
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
ANAF a actualizat recent Ghidul fiscal al contribuabililor care realizeaza venituri din chirii. Legislatia in vigoare prevede mai multe obligatii pentru aceste persoane fizice: de a declara si plati impozit si contributii pentru veniturile respective, dar si de a utiliza case de marcat electronice fiscale.
ANAF a actualizat Ghidul fiscal al contribuabililor persoane fizice care realizeaza venituri din inchirierea si subinchirierea bunurilor mobile si imobile si din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala.
Obligatia de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale
Persoanele fizice care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala si incaseaza integral sau partial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar, contravaloarea prestarilor de servicii efectuate direct catre populatie, au obligatia de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale.
Definirea veniturilor din cedarea folosintei bunurilor
Veniturile din cedarea folosintei bunurilor sunt veniturile, in bani si/sau in natura, provenind din cedarea folosintei bunurilor mobile si imobile, obtinute de catre proprietar, uzufructuar sau alt detinator legal, altele decat veniturile din activitati independente.
In aceasta categorie de venit se cuprind veniturile din:
- inchirieri si subinchirieri de bunuri mobile si imobile din patrimoniul personal;
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Veniturile obtinute din inchirieri si subinchirieri de bunuri imobile sunt cele din cedarea folosintei locuintei, a caselor de vacanta, garajelor, terenurilor si altele asemenea, a caror folosinta este cedata in baza unor contracte de inchiriere/subinchiriere, uzufruct, arendare si altele asemenea, inclusiv a unor parti din acestea, utilizate in scop de reclama, afisaj si publicitate.
Inchirierea in scop turistic de catre proprietari a camerelor situate in locuintele proprietate personala, altele decat cele care constituie structuri de primire turistica, potrivit legislatiei specifice, reprezinta oferirea posibilitatii de sedere pentru o perioada de minimum 24 de ore si maximum 30 de zile intr-un an calendaristic oricarei persoane care calatoreste in scop turistic in afara mediului sau obisnuit de viata.
Contractul de locatiune
Potrivit Codului civil, contractele de cedare a folosintei bunurilor sunt cuprinse in denumirea generica a contractelor de locatiune, din perspectiva legislatiei fiscale regasindu-se, printre altele, inchirierea de bunuri mobile si/sau imobile.
In vederea protejarii dreptului locatorului cu privire la plata chiriei la termenele si in conditiile mentionate in contracte sau, in lipsa acestora, prin lege, actul normativ mentionat mai sus prevede necesitatea inregistrarii contractelor la organele fiscale. In urma inregistrarii, contractele de locatiune devin titluri executorii.
In vederea aplicarii prevederilor de mai sus a fost emis Ordinul presedintelui A.N.A.F. nr.114/2019 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare a contractelor de locatiune, precum si a modelului si continutului formularului "Cerere de inregistrare a contractelor de locatiune".
Inregistrarea fiscala a contractelor de locatiune
Cererea de inregistrare a contractelor de locatiune, insotita de o copie a contractului de locatiune se depune la registratura organului fiscal central competent sau prin mijloace electronice de transmitere la distanta. Conformitatea cu originalul a copiei se efectueaza de catre locator prin inscrierea mentiunii "conform cu originalul" si prin semnatura acestuia.
Organul fiscal central competent este:
a) organul fiscal central in a carui evidenta locatorul este inregistrat ca platitor de impozite, taxe si contributii;
b) organul fiscal central in a carui raza teritoriala locatorul, persoana fizica rezidenta, are domiciliul fiscal, potrivit legii;
c) organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla bunul care face obiectul contractului de locatiune - in cazul persoanelor fizice nerezidente.
Modificarea sau incetarea contractului de locatiune pot fi inregistrate de locator la organul fiscal, prin depunerea cererii, avand bifata in formular casuta "Modificare" sau "Incetare", dupa caz, insotita de documentele justificative.
Data inregistrarii contractului de locatiune, a modificarilor ulterioare sau a incetarii acestuia este data inregistrarii cererii la organul fiscal sau data inregistrarii acesteia pe portal, astfel cum rezulta din mesajul electronic de confirmare, dupa caz.
Organul fiscal organizeaza evidenta contractelor de locatiune in Registrul contractelor de locatiune care se conduce informatizat, iar inregistrarea contractelor de locatiune se efectueaza in maximum 5 zile de la data depunerii cererii.
Inchirieri si subinchirieri de bunuri mobile si/sau imobile din patrimoniul personal
Venitul brut realizat din contractele de inchiriere de bunuri din patrimoniul personal reprezinta totalitatea sumelor in bani si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura stabilite potrivit contractului incheiat intre parti, pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul incasarii acestora.
Pentru stabilirea venitului brut, la sumele reprezentand chiria in bani si/sau la echivalentul in lei al veniturilor in natura se adauga, daca este cazul, si valoarea cheltuielilor ce sunt, conform dispozitiilor legale sau intelegerii contractuale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, dar sunt efectuate de cealalta parte contractanta. Reprezinta venit brut si valoarea investitiilor la bunurile mobile si imobile ale proprietarului, uzufructuarului sau ale altui detinator legal, care fac obiectul unor contracte de cedare a folosintei bunurilor, inclusiv al contractelor de comodat, si care sunt efectuate de cealalta parte contractanta. In termen de 30 de zile de la finalizarea investitiilor, partea care a efectuat investitia este obligata sa comunice proprietarului, uzufructuarului sau altui detinator legal valoarea investitiei. Proprietarul, uzufructuarul sau alt detinator legal are obligatia sa declare la organul fiscal competent valoarea investitiei, in declaratia privind venitul realizat.
In situatia in care chiria reprezinta echivalentul in lei al unei valute, incepand cu anul 2021, venitul brut anual se determina pe baza chiriei lunare evaluate la cursul de schimb mediu anual al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din anul de realizare a venitului.
Pentru a vedea continuarea Ghidului ANAF, click AICI>>
Sursa: ANAF
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Articole similare
Declaratia 394 se va completa integral pentru toate operatiunile efectuate pe teritoriul national, incepand cu data de 1 octombrie 2016E-Factura: O societate poate emite facturi direct in sistem?Intocmirea principalelor documente financiar - contabile si raportarile anuale - prezentate in noul GHID ANAFVenituri din chirii 2016. Reguli privind decizia de impunere plati anticipate cu titlu de impozitGhid Practic ANAF: Contesta amenzile cu succes!Ultimele articole
Casa de marcat, OBLIGATORIE pentru persoanele fizice care inchiriaza camere in scop turisticProcedura pentru inscrierea in One Stop Shop in 2022Persoanele fizice care dau meditatii sunt obligate sa detina case de marcat electronice si sa se inregistreze in Registrul ComertuluiExplicatii ANAF privind completarea Formularului pentru raportarea Declaratiei informative D406 din 2022GHID ANAF privind actele justificative necesare eliberarii documentelor solicitate de contribuabilii persoane fiziceArticole similare
Obligatii declarare VENITURI DIN CHIRII. Ce riscati daca nu declarati si cum va puteti inscrie la ANAF?Acordarea BONIFICATIILOR pentru impozitul pe venit si contributiile sociale aferente anului 2019 declarate de persoanele fiziceVENITURI DIN CHIRII: cumul cu venituri din pensii mai mici de 740 de lei. CASS de la 1 iulie 2012VENITURI DIN CHIRII. Care sunt obligatiile aferente?Sesiune online ANAF: Declararea si impozitarea veniturilor din chiriiUltimele articole
Persoanele care obtin VENITURI DIN CHIRII trebuie sa depuna la fisc, incepand cu 1 ianuarie 2023, formularul C168VENITURI DIN CHIRII in 2023. Ce obligatii au persoanele care realizeaza VENITURI DIN CHIRII incepand cu acest anInchirierea unui apartament: cadru legalDin 2023, scutirile de taxe din Constructii, Agricultura si Alimentatie vor fi aplicate doar contractelor de munca, nu si raporturilor similare (zilieri, ucenici)Impozitul pe veniturile obtinute din chirii va creste din 2023! Ar putea fi introdusa si obligatia transmiterii contractului de inchiriere la ANAFArticole similare
Obligatii in minus pentru operatorii economici. Vor fi simplificate documentele necesare utilizarii caselor de marcatOBLIGATII declarative pentru utilizatorii de aparate de marcat electronice fiscale. ANAF a publicat listaContribuabilii mici si mijlocii au mai putin de 60 de zile la dispozitie pentru conectarea caselor de marcat la ANAFCASE DE MARCAT ELECTRONICE FISCALE. In ce situatii trebuie sa depuna contribuabilii F4105 si F4109Contribuabilii mici si mijlocii trebuie sa conecteze casele de marcat la ANAF pana pe 30 noiembrie pentru a evita amenzile usturatoareUltimele articole
Firmele care NU au respectat termenul limita de conectare a caselor de marcat la ANAF risca amenzi de pana la 10.000 leiCe obligatii au contribuabilii care detin case de marcat electronice conectate la ANAF?Persoanele fizice care dau meditatii sunt obligate sa detina case de marcat electronice si sa se inregistreze in Registrul ComertuluiCase de marcat neconectate la internet. Este necesara depunerea declaratiei A4200 pentru bonurile care nu au fost trimise catre ANAF?CASE DE MARCAT ELECTRONICE FISCALE neutilizate. Nu exista exceptii de la obligatia depunerii formularului F4109Sfaturi de la experti
Intrebare: Am investitii in curs de amenajare inregistrate in 231. Aceste investitii doresc sa le facturez unei societati, platitoare de TVA. Facturarea este generatoare de venit. Ce cont corespondent pot folosi pentru aceasta instrainare?...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Asigurare cazare refugiati. Tratament fiscal
Intrebare: Avem incheiat un protocol de colaborare cu Inspectoratul pentru Situatii de Urgenta in baza OUG 15/2022 si HG 315/2022. Asiguram cazare si masa cetatenilor ucrainieni, avem un hotel cu restaurant. Achizitionam materie prima pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<