizate de ANAF in vederea indrumarii contribuabililor cu privire la obligatiile fiscale (august 2019 )Finantele modifica procedura de solutionare a contestatiilor depuse de operatorii de produse supuse accizelor armonizateUltimele articole
Modificari E-Transport: Va fi infiintat un registru electronic cu date despre sanctiunile aplicate prin OUG 41/2022Guvernul a aprobat! Va fi introdusa Declaratia Unica inteligenta din anul 2025Noua HG pentru modificarea Legii 227/2015. Ce schimbari apar in privinta impozitului pe profit si microSAF-T in 2024: Tu stii cum sa completezi CORECT declaratia 406? Iata cele mai frecvente dificultatiOrdinul 6410/2024: 4 modificari aduse procedurii de aplicare a amnistiei fiscaleArticole similare
Amenda OPC. Facturam cu TVA sau fara TVA?Recuperare prejudicii. Tratament fiscal TVAExemplu de inregistrare contabila pentru taxa de timbru verdeAchizitie de bunuri. Regimul aplicat privind FACTURAREa si declararea in D 390Servicii remediere bunuri importate. Care sunt implicatiile de TVA?Ultimele articole
Termen limita E-Factura: Specialistul ne explica cum trebuie interpretat termenul de 5 zile calendaristice5 intrebari si raspunsuri ANAF in legatura cu factura electronicaParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineE-Factura. Este OBLIGATORIE transmiterea in sistem a facturilor emise catre persoane fizice?Facturi neprimite in E-Factura. Cum pot fi inregistrate in contabilitateSfaturi de la experti
Registrul de bani personali 2024
Intrebare: In urma unui control de la ANTIFRAUDA, ni s-a comunicat faptul ca este necesar ca salariatii societatii sa-si treaca banii personali la venirea si plecarea din unitate. Altfel spus, avem obligatia de a detine registrul de bani...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Inregistrari contabile specifice activitatilor horeca: cazare, fizioterapie, restaurant si bar
Intrebare: Am urmatoarele date, cod CAEN 5510 (HORECA cazari, tratament fizioterapie, bazin apa sauna si masa servita pentru cazati) achizitionez marfa cu 19% si cu 9%. De exemplu, achizitionam iaurt si ceva cornuri cu 19% pe care le servim...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2024Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2024Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2024Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2024Legislatie TVA