Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
In analiza urmatoare, avem un client cu un sold vechi, iar firma a inceput colaborarea cu o firma de recuperat creante care a instiintat clientul si a calculat si penalitati de intarziere. Vom vedea daca trebuie sa emita ca firma factura catre client cu penalitati, daca la aceasta se adauga TVA, precum si care vor fi notele contabile.
Din punct de vedere contabil, potrivit prevederilor art. 310 alin (4) si alin. (5) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014, in baza contabilitatii de angajamente, entitatile trebuie sa evidentieze in contabilitate toate veniturile si cheltuielile, respectiv creantele si datoriile rezultate ca urmare a unor prevederi legale sau contractuale.
In conturile de furnizori si clienti se evidentiaza distinct datoriile, respectiv creantele din penalitati stabilite conform clauzelor contractuale, despagubiri datorate pentru contracte intrerupte inainte de termen si alte elemente de natura similara.
Din punct de vedere al TVA, potrivit prevederilor art. 286 alin. (4) lit.c) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA nu cuprinde dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere.
Asadar, daca sunt penalitati de intarziere prevazute in contract, acestea nu intra in baza de impozitare a TVA, iar factura se va emite fara TVA . Avand in vedere ca penalitatile pentru plati cu intarziere nu intra in baza de impozitare a TVA , apreciez ca nu este obligatoriu sa emiteti factura. Drept documente ce stau la baza penalitatilor respective avem contractul incheiat intre parti si situatia de calcul.
Inregistrarea in contabilitate a facturii de penalitati se realizeaza astfel:
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Manual de politici contabile - Stick USB
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
Articole similare
Documentar fiscal: Baza de calcul a impozitului pe veniturile microintreprinderilorCine intocmeste dosarul preturilor de transfer si pentru ce tranzactii e obligatoriu?Nou proiect de Ordin privind schimbul de informatii dintre ANAF si unitatile administrativ-teritorialePrime de asigurare suportate de angajator: contributii socialeActualizare legislatie septembrie 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea II.2)Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum se stabileste baza impozabila a veniturilorRadiere intreprindere individuala. Etape si acte necesareProfesorii care fac meditatii sunt obligati sa se inregistreze la ONRC si sa depuna D212Profit reinvestit 2024. 3 studii de caz utile pentru specialistiProiect: Entitatile de tip PFA/II/IF ar putea fi obligate sa aiba POS sau alt mijloc de plata fara numerarArticole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul IX (partea a IX-a)Coalitia pentru Dezvoltarea Romaniei nu sustine sistemul de plata defalcata a TVA. Care sunt pericolele pentru firme!ANAF a propus 21 de subcriterii de risc fiscal pentru a stabili situatia firmelor si PFA-urilorPenalitati neplata impozit pe venit conventie civilaTitlul V, Capitolul 3Ultimele articole
Subcriteriile de risc in baza carora se va stabili situatia contribuabililor au fost aprobate prin Ordinul 2017/2022Incepand cu 1 februarie 2022 rambursarea TVA cu control ulterior va fi permanentizataANAF a elaborat procedura de aplicare a acordarii esalonarii la plata. Cererile se depun pana la data de 15 decembrie 2020OUG 181/2020, noi facilitati fiscale: Esalonare la plata speciala, scutire pe impozitul specific unor activitati, prorogare termene, deductibilitate cheltuieliNoi masuri in domeniul TVA si scutirea impozitului specific pentru contribuabili. Prorogare termene (Proiect de Ordin MFP)Articole similare
Impactul fiscal la cesionarea ratelor restante de catre un IFN. Ce ne sfatuieste consultantul?Esalonarea simplificata a fost permanentizata de la 1 octombrie 2021. ANAF a pus in dezbatere procedura necesara acesteiaRestrictii noi pentru recuperatorii de credite si modificari privind executarea silitaFacturare daune-interese comisionar. Impozitare si impunere penalitatiIncasarea, in Romania, a amenzilor, taxelor si impozitelor datorate in strainatateUltimele articole
Proiect: ANAF modifica procedura de acordare a esalonarii la plata in forma simplificata si actualizeaza formularele aferenteANAF a publicat PDF-ul inteligent pentru cererea de acordare a esalonarii la plata in forma simplificataEsalonarea la plata simplificata 2021: procedura de acordare si documentele necesareRecuperare creanta fiscala din impozit pe profit5 metode eficiente pentru recuperarea datoriilor de la persoane juridiceArticole similare
Important: reducerea penalitatilor de intarziere pentru obligatiile fiscale restante la 31 august 2011Nu uitati ca puteti beneficia de anularea penalitatilor de intarziere!Proiect de lege: Fiscul va fi obligat sa plateasca penalitati pentru intarzieri la rambursarile de TVA si accizeObligativitate plata taxa de mediuMODEL de NOTIFICARE privind intentia de a beneficia de anularea obligatiilor de plata accesorii (OG nr. 6 / 2019)Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum se stabileste baza impozabila a veniturilorRadiere intreprindere individuala. Etape si acte necesareProfesorii care fac meditatii sunt obligati sa se inregistreze la ONRC si sa depuna D212Profit reinvestit 2024. 3 studii de caz utile pentru specialistiProiect: Entitatile de tip PFA/II/IF ar putea fi obligate sa aiba POS sau alt mijloc de plata fara numerarArticole similare
Precizari ANAF referitoare la completarea si depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit26 OCTOMBRIE - ultima zi pentru depunerea mai multor declaratii fiscaleImpozitul pe veniturile microintreprinderilor se modificaContract de mandate si derulare activitati independente. Cand retine societatea impozitele la sursa?Investitii la spatiile utilizate in baza contractului de comodat. Ce tratament fiscal aplicam?Ultimele articole
Registrul de evidenta PFA. Cine are obligatia intocmirii si pana cand trebuie completat documentulCalendar ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024. Util pentru persoanele fizice si juridiceSituatii financiare interimare. Termen legal de depunereFormulare de inregistrare fiscala. Cum au fost modificate formularele 010, 015 si 700 prin Ordinul 6580/2024E-Factura: Are ONRC obligatia de a trimite facturile catre firme prin SPV?Sfaturi de la experti
Radiere societate, raport repartizare autoturism asociatului.
Intrebare: Am fost la ONRC si mi-au spus ca e inregistrata dizolvarea si ca trebuie sa mai depun doar o cerere care o iau de acolo si o decizie cu repartizarea activului net. Ma puteti ajuta sa inteleg mai bine ce presupune si cum arata o...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Decontare servicii turistice. Tratament fiscal.
Intrebare: Daca factura de servicii turistice este emisa pe firma pentru administrator, iar valoarea serviciilor depaseste procentul admis de 33% din salariul brut in luna efectuarii serviciilor, cum se contabilizeaza diferenta? Ca si o...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2024Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2024Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2024Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2024Legislatie TVA