In analiza urmatoare, avem un client cu un sold vechi, iar firma a inceput colaborarea cu o firma de recuperat creante care a instiintat clientul si a calculat si penalitati de intarziere. Vom vedea daca trebuie sa emita ca firma factura catre client cu penalitati, daca la aceasta se adauga TVA, precum si care vor fi notele contabile.
Din punct de vedere contabil, potrivit prevederilor art. 310 alin (4) si alin. (5) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014, in baza contabilitatii de angajamente, entitatile trebuie sa evidentieze in contabilitate toate veniturile si cheltuielile, respectiv creantele si datoriile rezultate ca urmare a unor prevederi legale sau contractuale.
In conturile de furnizori si clienti se evidentiaza distinct datoriile, respectiv creantele din penalitati stabilite conform clauzelor contractuale, despagubiri datorate pentru contracte intrerupte inainte de termen si alte elemente de natura similara.
Din punct de vedere al TVA, potrivit prevederilor art. 286 alin. (4) lit.c) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA nu cuprinde dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere.
Asadar, daca sunt penalitati de intarziere prevazute in contract, acestea nu intra in baza de impozitare a TVA, iar factura se va emite fara TVA . Avand in vedere ca penalitatile pentru plati cu intarziere nu intra in baza de impozitare a TVA , apreciez ca nu este obligatoriu sa emiteti factura. Drept documente ce stau la baza penalitatilor respective avem contractul incheiat intre parti si situatia de calcul.
Inregistrarea in contabilitate a facturii de penalitati se realizeaza astfel:
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Comunicat MFP privind anularea obligatiilor de plata din 2016Veniturile aferente stocurilor de produse. Monografia contabila si baza impozabila corectaNorme actuale privind esalonarea la plata a obligatiilor fiscale restanteModificari ale Codului de procedura fiscala, aprobate de GuvernMasuri fiscale URGENTE pentru a depasi starea de criza, explicate de specialistul fiscal Ionut JingaUltimele articole
ANAF ia la verificat veniturile nedeclarate ale persoanelor fizice. Cine este in vizor, ce instrumente foloseste fiscul si cum ajunge la tine3 schimbari majore in impozitarea proprietatilor care iti vor influenta bugetulDobanzi/PENALITATI DE INTARZIERE/nedeclarare 2025. [MOD de CALCUL], cuantum si reglementari cheieLista actelor ANAF fara semnatura si stampila a fost EXTINSA, conform Ordinului 402/2025SAF-T. Ce amenzi se aplica pentru contribuabilii mici care NU depun D406 din ianuarie 2025Articole similare
Penalitati platite nerezidentilorSinteza OUG nr. 47 din 2012. Modificari la plata restantelorProiect nou MFP: Penalitati reduse la PLATA CU INTARZIERE si noi exceptii in ordinea stingerii datoriilorTitlul V, Capitolul 3Studiu de caz: Prevederile OUG 30/2011 in cazul procedurii de scutire penalitatiUltimele articole
Subcriteriile de risc in baza carora se va stabili situatia contribuabililor au fost aprobate prin Ordinul 2017/2022ANAF a propus 21 de subcriterii de risc fiscal pentru a stabili situatia firmelor si PFA-urilorIncepand cu 1 februarie 2022 rambursarea TVA cu control ulterior va fi permanentizataANAF a elaborat procedura de aplicare a acordarii esalonarii la plata. Cererile se depun pana la data de 15 decembrie 2020OUG 181/2020, noi facilitati fiscale: Esalonare la plata speciala, scutire pe impozitul specific unor activitati, prorogare termene, deductibilitate cheltuieliArticole similare
Proiect: ANAF modifica procedura de acordare a esalonarii la plata in forma simplificata si actualizeaza formularele aferenteRecuperare creanta fiscala din impozit pe profitRecuperarea bunurilor obtinute ilicit se situeaza la nivel redusOMFP privind recuperarea creantelorCreante fiscale. Pana cand puteti solicita restituirea lorUltimele articole
ANAF a publicat PDF-ul inteligent pentru cererea de acordare a esalonarii la plata in forma simplificataEsalonarea la plata simplificata 2021: procedura de acordare si documentele necesareEsalonarea simplificata a fost permanentizata de la 1 octombrie 2021. ANAF a pus in dezbatere procedura necesara acesteia5 metode eficiente pentru recuperarea datoriilor de la persoane juridiceSuma pe care recuperatorii de creante o pot cere debitorilor ar putea fi plafonataArticole similare
Etape privind inlesnirea la plata: Esalonari datorii catre ANAF si cum puteti scapa de penalitati!Deductibilitatea cheltuielilor cu penalizarile. Retur marfa si corectare impozit pe profit. Cum procedam?Divindende primite de o microintreprindere. Ce regim fiscal se aplica in 2017?Firme cu cifra de afaceri sub 1 milion de euro. Pot sa ramana platitoare de impozit pe profit in 2023?Profesorii care fac meditatii sunt obligati sa se inregistreze la ONRC si sa depuna D212Ultimele articole
ANAF ia la verificat veniturile nedeclarate ale persoanelor fizice. Cine este in vizor, ce instrumente foloseste fiscul si cum ajunge la tine3 schimbari majore in impozitarea proprietatilor care iti vor influenta bugetulDobanzi/PENALITATI DE INTARZIERE/nedeclarare 2025. [MOD de CALCUL], cuantum si reglementari cheieLista actelor ANAF fara semnatura si stampila a fost EXTINSA, conform Ordinului 402/2025SAF-T. Ce amenzi se aplica pentru contribuabilii mici care NU depun D406 din ianuarie 2025Articole similare
Depunerea situatiilor financiare semestriale. Entitatile de interes public au aceasta obligatie?Ce tratament fiscal se aplica remuneratiei administratorului?CODUL FISCAL se modifica. Taxa de solidaritate, forma ascunsa si majorataCODUL FISCAL 2011 - Titlul IX (partea a VII-a)Calendar depunere declaratii cu termen in decembrie 2014Ultimele articole
S-au schimbat regulile pentru mijloacele fixe. Stii sigur ca le inregistrezi corect?ANAF ia la verificat veniturile nedeclarate ale persoanelor fizice. Cine este in vizor, ce instrumente foloseste fiscul si cum ajunge la tineCand devin impozabile veniturile obtinute din Romania de persoanele nerezidente? Ghid practic privind obligatiile fiscale si declarativeContabilul unui cabinet medical risca amenzi uriase daca nu cunoaste aceste reguli fiscale. Exista o solutieEste permisa emiterea unei facturi ce contine articole cu regimuri de taxare diferite? Afla ce spun specialistii!
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML