Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

ONG. Emitere facturi pentru prestari servicii. Cum tratam operatiunile in valuta?

11-Oct-2016
855

In analiza de mai jos, facem referire la un ONG fara activitate economica si care a emis o factura reprezentand prestari servicii culturale catre o organizatie straina. Factura este in moneda statului strain deoarece asa a fost prevazut in contractul incheiat cu acestia. Tot in moneda straine este si suma incasata.

Vom vedea daca ONG-ul are dreptul sa emita si sa incaseze in respectiva moneda straina sau daca trebuie anulata factura si intocmita in lei. De asemeneam, vom vedea ce demersuri ar trebui parcurse la ANAF daca factura ramane in valuta, daca aceste servicii se incadreaza la venituri din activitati economice, precum si ce nota contabila trebuie intocmita pentru aceste servicii.

1. Emiterea unei facturi pentru prestari servicii de catre o ONG, conduce la inregistrarea de venituri din prestari servicii, care reprezinta activitate economica.

2. Potrivit pct. 2 din OMFP 1969/2007 contabilitatea operatiunilor efectuate in valuta se tine atat in moneda nationala, cat si in valuta.

Potrivit pct. 123 din ordinul mentionat conturile la banci cuprind disponibilitatile in lei si valuta.
Contabilitatea disponibilitatilor in valuta aflate in banci/casierie si a miscarii acestora, se tine distinct (analitice distincte) pentru activitatile fara scop patrimonial si activitatile economice.

 Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar
Vezi detalii
Protectia datelor cu caracter personal
Protectia datelor cu caracter personal
Vezi detalii
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Vezi detalii

Pct. 125 din ordinul mentionat prevede la alin. (1) ca operatiunile privind incasarile si platile in valuta se inregistreaza in contabilitate la cursul zilei, comunicat de Banca Nationala a Romaniei.
Un ONG poate desfasura activitati cu parteneri externi si poate inregistra in contabilitate operatiuni in valuta.

Inregistrarea se face in lei la cursul BNR valabil in ziua efectuarii operatiei. Factura este corect emisa in forinti, similar si incasarea acesteia intr-un cont deschis in forinti.

3. Pentru activitatea economica ONG -ul devine platitoare de impozit pe profit, determinat in conditiile prevazute de art. 15 din Codul Fiscal. In acest scop va depune formularul 010 in vederea luarii in evidenta ca platitor de impozit pe profit.

Anual se va depune declaratia 101 pana pe data de 25 februarie a anului urmator.

4. Realizarea unei prestari intracomunitare de servicii conduce la obligatia inregistrarii in scopuri speciale de TVA.

Potrivit art. 317 din Codul Fiscal are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a) sau c) ori a alin. (2), daca presteaza servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 307 alin. (2), inainte de prestarea serviciului;

In masura in care beneficiarul serviciilor este o persoana impozabila, ONG-ul are obligatia inregistrarii in scopuri speciale de TVA conform art. 317 din Codul Fiscal si sa se inregistreze in Registrul operatorilor intracomunitari.
Pentru operatiunile efectuate in Romania, ONG-ul nu devine platitor de TVA, ca urmare a acestei inregistrari.

5.Inregistrarea facturii de prestari servicii
411 = 704 - la cursul BNR

Incasarea facturilor la un curs mai mare decat cel de la data emiterii facturii
5124 = %
411
765

Incasarea facturilor la un curs mai mic decat cel de la data emiterii facturii
% = 411
5124
665

Atentie!
Pentru veniturile primite din Ungaria, se retine la sursa, impozit pe venitul nerezidentilor. Pentru a nu se retine un astfel de impozit la sursa este necesara prezentarea certificatului de rezidenta fiscala in Romania, catre partenerul din Ungaria.

In aceste conditii se aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Ungaria si nu se retine impozit

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "ONG. Emitere facturi pentru prestari servicii. Cum tratam operatiunile in valuta?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Atentie la HG 804/2017: Normele privind casele de marcat au fost modificate
    • In M.Of. nr. 907 din 20.11.2017 a fost publicata HG 804/2017 privind modificarea si completarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003. Noile prevederi coreleaza modificarile aduse incepand cu anul 2014 ordonantei de urgenta 28/1999 (ultima modificare a normelor metodologice fiind adusa de HG 73/2014) si aduce...» citeste mai departe aici

  • Un nou regulament se aplica din 2018 si introduce o adevarata revolutie. Iata ce ne asteapta
    • Uniunea Europeana a introdus noutati legislative foarte stricte. Mai exact, la 25 mai 2018 vor incepe sa se aplice prevederile Regulamentului UE nr. 679/2016, cunoscut drept Regulamentul General privind Protectia Datelor Personale (GDPR). Specialistii spun ca acest Regulament introduce o adevarata revolutie in domeniu, prin prisma impactului pe care il va avea asupra bunului mers al oricarei afaceri, mici sau mari, din Europa si nu numai. Conceptul de "date personale" devine atat de larg...» citeste mai departe aici

  • Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 13-19 noiembrie 2017
    • ANAF a transmis un nou buletin informativ prin Directia Generala de Servicii pentru Contribuabili privind noutatile legislative cu incidenta fiscala din perioada 13-19 noiembrie 2017. 1. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.81/2017 privind modificarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.12/2006 pentru stabilirea unor masuri de reglementare a pietei pe filiera cerealelor si a produselor procesate din cereale (M.Of. nr.895 din 15 noiembrie 2017); 2. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.82/2017...» citeste mai departe aici

  • Cadouri oferite angajatilor. Ce regim fiscal se aplica?
    • Tinem cont, prin cele de mai jos, ca potrivit Codului fiscal, sunt neimpozabile cadourile, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori salariatilor, cat si cele oferite in beneficiul copiilor minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile, inclusiv tichetele cadou, oferite salariatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in...» citeste mai departe aici

  • BNS: Reglementarea din OUG 82/2017 este extrem de ambigua cu privire la cine reprezinta partea sindicala in negociere
    • Intr-un mod complet lipsit de transparenta Guvernul a adoptat o ordonanta de urgenta prin care reglementeaza un mecanism care sa permita disiparea responsabilitatii pentru efectul de reducere a veniturilor nete, ca urmare a implementarii OUG 79/2017, respectiv transferul contributiilor sociale de la angajator la angajat. Conform informatiilor existente pe site-ul Guvernului, proiectul de ordonanta ce ulterior a primit numarul 82/2017, a intrat in sedinta de Guvern intr-o foma ce nu continea...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"