In analiza urmatoare, avem un client cu un sold vechi, iar firma a inceput colaborarea cu o firma de recuperat creante care a instiintat clientul si a calculat si penalitati de intarziere. Vom vedea daca trebuie sa emita ca firma factura catre client cu penalitati, daca la aceasta se adauga TVA, precum si care vor fi notele contabile.
Din punct de vedere contabil, potrivit prevederilor art. 310 alin (4) si alin. (5) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014, in baza contabilitatii de angajamente, entitatile trebuie sa evidentieze in contabilitate toate veniturile si cheltuielile, respectiv creantele si datoriile rezultate ca urmare a unor prevederi legale sau contractuale.
In conturile de furnizori si clienti se evidentiaza distinct datoriile, respectiv creantele din penalitati stabilite conform clauzelor contractuale, despagubiri datorate pentru contracte intrerupte inainte de termen si alte elemente de natura similara.
Din punct de vedere al TVA, potrivit prevederilor art. 286 alin. (4) lit.c) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA nu cuprinde dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere.
Asadar, daca sunt penalitati de intarziere prevazute in contract, acestea nu intra in baza de impozitare a TVA, iar factura se va emite fara TVA . Avand in vedere ca penalitatile pentru plati cu intarziere nu intra in baza de impozitare a TVA , apreciez ca nu este obligatoriu sa emiteti factura. Drept documente ce stau la baza penalitatilor respective avem contractul incheiat intre parti si situatia de calcul.
Inregistrarea in contabilitate a facturii de penalitati se realizeaza astfel:
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Depasire plafon microintreprindere. Care e tratamentul fiscal?Firme cu cifra de afaceri sub 1 milion de euro. Pot sa ramana platitoare de impozit pe profit in 2023?Norme actuale privind esalonarea la plata a obligatiilor fiscale restanteAjustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaCe obligatii au IMM-urile cu privire la schimbarea sistemului de impunere ca urmare a depasirii plafonului de 100.000 euroUltimele articole
3 schimbari majore in impozitarea proprietatilor care iti vor influenta bugetulDobanzi/PENALITATI DE INTARZIERE/nedeclarare 2025. [MOD de CALCUL], cuantum si reglementari cheieLista actelor ANAF fara semnatura si stampila a fost EXTINSA, conform Ordinului 402/2025SAF-T. Ce amenzi se aplica pentru contribuabilii mici care NU depun D406 din ianuarie 2025NOI obligatii pentru firmele mici incepand cu ianuarie 2025Articole similare
Declaratii ANAF octombrie 2014. Care sunt termenele-limita si formularele obligatorii?Titlul V, Capitolul 4Penalitati platite nerezidentilorNoul Cod de Procedura Fiscala: Ordonanta 29 din 2011 (Partea III.2)Cum procedam pentru intocmirea de state de plata si declaratii rectificative in urma unei hotarari judecatoresti?Ultimele articole
Subcriteriile de risc in baza carora se va stabili situatia contribuabililor au fost aprobate prin Ordinul 2017/2022ANAF a propus 21 de subcriterii de risc fiscal pentru a stabili situatia firmelor si PFA-urilorIncepand cu 1 februarie 2022 rambursarea TVA cu control ulterior va fi permanentizataANAF a elaborat procedura de aplicare a acordarii esalonarii la plata. Cererile se depun pana la data de 15 decembrie 2020OUG 181/2020, noi facilitati fiscale: Esalonare la plata speciala, scutire pe impozitul specific unor activitati, prorogare termene, deductibilitate cheltuieliArticole similare
ANAF a publicat PDF-ul inteligent pentru cererea de acordare a esalonarii la plata in forma simplificata5 metode eficiente pentru recuperarea datoriilor de la persoane juridiceOMFP privind recuperarea creantelorEsalonarea simplificata a fost permanentizata de la 1 octombrie 2021. ANAF a pus in dezbatere procedura necesara acesteiaRecuperarea bunurilor obtinute ilicit se situeaza la nivel redusUltimele articole
Creante fiscale. Pana cand puteti solicita restituirea lorProiect: ANAF modifica procedura de acordare a esalonarii la plata in forma simplificata si actualizeaza formularele aferenteEsalonarea la plata simplificata 2021: procedura de acordare si documentele necesareRecuperare creanta fiscala din impozit pe profitSuma pe care recuperatorii de creante o pot cere debitorilor ar putea fi plafonataArticole similare
Cum se calculeaza impozitul pe veniturile microintreprinderilor 3%?Dosarul complet OG nr. 8 din 2013: Modificari impozit venituri microintreprinderi 2013Din nou despre microintreprinderi. Ce sunt? Cum se impoziteaza? ( partea II )Impozit pe nerezidenti si prescriere facturi. Cum procedam pentru retinerea impozitului in prezent?Impozit pe veniturile microintreprinderilor 2013 | Cifra de afaceriUltimele articole
3 schimbari majore in impozitarea proprietatilor care iti vor influenta bugetulDobanzi/PENALITATI DE INTARZIERE/nedeclarare 2025. [MOD de CALCUL], cuantum si reglementari cheieLista actelor ANAF fara semnatura si stampila a fost EXTINSA, conform Ordinului 402/2025SAF-T. Ce amenzi se aplica pentru contribuabilii mici care NU depun D406 din ianuarie 2025NOI obligatii pentru firmele mici incepand cu ianuarie 2025Articole similare
Colegiul Fiscal va ajuta Ministerul Finantelor sa rescrie CODUL FISCALTermen limita privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitareDepunere Declaratia Unica pentru venituri din arendaModificari in CODUL FISCAL si noile facilitati fiscale aduse de Legea 112/2016. Comunicat oficial ANAFIncadrare fiscala pentru cesionare parti sociale. Opinia specialistuluiUltimele articole
Este permisa emiterea unei facturi ce contine articole cu regimuri de taxare diferite? Afla ce spun specialistii!Ordin ANAF: Inspectorii antifrauda vor putea emite direct decizii de impunere pentru veniturile cu sursa neidentificataDaca un ONG sponsorizeaza o scoala, aceasta trebuie sa fie inscrisa in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru deducerea fiscala?Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia Unica
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML