
Raportul Special
realizat de specialisti
Organizatiile nonprofit sunt obligate sa declare si sa achite impozitul pe profit aferent anului 2016 mai devreme decat alti contribuabili, potrivit Codului fiscal. Concret, desi obligatia de raportare si plata intervine, in general, in luna martie, organizatiile nonprofit trebuie sa faca aceste lucruri cu o luna mai devreme, adica in februarie. In caz contrar, amenzile pe care le risca acesti contribuabili sunt de pana la 5.000 de lei.
Declararea si plata impozitului pe profit (in cota de 16%) pentru anul anterior sunt obligatii ce au ca termen-limita general data de 25 martie a anului urmator celui pentru care acesta este calculat, asa cum prevede Codul fiscal. in 2017, deoarece 25 martie pica intr-o zi de sambata, termenul de raportare si plata a impozitului pe profit aferent anului 2016 se prelungeste automat pana pe 27 martie.
Totusi, anumite categorii de contribuabili, printre care se numara organizatiile nonprofit, trebuie sa raporteze si sa achite impozitul pe profit pentru anul trecut pana pe 25 februarie. De asemenea, si acest termen pica in 2017 intr-o zi de sambata, ceea ce inseamna ca el se amana pentru 27 februarie.
Organizatiile nonprofit sunt considerate, conform Codului, asociatiile, fundatiile, casele de ajutor reciproc sau federatiile infiintate in Romania. insa numai daca "veniturile si activele asociatiei, casei de ajutor reciproc, fundatiei sau federatiei sunt utilizate pentru o activitate de interes general, comunitar sau fara scop patrimonial".
Raportarea impozitului pe profit se face actualmente prin intermediul formularului 101, asa cum reiese din Ordinul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.386/2016. "Declaratia se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creantelor fiscale datorate de catre contribuabil. in cazul in care platitorul corecteaza declaratia depusa, declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind «X» in spatiul special prevazut in acest scop", este punctat in ordin.
Formularul 101 se poate completa cu ajutorul unui program de asistenta al Fiscului, ce este disponibil aici. Apoi, acesta se depune in format PDF, cu fisier XML atasat, pe CD, impreuna cu un exemplar tiparit si semnat, sau se transmite online.
Important! Daca depasesc termenul legal de raportare, organizatiile nonprofit risca sa fie sanctionate cu amenzi intre 1.000 si 5.000 de lei (persoanele juridice contribuabili mijlocii si mari) sau intre 500 si 1.000 de lei (celelalte persoane juridice si persoanele fizice), dupa cum scrie in Codul de procedura fiscala.
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ce venituri sunt excluse la calculul impozitului
Atunci cand este vorba de organizatiile nonprofit, precum si de organizatiile sindicale si cele patronale, Codul fiscal stabileste ca anumite tipuri de venituri sunt excluse de la calculul impozitului pe profit. Mai exact, este vorba despre:
-> cotizatiile si taxele de inscriere ale membrilor;
-> contributiile banesti sau in natura ale membrilor si simpatizantilor;
-> taxele de inregistrare stabilite potrivit legislatiei in vigoare;
-> veniturile obtinute din vize, taxe si penalitati sportive sau din participarea la competitii si demonstratii sportive;
-> donatiile, precum si banii sau bunurile primite prin sponsorizare/mecenat;
-> veniturile din dividende, dobanzi si din diferentele de curs valutar aferente disponibilitatilor si veniturilor neimpozabile;
-> veniturile din dobanzi obtinute de casele de ajutor reciproc din acordarea de imprumuturi potrivit legii de organizare si functionare;
-> veniturile pentru care se datoreaza impozit pe spectacole;
-> resursele obtinute din fonduri publice sau din finantari nerambursabile;
-> veniturile realizate din actiuni ocazionale precum evenimente de strangere de fonduri cu taxa de participare, serbari, tombole, conferinte, utilizate in scop social sau profesional, potrivit statutului acestora;
-> veniturile rezultate din cedarea activelor corporale aflate in proprietatea organizatiilor nonprofit, altele decat cele care sunt sau au fost folosite intr-o activitate economica;
-> veniturile obtinute din reclama si publicitate, veniturile din inchirieri de spatii publicitare pe cladiri, terenuri, tricouri, carti, reviste, ziare, realizate de organizatiile nonprofit de utilitate publica, potrivit legilor de organizare si functionare, din domeniul culturii, cercetarii stiintifice, invatamantului, sportului, sanatatii, precum si de camerele de comert si industrie, organizatiile sindicale si organizatiile patronale; nu se includ in aceasta categorie veniturile obtinute din prestari de servicii de intermediere in reclama si publicitate;
-> sumele primite ca urmare a nerespectarii conditiilor cu care s-a facut donatia/sponsorizarea, potrivit legii, sub rezerva ca sumele respective sa fie utilizate de catre organizatiile nonprofit, in anul curent sau in anii urmatori, pentru realizarea scopului si obiectivelor acestora, potrivit actului constitutiv sau statutului, dupa caz;
-> veniturile realizate din despagubiri de la societatile de asigurare pentru pagubele produse la activele corporale proprii, altele decat cele care sunt utilizate in activitatea economica;
-> sumele primite din impozitul pe venit datorat de persoanele fizice, potrivit prevederilor titlului IV din Codul fiscal;
-> sumele colectate de organizatiile colective autorizate, potrivit legii, pentru indeplinirea responsabilitatilor de finantare a gestionarii deseurilor.
"In cazul organizatiilor nonprofit, organizatiilor sindicale, organizatiilor patronale, pentru calculul rezultatului fiscal sunt neimpozabile si alte venituri realizate, pana la nivelul echivalentului in lei a 15.000 euro, intrun an fiscal", scrie in actul normativ indicat, insa cu precizarea ca nu trebuie sa fie mai mult de 10% din veniturile totale neimpozabile amintite in lista de mai sus.
Asadar, organizatiile nonprofit datoreaza impozitul pe profit pentru partea de profit impozabil ce corespunde veniturilor (excluzand, evident, veniturile neimpozabile), cota de impozitare aplicabila fiind de 16%.
Atentie! Chiar daca inregistreaza numai venituri neimpozabile, respectiv cheltuieli nedeductibile, organizatiile nonprofit tot sunt nevoite sa depuna declaratia fiscala 101, este subliniat in OPANAF nr. 3.386/2016.
Sursa: ANAF
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
ONG si stabilire cheltuieli aferente. Cum procedam in ce priveste cheltuielile de repartizare?Cotizatii platite de societate catre o organizatie. Cum stabilim cheltuielile deductibile?Declararea impozitului pe profit, in cazul societatilor care nu au platit pana acum acest impozitCalendar fiscal 2013: Ce declaratii au termen la 25 februarieCe declaratii depunem pana la 25 februarie 2016?Ultimele articole
ONG-uri. Determinarea impozitului pe profitVenituri neimpozabile la calculul rezultatului fiscal. Care sunt regulile speciale de impozitare?Venituri neimpozabile pentru ONG-uri, prevazute in Codul Fiscal. Studiu de cazREMINDER ANAF! 25 februarie - termen limita pentru depunerea a douasprezece declaratii fiscale -ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2021Articole similare
Titlul VI, Capitolul 15Taxa auto 2012 pentru emisiile poluante provenite de la autovehiculeDrumul taxei auto, de la Ministerul Mediului si pana la GuvernStudiu de caz: TVA si Impozite de plata pentru o fundatie care nu desfasoara activitati economice?Cine e scutit de plata impozitului pe profitUltimele articole
REMINDER ANAF! 25 februarie - termen limita pentru depunerea a douasprezece declaratii fiscale -ONG - rectificativa la D101. Completarea corecta a DeclaratieiDeducere cheltuieli sponsorizare catre o persoana juridica nonprofit nerezidentaAsociatie nonprofit: Recuperarea pierderii fiscale rezultate din activitatea economicaVenituri neimpozabile in 2017 si organizatii care datoreaza impozit pe profitArticole similare
Impozitul pe profit | Ce declaratii depunem?Aplicare facilitate profit reinvestit trimestrial. Cum vom proceda?Ce declaratii se depun in februarie 2018 si care sunt termenele de depunereSe modifica FORMULARUL 101Atentie! Modificari pentru formularele 100 si 101Ultimele articole
Declaratia 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in FORMULARUL 101Impozit pe profit: D101 si D101 Grup Fiscal, MODIFICATE de ANAF. Noi instructiuni de completareDepunere D101 in 2024. Ce trebuie atasat in arhiva zip pentru D101?Calendar ANAF. Obligatii fiscale scadente in luna IUNIE 2024Cum se face recuperarea pierderilor fiscale anterioare si dupa 1 ianuarie 2024Sfaturi de la experti
Conditii deosebite de munca-obligatii angajator
Intrebare: 1. Ce obligatii are angajatorul in cazul angajarii personalului care beneficiaza de conditii de munca deosebite (medic anatomo-patolog, asistent laborator anatomo-patologie)? 2. Trebuie sa declare ceva? 3. Trebuie platite...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Calcul baza de impozitare microintreprinderi
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: Cont 704: 1.241.263 lei (euro 249.179,59) Cont 7588: 499 lei Cont 7651: 20.823 lei Cont 6651: 2.151 lei Plafon micro: 1.243.525 lei (250.000 euro × 4,9741 lei) Calcul: Cont 704 + cont 7588 = 1.241.263 +...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Sponsorizarile catre persoanele fizice bolnave. Reglementari cheie
E-Factura: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitati
SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal
Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei
Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventar
Impozitul pe dividende. Se plateste la data AGA sau la fiecare transa?
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA